🇱🇺 ルクセンブルク（SARL）：会社設立/オフショア登録のポイント

ルクセンブルクはEUの主要なファンドおよびホールディングセンターであり、2025年から法人税率が引き下げられ、ルクセンブルク市の総合有効税率（連帯付加税および市町営業税を含む）は約23.87%です。免税および協定ネットワークはホールディング構造に一般的に使用されますが、実質と反避税要件は厳格化しています。税率および規則は調整される可能性があるため、ルクセンブルクの公式最新発表を参照してください。

一般的な会社の形態	SARL（有限責任会社）／SA
法人税	ルクセンブルク市の総合有効税率は約23.87%（CIT 16%＋連帯付加税＋市町営業税、2025年から引き下げ）
設立コスト（概略）	約 €1,500–€5,000（公証を含む）
年次維持	年次財務報告、会計、規模に応じた監査；登録住所
実質/申告要件	経済実質、UBO登録、免税実質テストへの参加；CRS／DAC
用途に適した	ファンド、持株、グループファイナンス、IP。
銀行口座の開設	実質と明確な構造が必要で、KYCは厳格です。
最近の変更	2025年からCIT税率が1ポイント引き下げられます。

考慮点

持株／融資構造が免税および協定優遇を適用するには、経済的実質が必要であり、ペーパーカンパニーのリスクが高まります。
公証による設立およびコンプライアンスコストは高く、最低資本要件に留意する必要があります（SARLとSAは異なります）。
母国のCFC／実質課税規則が依然として適用される可能性があり、全体的な計画が必要です。

一般的なプロセス

公証を経て SARL を設立し、商業および会社登記所（RCS）に登録します。
UBOを登録し、マネージャー（gérant）を指名します。
必要な実質を確立し、銀行口座を開設します。
年間財務報告書および税務申告を規定通りに提出します。

よくある質問

ルクセンブルクの会社はゼロの実質運営が可能ですか？

近年、反避税および実質規則が厳格化され、純粋な空殻構造は協定および免税の適用時にリスクが高まります。通常、一定の現地実質を持つ必要があり、公式の規定に基づいて確認してください。

SARLの最低資本はいくらですか？

SARLの法定最低資本は固定金額（SAより高い）であり、実際にはルクセンブルク会社法の現行規定に基づくため、確認後に計画することをお勧めします。

公式情報源：Administration des contributions directes (ACD) — ルクセンブルク　·　情報日付：2026-06。このページは公開情報の中立的な整理であり、参考のためのもので、非税務／法律ご提案です。プランは公式の最新発表を基準としてください。