🇲🇹 マルタ
マルタの名目法人税率は 35% であるが、完全なインプテーション（帰属）による還付制度により、株主への分配後の実効税率は条件を満たせば約 5% まで低下する。Pillar Two に関しては、マルタは EU 指令の免除を利用し、適格国内ミニマム補充税（QDMTT）および IIR／UTPR の適用を延期している（公開情報では 2029 年頃まで延期とされることが多く、2026 年からの導入ではない）。また、2025年には選択制の 15% 最終税制を導入。対象となる大規模多国籍企業グループは、他国で補充税を課される可能性がある。還付制度とルールは複雑で変更される可能性があるため、マルタ当局（CFR）の最新の発表を参照のこと。
マルタ 主要条件一覧
| 一般的な会社の形態 | Ltd（私立有限会社） |
|---|---|
| 法人税 | 名目 35%；配当後の株主レベル実効税率約 5%（所得種類による）；Pillar Two 最低税率 15% はマルタが EU 免除を利用し適用延期 |
| 設立コスト（概略） | 約 €1,500–€4,000（代理による） |
| 年次維持 | 年次財務報告と監査、会社秘書、登録住所；還付申請手続き |
| 実質/申告要件 | UBO登録、実質および反濫用規則；CRS／DAC |
| 用途に適した | EU持株、貿易、IP、ギャンブルなど |
| 銀行口座の開設 | 現地口座開設の審査は厳格で、実質が求められることが多いです。 |
| 最近の変更 | EU 免除を利用し、Pillar Two の QDMTT／IIR／UTPR の適用を延期。2025年には選択制の 15% 最終税制も導入。 |
マルタ 考慮点
- 約5%の有効税率は「先に35%を支払い、株主配当後に税金を還付する」結果であり、キャッシュフローと時間が必要で、大規模グループは支柱二の影響を受けます。
- 還付メカニズムと母国の配当／支配会社への課税の相互作用は複雑であり、専門的な評価が必要です。
- 母国のCFC／実質課税規則が依然として適用される可能性があり、ペーパーカンパニーのリスクが高まります。
マルタ 申請プロセス
- マルタのLtdを設立し、UBOを登録し、取締役および会社秘書を指名します。
- 必要な実質を確立し、銀行口座を開設します。
- 財務報告書および監査を提出し、35%の税金を納付します。
- 株主の地位および所得の種類に応じて、適切な税金還付を申請します。
マルタ よくある質問
マルタは本当に5%の税金だけですか？
会社はまず35%の税金を支払い、条件を満たす株主は配当後に税金還付を受けることができ、全体的な実効税率は約5%に低下する可能性があります。ただし、これは所得の種類、株主の地位および母国の規則に依存し、自動的には適用されません。
還付にはどのくらいの時間がかかりますか？
還付は、納税および配分後に手続きに従って申請する必要があり、処理時間は主管機関によって異なります。現金流を計画に組み込む必要があり、CFRの発表に基づいて確認してください。
この管轄区の会社設立、税務、コンプライアンス規定が最新かどうかを確認するにはどうすればよいですか？
各管轄区の税制、年会費、経済実質、受益所有者（UBO）規定は頻繁に改正されます。推奨事項：①当該地の公式会社登記または税務主管機関の公告を確認する（本ページ下部に公式ソースリンクあり）②本ページに記載されたデータの日付を照合する③設立後の年次申告、記帳・監査、経済実質義務を理解し、設立費用だけで判断しない④「節税効果を誇張する」「設立後に申告やコンプライアンス義務がない」などの代行業者の説明に注意し、重要な決定は資格のある税務・法律専門家に相談する。当サイトは公開情報を中立に整理したものであり、すべて公式の最新公告を基準とします。
マルタの公式会社登記はどこで検索でき、公開されているか？
| 公式登記機関 | Malta Business Registry（MBR） |
|---|---|
| 一般公開検索の可否 | 🔎 オンラインで公開検索可能（有料） |
| 説明 | オンラインで公開検索可能、一部情報は有料。 |
| 公式検索 | 公式登記検索へ ↗ |
以上は公式会社登記機関の公開情報の整理；公衆閲覧ルールと受益所有権開示は頻繁に変更されるため、公式最新規定を参照のこと。 各管轄区域の登記透明性比較表を見る →
公式情報源：Commissioner for Tax and Customs (CFR) — マルタ · 情報日付：2026-06-27。このページは公開情報の中立的な整理であり、参考のためのもので、非税務／法律ご提案です。プランは公式の最新発表を基準としてください。