🇲🇹 マルタ：会社設立/オフショア登録のポイント
マルタの法人税率は35%ですが、完全帰属（imputation）による還付メカニズムを通じて、条件を満たす場合、株主配当後の実効税率は約5%に低下する可能性があります。2026年から、マルタは柱2に基づく適格国内最低補完税（QDMTT）および15%の最終税オプションを導入し、大規模グループに影響を与えます。還付メカニズムおよび規則は複雑であり、変更される可能性があるため、マルタの公式（CFR）の最新発表を参照してください。
| 一般的な会社の形態 | Ltd（私立有限会社） |
|---|---|
| 法人税 | 名目35%；税金還付後の株主レベルでの実効税率は約5%（所得の種類に依存）；大規模グループは最低15%の税金。 |
| 設立コスト（概略） | 約 €1,500–€4,000（代理による） |
| 年次維持 | 年次財務報告と監査、会社秘書、登録住所；還付申請手続き |
| 実質/申告要件 | UBO登録、実質および反濫用規則；CRS／DAC |
| 用途に適した | EU持株、貿易、IP、ギャンブルなど |
| 銀行口座の開設 | 現地口座開設の審査は厳格で、実質が求められることが多いです。 |
| 最近の変更 | 2026年からQDMTTと15%の最終税オプション（柱2）が導入されます。 |
考慮点
- 約5%の有効税率は「先に35%を支払い、株主配当後に税金を還付する」結果であり、キャッシュフローと時間が必要で、大規模グループは支柱二の影響を受けます。
- 還付メカニズムと母国の配当／支配会社への課税の相互作用は複雑であり、専門的な評価が必要です。
- 母国のCFC／実質課税規則が依然として適用される可能性があり、ペーパーカンパニーのリスクが高まります。
一般的なプロセス
- マルタのLtdを設立し、UBOを登録し、取締役および会社秘書を指名します。
- 必要な実質を確立し、銀行口座を開設します。
- 財務報告書および監査を提出し、35%の税金を納付します。
- 株主の地位および所得の種類に応じて、適切な税金還付を申請します。
よくある質問
マルタは本当に5%の税金だけですか？
会社はまず35%の税金を支払い、条件を満たす株主は配当後に税金還付を受けることができ、全体的な実効税率は約5%に低下する可能性があります。ただし、これは所得の種類、株主の地位および母国の規則に依存し、自動的には適用されません。
還付にはどのくらいの時間がかかりますか？
還付は、納税および配分後に手続きに従って申請する必要があり、処理時間は主管機関によって異なります。現金流を計画に組み込む必要があり、CFRの発表に基づいて確認してください。
公式情報源：Commissioner for Tax and Customs (CFR) — マルタ · 情報日付：2026-06。このページは公開情報の中立的な整理であり、参考のためのもので、非税務／法律ご提案です。プランは公式の最新発表を基準としてください。