🇨🇭 スイス（GmbH／AG）
スイスの法人税は連邦、州（canton）、市町村の 3 層の合計です。KPMG「Swiss Tax Report 2025」によると、全国平均の法人税率は 14.4%、最も低いのはツーク（Zug）の 11.85%、最も高いのはベルン 20.54%、チューリッヒ 19.61% です。GmbH と AG の税率は同じです。GmbH の最低資本金 CHF 20,000 は全額払込済みである必要があります。外国人は 100% 出資できますが、スイス債務法により、会社にはスイスに居住する会社を代表できる取締役またはマネージャーが 1 名必要です。合併売上高 €7.5 億以上のグループには、別途 15% の第 2 の柱（Pillar Two）最低税が適用されます。
スイス（GmbH／AG） 主要条件一覧
| 一般的な会社の形態 | GmbH（有限責任会社）／AG（株式会社） |
|---|---|
| 法人税 | 連邦＋州＋市町村の合計：全国平均 14.4%；ツーク 11.85% で最低、ベルン 20.54% で最高、チューリッヒ 19.61%（KPMG Swiss Tax Report 2025） |
| 法定最低資本 | GmbH：CHF 20,000、全額払込が必要（Code of Obligations 第773条）。AG：CHF 100,000、少なくとも20%かつCHF 50,000以上の払込が必要（第621～622条、第632条）。 |
| 設立コスト（概略） | 約CHF 2,000–5,000（公証、登録を含む） |
| 年次維持 | 法定資本、年度財務報告、規模に応じた監査；登録住所 |
| 実質/申告要件 | スイスに居住し代表権を有する取締役またはマネージャーが 1 名必要（債務法第 718、814 条）；UBO 開示；CRS |
| 用途に適した | 持株、資産管理、貿易、IP |
| 銀行口座の開設 | 現地の実質は口座開設に役立ち、KYCは厳格です。 |
| 最近の変更 | 第2の柱の国内ミニマム税（QDMTT）15%は、2024年1月1日より連結年間売上高が€7.5億以上の多国籍グループに適用される。所得合算原則（IIR）は2025年1月1日より適用される。 |
スイス（GmbH／AG） 考慮点
- 有効税率は州や市町によって大きく異なり、設立地の選択が税負担に直接影響します。
- 通常、スイスに居住し、署名権を持つ代表者が少なくとも1名必要で、現地の需要を高めます。
- 法定最低資本はGmbH／AGで異なる（GmbHはCHF 20,000で全額払込が必要。AGはCHF 100,000で少なくともCHF 50,000の払込）。また、公証コストが高く、母国のCFCルールが適用される可能性もある。
スイスの法人税率は州によってどれほど異なる？ツーク 11.85%、チューリッヒ 19.61%、ベルン 20.54%
スイスには単一の法人税率はありません。連邦税に加えて州および市町村が別途課税し、合計税率は会社の登記地によって決まります。KPMG が 2025 年 5 月 20 日に公表した「Swiss Tax Report 2025」によると、全国平均の法人税率は前年の 14.6% から 14.4% に低下しました。最も魅力的なのはツーク（Zug）の 11.85% で、最も高いのはベルン 20.54%、チューリッヒ 19.61%、ヴァレー 17.12% です。
一部の低税率州では、グローバル最低税への対応により税率の引き上げが始まっています。ジュネーブは 14% から 14.7% へ、バーゼル＝シュタット州は 2026 年から、CHF 5,000 万を超える利益に対して 13.04% から 14.53% へ引き上げます。中小企業は通常、15% の最低税の影響を受けませんが、州を選ぶ際には最新年度の税率を確認し、古いランキングだけに依拠しないようにしてください。
出所：KPMG Switzerland — Swiss Tax Report 2025（2025-05-20 プレスリリース：州別法人税率比較）
外国人はスイスで会社を設立できますか？スイスに居住する代表者が必要です
はい、外国籍の方はスイスの GmbH または AG を 100% 保有できます。スイス法では株主や取締役にスイス国籍を求めてはいません。ただしスイス債務法第 718 条（AG）および第 814 条（GmbH）により、会社はスイスに居住する者によって代表される必要があります。その者は AG の取締役会メンバーもしくはマネージャー、または GmbH の執行取締役もしくはマネージャーでなければなりません。判断されるのは居住地であり、国籍ではありません。
したがって、スイスに居住する者がいない投資家は、通常、署名権を有する取締役またはマネージャーとして現地居住者を招聘する必要があり、これは毎年継続的に発生するコストです。設立自体には公証が必要で、州の商業登記所への登記も必要です。登記後は Zefix で会社情報を無料で確認できます。
出所：スイス債務法（Code of Obligations, SR 220）第 718 条、第 814 条（スイス居住者の代表者が必要）
スイス（GmbH／AG） 申請プロセス
- 設立州（カントン）を選定し、法定資本を準備します。
- 公証を経て GmbH または AG を設立し、商業登記所に登録します。
- スイス居住者の署名権を持つ代表者と登録住所を整える。
- 銀行口座を開設し、規定に従って年次財務報告書を提出します。
スイス（GmbH／AG） よくある質問
GmbHとAGのどちらが適していますか？
両者の税率は同じである。GmbHの最低資本はCHF 20,000（全額払込が必要）で株主の登記が必要、AGの最低資本はCHF 100,000（少なくともCHF 50,000の払込）であるが、株式の匿名性が高い。選択は資本・プライバシー・用途に応じて判断し、公式規定を基準とすること。
どの州のスイス企業税が最低ですか？
KPMG「Swiss Tax Report 2025」によると、ツーク（Zug）が 11.85% で最も低く、全国平均は 14.4%。最も高いのはベルン 20.54%、次いでチューリッヒ 19.61% です。一部の低税率州ではグローバル最低税への対応により税率を引き上げており、たとえばジュネーブは 14% から 14.7% に変更されています。州選びの前に最新年度の数値をご確認ください。
スイスの会社も第2の柱のミニマム税を納める必要がありますか？
対象となるのは、連結年間売上高が€7.5億以上の多国籍グループのみである。スイスは2024年1月1日から国内ミニマム税（QDMTT）15%を導入し、2025年1月1日からは所得合算原則（IIR）も適用される。一般の中小規模のGmbH／AGには影響しない。
外国人はスイスで会社を設立できますか？
はい、外国人は 100% 出資できますし、スイス国籍も求められません。ただしスイス債務法第 718 条および第 814 条により、AG または GmbH にはスイスに居住し代表権を有する取締役またはマネージャーが 1 名必要です。スイスに居住する者がいない場合、通常は現地居住者を招聘して就任させる必要があり、これは毎年の固定費となります。
スイスの法人税率はいくらですか？
会社の登記地がどの州にあるかによります。連邦、州、市町村の合計で、KPMG 2025 年レポートによると全国平均は 14.4%、ツークが 11.85% で最も低く、チューリッヒ 19.61%、ベルン 20.54% が最も高い水準です。GmbH と AG の税率は同じです。
この管轄区の会社設立、税務、コンプライアンス規定が最新かどうかを確認するにはどうすればよいですか？
各管轄区の税制、年会費、経済実質、受益所有者（UBO）規定は頻繁に改正されます。推奨事項：①当該地の公式会社登記または税務主管機関の公告を確認する（本ページ下部に公式ソースリンクあり）②本ページに記載されたデータの日付を照合する③設立後の年次申告、記帳・監査、経済実質義務を理解し、設立費用だけで判断しない④「節税効果を誇張する」「設立後に申告やコンプライアンス義務がない」などの代行業者の説明に注意し、重要な決定は資格のある税務・法律専門家に相談する。当サイトは公開情報を中立に整理したものであり、すべて公式の最新公告を基準とします。
スイス（GmbH／AG）の公式会社登記はどこで確認でき、公開されていますか？
| 公式登記機関 | Zefix（スイス中央商業登記索引） |
|---|---|
| 一般公開検索の可否 | ✅ オンライン無料公開検索 |
| 説明 | 会社名、所在州、商業公報リンクを無料で検索可能。各州の登記所が完全なファイルを保管。 |
| 公式検索 | 公式登記検索へ ↗ |
以上は公式会社登記機関の公開情報の整理；公衆閲覧ルールと受益所有権開示は頻繁に変更されるため、公式最新規定を参照のこと。 各管轄区域の登記透明性比較表を見る →
スイス（GmbH／AG） の公式情報源
公式情報源：Swiss Federal Tax Administration (FTA / ESTV) ／ KMU.admin.ch（スイス連邦中小企業ポータルサイト） · 情報日付：2026-10-18。このページは公開資料に基づく中立的な情報整理であり、参考用です。税務・法律上の助言ではなく、プランの内容は公式の最新の公告を基準としてください。