🇨🇭 スイス（GmbH／AG）
スイスの有効な法人税率は連邦、州（カントン）、市町の三層から成り、設立地によって約12%から21%の範囲にあり、低税率州のツーク（Zug）が魅力的です。GmbHとAGは同じ税率が適用されます。大規模な多国籍グループにはOECDの支柱二補足税が適用されています。税率は地域によって異なり、調整される可能性があるため、スイスの公式最新発表を参照してください。
スイス（GmbH／AG） 主要条件一覧
| 一般的な会社の形態 | GmbH（有限責任会社）／AG（株式会社） |
|---|---|
| 法人税 | 有効な総合税率は約12%–21%（連邦約8.5%名目＋州・市町、設立地による） |
| 法定最低資本 | GmbH：CHF 20,000、全額払込が必要（Code of Obligations 第773条）。AG：CHF 100,000、少なくとも20%かつCHF 50,000以上の払込が必要（第621～622条、第632条）。 |
| 設立コスト（概略） | 約CHF 2,000–5,000（公証、登録を含む） |
| 年次維持 | 法定資本、年度財務報告、規模に応じた監査；登録住所 |
| 実質/申告要件 | スイス居住者の署名権を持つ代表者が必要；UBOの開示；CRS。 |
| 用途に適した | 持株、資産管理、貿易、IP |
| 銀行口座の開設 | 現地の実質は口座開設に役立ち、KYCは厳格です。 |
| 最近の変更 | 第2の柱の国内ミニマム税（QDMTT）15%は、2024年1月1日より連結年間売上高が€7.5億以上の多国籍グループに適用される。所得合算原則（IIR）は2025年1月1日より適用される。 |
スイス（GmbH／AG） 考慮点
- 有効税率は州や市町によって大きく異なり、設立地の選択が税負担に直接影響します。
- 通常、スイスに居住し、署名権を持つ代表者が少なくとも1名必要で、現地の需要を高めます。
- 法定最低資本はGmbH／AGで異なる（GmbHはCHF 20,000で全額払込が必要。AGはCHF 100,000で少なくともCHF 50,000の払込）。また、公証コストが高く、母国のCFCルールが適用される可能性もある。
スイス（GmbH／AG） 申請プロセス
- 設立州（カントン）を選定し、法定資本を準備します。
- 公証を経て GmbH または AG を設立し、商業登記所に登録します。
- スイス居住者の署名権を持つ代表者と登録住所を整える。
- 銀行口座を開設し、規定に従って年次財務報告書を提出します。
スイス（GmbH／AG） よくある質問
GmbHとAGのどちらが適していますか？
両者の税率は同じである。GmbHの最低資本はCHF 20,000（全額払込が必要）で株主の登記が必要、AGの最低資本はCHF 100,000（少なくともCHF 50,000の払込）であるが、株式の匿名性が高い。選択は資本・プライバシー・用途に応じて判断し、公式規定を基準とすること。
どの州のスイス企業税が最低ですか？
チューリッヒ（Zug）などの州の有効税率は低いとされますが、各州は継続的に調整しており、全体の運営条件を考慮する必要があるため、最新のデータを確認することをお勧めします。
スイスの会社も第2の柱のミニマム税を納める必要がありますか？
対象となるのは、連結年間売上高が€7.5億以上の多国籍グループのみである。スイスは2024年1月1日から国内ミニマム税（QDMTT）15%を導入し、2025年1月1日からは所得合算原則（IIR）も適用される。一般の中小規模のGmbH／AGには影響しない。
この管轄区の会社設立、税務、コンプライアンス規定が最新かどうかを確認するにはどうすればよいですか？
各管轄区の税制、年会費、経済実質、受益所有者（UBO）規定は頻繁に改正されます。推奨事項：①当該地の公式会社登記または税務主管機関の公告を確認する（本ページ下部に公式ソースリンクあり）②本ページに記載されたデータの日付を照合する③設立後の年次申告、記帳・監査、経済実質義務を理解し、設立費用だけで判断しない④「節税効果を誇張する」「設立後に申告やコンプライアンス義務がない」などの代行業者の説明に注意し、重要な決定は資格のある税務・法律専門家に相談する。当サイトは公開情報を中立に整理したものであり、すべて公式の最新公告を基準とします。
スイス（GmbH／AG）の公式会社登記はどこで確認でき、公開されていますか？
| 公式登記機関 | Zefix（スイス中央商業登記索引） |
|---|---|
| 一般公開検索の可否 | ✅ オンライン無料公開検索 |
| 説明 | 会社名、所在州、商業公報リンクを無料で検索可能。各州の登記所が完全なファイルを保管。 |
| 公式検索 | 公式登記検索へ ↗ |
以上は公式会社登記機関の公開情報の整理；公衆閲覧ルールと受益所有権開示は頻繁に変更されるため、公式最新規定を参照のこと。 各管轄区域の登記透明性比較表を見る →
公式情報源：Swiss Federal Tax Administration (FTA / ESTV) ／ KMU.admin.ch（スイス連邦中小企業ポータルサイト） · 情報日付：2026-08-07。このページは公開資料に基づく中立的な情報整理であり、参考用です。税務・法律上の助言ではなく、プランの内容は公式の最新の公告を基準としてください。