🇨🇭 スイス（GmbH／AG）：会社設立/オフショア登録のポイント

スイスの有効な法人税率は連邦、州（カントン）、市町の三層から成り、設立地によって約12%から21%の範囲にあり、低税率州のツーク（Zug）が魅力的です。GmbHとAGは同じ税率が適用されます。大規模な多国籍グループにはOECDの支柱二補足税が適用されています。税率は地域によって異なり、調整される可能性があるため、スイスの公式最新発表を参照してください。

一般的な会社の形態	GmbH（有限責任会社）／AG（株式会社）
法人税	有効な総合税率は約12%–21%（連邦約8.5%名目＋州・市町、設立地による）
設立コスト（概略）	約CHF 2,000–5,000（公証、登録を含む）
年次維持	法定資本、年度財務報告、規模に応じた監査；登録住所
実質/申告要件	スイス居住者の署名権を持つ代表者が必要；UBOの開示；CRS。
用途に適した	持株、資産管理、貿易、IP
銀行口座の開設	現地の実質は口座開設に役立ち、KYCは厳格です。
最近の変更	大規模グループに対して柱2の補足税を実施；各州の税率は引き続き微調整される。

考慮点

有効税率は州や市町によって大きく異なり、設立地の選択が税負担に直接影響します。
通常、スイスに居住し、署名権を持つ代表者が少なくとも1名必要で、現地の需要を高めます。
法定最低資本（GmbH／AGは異なる）および公証費用が高く、母国のCFC規則が依然として適用される可能性があります。

一般的なプロセス

設立州（カントン）を選定し、法定資本を準備します。
公証を経て GmbH または AG を設立し、商業登記所に登録します。
スイス居住者の署名権を持つ代表者と登録住所を整える。
銀行口座を開設し、規定に従って年次財務報告書を提出します。

よくある質問

GmbHとAGのどちらが適していますか？

税率は同じですが、GmbHは最低資本が低く、株主は登録が必要で、AGは資本が高いが株式はよりプライベートです。選択は資本、プライバシーおよび用途に基づき、公式規定に従うべきです。

どの州のスイス企業税が最低ですか？

チューリッヒ（Zug）などの州の有効税率は低いとされますが、各州は継続的に調整しており、全体の運営条件を考慮する必要があるため、最新のデータを確認することをお勧めします。

公式情報源：スイス連邦税務局（FTA / ESTV）　·　情報日付：2026-06。このページは公開情報の中立的な整理であり、参考のためのもので、非税務／法律ご提案です。プランは公式の最新発表を基準としてください。