🇺🇸 美国 怀俄明州（LLC）：公司设立/离岸注册重点
怀俄明州以设立与维持成本低、隐私度相对高的 LLC 著称，州层级不课公司／个人所得税。LLC 本身在美国联邦多采「穿透课税」，利润由成员申报；非美国人成员另涉联邦预扣与申报义务。近年来美国联邦企业透明法（CTA）的 UBO 申报范围历经多次调整，请以官方最新公告为准。
| 常见公司类型 | LLC（有限责任公司） |
|---|---|
| 企业所得税 | 州不课公司所得税；联邦多采用穿透课税。 |
| 设立成本（概略） | 约 US$100 州规费起（不含代理） |
| 年度维持 | 年报＋执照税最低约 US$60；须注册代理人 |
| 实质/申报要求 | 无州级经济实质；UBO申报依联邦CTA规定（范围迭有调整） |
| 适合用途 | 控股、跨境电商、SaaS、资产持有 |
| 银行开户 | 美国银行对外国控股 LLC 审查趋严，常需实地或赴美 |
| 最近变动 | 联邦企业透明法 UBO 申报适用范围近年来多次调整 |
考量重点
- 州不课所得税不代表整体免税；母国 CFC／受控外国公司及实质课税规则仍可能适用，须由税务专业评估。
- 非美国人成员可能涉及美国联邦预扣税、ECI 判定与表格（如 5472、1120）申报义务。
- UBO（实质受益人）申报与银行 KYC 趋严，「隐私」程度应以现行法规为准。
一般流程
- 确认业务性质与成员结构，选定LLC类型。
- 指定怀俄明州注册代理人并递交 Articles of Organization。
- 申请联邦EIN、制作运营协议（Operating Agreement）。
- 依规定逐年提交年报并缴纳执照税。
常见问题
外国人可以拥有 100% 的怀俄明 LLC 吗？
依公开规定，非美国居民一般可作为唯一成员持有怀俄明 LLC，但需留意美国联邦申报（如表格 5472）与母国反避税规则。实际以官方公告为准。
怀俄明 LLC 真的完全不用报税吗？
州层级无公司所得税，但联邦层级仍可能有申报与预扣义务，且成员所在国的税务规则也可能适用，不宜理解为整体免税。
官方来源：怀俄明州国务卿 — 商业中心 · 资料日期：2026-06。本页为公开资料中立整理，仅供参考、非税务／法律建议，方案以官方最新公告为准。