🇪🇪 愛沙尼亞
愛沙尼亞以數位化政府與 e-Residency（電子居民）著稱，常見型態為私人有限公司（OÜ），可線上遠端設立與管理。稅制核心：公司保留盈餘 0%、只在分配利潤（如發股利）時課 22/78（自 2025 年起；原 14% 股利優惠稅率已於 2024 年底廢止）。2025 年一度立法要對公司利潤加課 2% 安全稅、並把稅率升到 24/76，兩者均在生效前被撤回——2026 年現行仍為保留盈餘 0%＋分配時 22/78。以下為公開資料中立整理，請以愛沙尼亞稅務海關局（EMTA）最新規定為準。
愛沙尼亞 重點條件一覽
| 常見公司型態 | Osaühing（OÜ）私人有限公司 |
|---|---|
| 企業所得稅 | 保留盈餘 0%；分配利潤時課 22/78（2025 年起，2026 年維持不變；原訂 2026 年升 24/76 已於 2025 年 12 月由國會取消） |
| 股利舊制 | 14% 優惠稅率（規律股利）已自 2024 年底廢止，現一律 22/78 |
| 增值稅（VAT） | 標準稅率 24%（2025-07-01 起，永久性調整） |
| 設立成本（概略） | 低；e-Residency 線上設立，政府規費約 €265 |
| 年度維持 | 年度報告、會計 |
| 實質/申報要求 | 須會計與年度報告；e-Residency 不等於稅務居民 |
| 適合誰 | 數位/遠端創業者、歐盟市場 SaaS/電商等 |
愛沙尼亞 考量重點
- e-Residency 便於遠端管理公司，但不賦予居留權，也不等於成為稅務居民。
- 保留盈餘免稅、分配時才課稅，現金流規劃彈性較大；再投資不產生所得稅負。
- 2024–2025 年稅改多次轉彎（2% 安全稅、24/76 上調先立法後撤回）——引用愛沙尼亞稅率時務必確認法案最終狀態與年份，勿用過期新聞。
- 若實際管理在他國，可能在該國產生稅務義務（含 CFC 規則），須評估。
愛沙尼亞 常見問題
愛沙尼亞的公司稅制到底怎麼運作？
核心是「分配時才課稅」：公司賺錢、把利潤留在公司內再投資或累積，所得稅為 0%；只有在分配利潤（最常見是發股利）時，才按 22/78 課企業所得稅（例：分配 78 淨額、繳 22 稅款）。另外標準 VAT 為 24%（2025-07 起）。申報以 EMTA 規定為準。
2026 年愛沙尼亞公司稅率有變嗎？聽說要加 2% 安全稅？
沒有變。2024 年底通過的安全稅法原訂 2026 年起對公司利潤（含未分配）加課 2%，但 2025 年年中被撤回、從未生效；原訂 2026 年把分配稅率升到 24/76 也在 2025 年 12 月由國會取消。2026 年現行制度仍是保留盈餘 0%＋分配時 22/78。
愛沙尼亞算是避稅天堂嗎？
不是。愛沙尼亞是歐盟與 OECD 成員，稅制透明：公司登記（含受益所有人）免費公開可查、與各國有資訊交換，且分配利潤時實課 22/78、VAT 24%。它的優勢是「延後課稅」與行政數位化，而非隱密或零稅負；台灣等地的 CFC 規則也可能適用，請諮詢專業。
e-Residency 等於可以住在愛沙尼亞嗎？
不是。e-Residency 是用於線上開設與管理公司的數位身分，並不賦予居留、入境或公民權利，也不自動使你成為愛沙尼亞稅務居民。
怎麼查證這個管轄區的公司設立與稅務、合規規定是否最新？
各管轄區的稅制、年費、經濟實質與受益所有人（UBO）規定常修法，建議：①查該地官方公司登記或稅務主管機關公告（本頁下方有官方來源連結）②核對本頁標示的資料日期③了解設立後的年度申報、做帳審計與經濟實質義務，不只看設立費④對「誇大節稅效果」「宣稱設立後沒有申報或合規義務」等代辦話術保持警覺，重大決定諮詢合格稅務／法律專業人士。本站為公開資料中立整理，一律以官方最新公告為準。
愛沙尼亞的官方公司登記在哪查、是否公開？
| 官方登記機關 | e-äriregister（愛沙尼亞電子商業登記處） |
|---|---|
| 公眾可否查冊 | ✅ 線上免費公開查詢 |
| 說明 | 免費線上公開查詢，含董事會與受益所有權資訊，透明度居前。 |
| 官方查詢 | 前往官方登記查詢 ↗ |
以上為官方公司登記機關之公開資訊整理；公眾查冊規則與受益所有權揭露常有變動，請以官方最新規定為準。 看各管轄區登記透明度對照表 →
關於愛沙尼亞，常有人這樣問
官方來源：愛沙尼亞稅務海關局（EMTA）/ e-Residency · 資料日期：2026-07。本頁為公開資料中立整理，僅供參考、非稅務／法律建議，方案以官方最新公告為準。