用海外公司做跨境電商，賣到歐盟／英國要登記 VAT 嗎？OSS、IOSS 與門檻一次看
重點先講：用海外公司把商品賣給歐盟或英國的消費者（B2C），多半躲不掉當地的加值稅（VAT）。歐盟自 2021 年 7 月改制，取消各國舊門檻、改用全歐盟 €10,000 統一門檻，超過就要在銷售目的國課 VAT，可用「一站式（OSS）」單一登記申報；進口低價商品（≤€150）另有 IOSS；透過 Amazon 等平台銷售時，平台常被視為「推定供應者」代收代繳。以下依歐盟與英國官方規定整理，門檻與規則常變、以官方最新公告與稅務專業為準。
先分清楚：VAT 不是公司所得稅，是「賣到當地」就會碰到的消費稅
VAT（加值稅／消費稅）跟公司利潤要繳的所得稅是兩回事。就算你的海外公司設在免稅或低稅地、公司層面不繳所得稅，只要把商品或數位服務賣給歐盟／英國的「消費者」，仍可能要在買家所在國登記並申報 VAT。判斷要不要處理 VAT，看的是「賣到哪裡、賣給誰、賣什麼」，不是公司註冊在哪一國。
來源：European Commission — VAT One Stop Shop
歐盟：€10,000 統一門檻 + 一站式（OSS）單一登記申報
歐盟自 2021 年 7 月起，取消各成員國各自的遠距銷售門檻，改採「全歐盟合計 €10,000」單一門檻：年度跨境 B2C 銷售在此門檻以下，可沿用賣方所在國 VAT；超過門檻，就須依「買家所在國」稅率課 VAT。為免在每個賣出國各別登記，歐盟提供「一站式服務（One Stop Shop, OSS）」——在單一成員國登記、繳一份涵蓋全歐盟銷售的 VAT 申報。實際適用與稅率以各國與歐盟官方規定為準。
來源：Your Europe — VAT One Stop Shop
進口低價商品：€150 以下用 IOSS，舊的免稅額已取消
從歐盟以外（如從亞洲倉）寄送、單件內含價值 ≤€150 的商品賣給歐盟消費者，可用「進口一站式（Import One Stop Shop, IOSS）」在銷售時收取 VAT、按月申報，讓包裹清關更順、買家不必在收貨時再被加收。要注意的是：歐盟已取消過去小額進口（€22 以下）的 VAT 免稅額，現在原則上所有進口都要課 VAT。是否適用 IOSS 與登記方式以歐盟官方規定為準。
來源：European Commission — Import One Stop Shop（IOSS）
英國（脫歐後）：£135 以下在銷售點課 VAT，非設立賣家常須從第一筆就登記
英國自脫歐後自成一套：賣給英國消費者、單批內含價值 ≤£135 的進口商品，VAT 改在「銷售當下」收取（而非進口時），賣家通常須登記英國 VAT 並申報。對在英國沒有據點的海外賣家，英國一般沒有本地那筆登記門檻的保護，可能從第一筆銷售起就要登記。透過線上市集（如 Amazon）銷售時，市集常被視為「推定供應者」，由平台代收代繳 VAT。實際登記義務以 GOV.UK 規定為準。
來源：GOV.UK — VAT and overseas goods sold to customers in the UK
平台代收：透過 Amazon／eBay 賣，VAT 常由平台處理——但不代表你沒事
不少情況下，線上市集會被歐盟或英國視為「推定供應者（deemed supplier）」，對非當地賣家的銷售、或 ≤€150／£135 的進口，由平台代收代繳 VAT。這減輕了逐筆申報負擔，但你仍可能要提供 VAT／稅務登記資料、且自營官網（非平台）的銷售通常還是自己負責。別把「平台有處理」直接當成「我完全不用登記」，實際義務因銷售管道與金額而異，以官方規定與稅務專業判斷為準。
來源：European Commission — Online sellers
常見問題
我的海外公司設在免稅地，賣到歐盟還要繳 VAT 嗎？
很可能要。VAT 是消費地的加值稅，跟公司設在哪、公司要不要繳所得稅無關。只要把商品或數位服務賣給歐盟消費者，年度跨境 B2C 銷售超過全歐盟 €10,000 門檻，就要依買家所在國課 VAT，可用 OSS 單一登記申報。實際以歐盟官方規定為準。
OSS 和 IOSS 有什麼不同？
OSS（一站式）用於歐盟境內的跨境 B2C 銷售（含已在歐盟境內的商品與數位服務），單一登記申報全歐盟；IOSS（進口一站式）用於從歐盟境外寄送、單件 ≤€150 的低價進口商品，在銷售時收 VAT、簡化清關。兩者可能都需要，視你的出貨方式而定。
賣到英國跟賣到歐盟一樣嗎？
不一樣，英國脫歐後自成一套。賣給英國消費者、單批 ≤£135 的進口商品，VAT 在銷售點收取，海外賣家通常須登記英國 VAT，且在英國無據點者常沒有本地登記門檻的保護、可能從第一筆就要登記。以 GOV.UK 規定為準。
我只透過 Amazon 賣，還要自己登記 VAT 嗎？
要看情況。線上市集常被視為「推定供應者」，對非當地賣家或低價進口由平台代收代繳 VAT，但你可能仍要提供稅務登記資料；若同時經營自營官網，那部分銷售通常要自己處理 VAT。別把「平台有代收」直接當成完全免登記。
沒登記 VAT 會怎樣？
可能面臨補稅、罰款、包裹被扣關或平台限制銷售等後果，具體依各國規定而異。跨境電商的 VAT 規則與門檻近年變動頻繁，開始銷售前建議先確認目標市場的登記義務，並就個案諮詢熟悉當地 VAT 的稅務專業。
官方資料來源
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