Utiliser une société étrangère pour le commerce électronique transfrontalier : faut-il s'enregistrer à la TVA dans l'UE/Royaume-Uni ? OSS, IOSS et seuils en un coup d'œil
Point clé : si vous utilisez une société étrangère pour vendre des biens à des consommateurs dans l'UE ou au Royaume-Uni (B2C), vous ne pouvez généralement pas échapper à la TVA locale. Depuis juillet 2021, l'UE a remplacé les anciens seuils nationaux par un seuil unique de 10 000 € pour toute l'UE ; au-delà, la TVA du pays de l'acheteur s'applique, avec possibilité d'utiliser l'OSS pour un enregistrement et une déclaration uniques. Pour les importations de faible valeur (≤150 €), l'IOSS est disponible. Lors de ventes via des plateformes comme Amazon, la plateforme est souvent considérée comme « fournisseur présumé » et collecte la TVA. Ce qui suit est basé sur les règles officielles de l'UE et du Royaume-Uni ; les seuils et règles changent fréquemment, se référer aux dernières annonces officielles et aux conseils fiscaux professionnels.
Distinguer d'abord : la TVA n'est pas un impôt sur les sociétés, c'est une taxe à la consommation qui s'applique dès que vous vendez localement.
La TVA (taxe sur la valeur ajoutée) est distincte de l'impôt sur les sociétés. Même si votre société étrangère est établie dans un pays exonéré ou à faible imposition et ne paie pas d'impôt sur les sociétés, vous pouvez être tenu de vous enregistrer et de déclarer la TVA dans le pays de l'acheteur si vous vendez des biens ou des services numériques à des consommateurs dans l'UE ou au Royaume-Uni. L'obligation de TVA dépend du lieu de vente, du type de client et du produit, non du lieu d'enregistrement de la société.
Source：Commission européenne — Guichet unique TVA
UE : seuil unique de 10 000 € + guichet unique (OSS) pour un enregistrement et une déclaration uniques
Depuis juillet 2021, l'UE a remplacé les seuils de vente à distance nationaux par un seuil unique de 10 000 € pour l'ensemble de l'UE : si vos ventes transfrontalières B2C annuelles sont inférieures à ce seuil, vous pouvez appliquer la TVA de votre pays d'établissement ; au-delà, vous devez appliquer le taux de TVA du pays de l'acheteur. Pour éviter de vous enregistrer dans chaque pays de vente, l'UE propose le guichet unique (One Stop Shop, OSS) — un enregistrement dans un seul État membre et une déclaration de TVA couvrant toutes les ventes dans l'UE. L'application et les taux sont soumis aux règles officielles de chaque pays et de l'UE.
Source：Your Europe — Guichet unique TVA
Importations de faible valeur : IOSS pour les biens ≤150 €, l'ancienne franchise est supprimée
Pour les biens expédiés depuis l'extérieur de l'UE (par exemple depuis un entrepôt asiatique) d'une valeur intrinsèque ≤150 € par envoi, vendus à des consommateurs de l'UE, vous pouvez utiliser le guichet unique d'importation (Import One Stop Shop, IOSS) pour percevoir la TVA au moment de la vente et déclarer mensuellement, facilitant le dédouanement et évitant des frais supplémentaires à la livraison pour l'acheteur. Notez que l'UE a supprimé l'ancienne franchise de TVA pour les petites importations (moins de 22 €) ; désormais, en principe, toutes les importations sont soumises à la TVA. L'éligibilité à l'IOSS et les modalités d'enregistrement sont soumises aux règles officielles de l'UE.
Source：Commission européenne — Guichet unique d'importation (IOSS)
Royaume-Uni (post-Brexit) : TVA perçue au point de vente pour les biens ≤135 £, les vendeurs non établis doivent souvent s'enregistrer dès la première vente
Depuis le Brexit, le Royaume-Uni a son propre système : pour les biens importés vendus aux consommateurs britanniques d'une valeur ≤135 £ par envoi, la TVA est perçue au moment de la vente (plutôt qu'à l'importation), et les vendeurs doivent généralement s'enregistrer à la TVA britannique et déclarer. Pour les vendeurs étrangers sans établissement au Royaume-Uni, il n'y a généralement pas de seuil d'enregistrement local, et l'enregistrement peut être requis dès la première vente. Lors de ventes via des places de marché en ligne (comme Amazon), la plateforme est souvent considérée comme « fournisseur présumé » et collecte/reverse la TVA. Les obligations réelles sont soumises aux règles de GOV.UK.
Source：GOV.UK — TVA et biens étrangers vendus aux consommateurs au Royaume-Uni
Collecte par la plateforme : si vous vendez via Amazon/eBay, la TVA est souvent gérée par la plateforme — mais cela ne signifie pas que vous êtes dégagé.
Dans de nombreux cas, les places de marché en ligne sont considérées comme « fournisseur présumé » par l'UE ou le Royaume-Uni, collectant et reversant la TVA pour les ventes de vendeurs non locaux ou les importations de faible valeur (≤150 €/135 £). Cela réduit la charge déclarative, mais vous devrez peut-être fournir des informations d'enregistrement TVA/fiscal, et les ventes via votre propre site web (hors plateforme) restent généralement de votre responsabilité. Ne considérez pas que la plateforme s'occupe de tout ; les obligations réelles varient selon le canal de vente et le montant. Se référer aux règles officielles et aux conseils fiscaux professionnels.
Source：Commission européenne — Vendeurs en ligne
Questions fréquentes
Ma société étrangère est établie dans un paradis fiscal, dois-je payer la TVA dans l'UE ?
Très probablement oui. La TVA est une taxe sur la valeur ajoutée du lieu de consommation, indépendante du lieu d'établissement de la société ou de son imposition sur les bénéfices. Si vous vendez des biens ou des services numériques à des consommateurs de l'UE et que vos ventes transfrontalières B2C annuelles dépassent le seuil unique de 10 000 € dans toute l'UE, vous devez appliquer la TVA du pays de l'acheteur, et vous pouvez utiliser l'OSS pour un enregistrement et une déclaration uniques. Se référer aux règles officielles de l'UE.
Quelle est la différence entre OSS et IOSS ?
L'OSS (guichet unique) s'applique aux ventes transfrontalières B2C au sein de l'UE (y compris les biens déjà dans l'UE et les services numériques), avec un enregistrement et une déclaration uniques pour toute l'UE. L'IOSS (guichet unique d'importation) concerne les biens de faible valeur (≤150 €) expédiés depuis l'extérieur de l'UE, avec perception de la TVA au moment de la vente et dédouanement simplifié. Les deux peuvent être nécessaires selon votre mode d'expédition.
Vendre au Royaume-Uni est-il identique à vendre dans l'UE ?
Non, le Royaume-Uni a son propre système après le Brexit. Pour les biens importés vendus aux consommateurs britanniques d'une valeur ≤135 £, la TVA est perçue au point de vente. Les vendeurs étrangers doivent généralement s'enregistrer à la TVA britannique, et ceux sans établissement au Royaume-Uni n'ont souvent pas de seuil d'enregistrement local, pouvant être tenus de s'enregistrer dès la première vente. Se référer aux règles de GOV.UK.
Si je vends uniquement via Amazon, dois-je quand même m'enregistrer à la TVA ?
Cela dépend. Les places de marché en ligne sont souvent considérées comme « fournisseur présumé », collectant et reversant la TVA pour les vendeurs non locaux ou les importations de faible valeur, mais vous devrez peut-être fournir des informations d'enregistrement fiscal. Si vous gérez également votre propre site web, ces ventes relèvent généralement de votre responsabilité. Ne considérez pas que la collecte par la plateforme vous dispense de tout enregistrement.
Que se passe-t-il si je ne m'enregistre pas à la TVA ?
Les conséquences possibles incluent des rappels d'impôt, des amendes, des colis bloqués en douane ou des restrictions de vente sur les plateformes, selon les règles de chaque pays. Les règles de TVA pour le commerce électronique transfrontalier et les seuils changent fréquemment. Avant de commencer à vendre, il est conseillé de vérifier les obligations d'enregistrement sur le marché cible et de consulter un expert fiscal local.
Sources de données officielles
Cette page est une compilation d'informations neutres, uniquement à titre de référence, nonFiscalité / DroitConseils, sans constituer un engagement. Les programmes peuvent changer, veuillez vous référer aux annonces officielles les plus récentes. · Dernière mise à jour：