Tableau comparatif des juridictions pour la création d'entreprise / enregistrement offshore
Le tableau ci-dessous résume de manière neutre les conditions clés pour établir une entreprise dans chaque juridiction (type de société, impôt sur les sociétés, coûts de création, maintenance annuelle, exigences substantielles et déclaratives). Le tableau n'est pas classé par ordre de préférence, les régimes fiscaux et les frais peuvent changer, veuillez vous référer aux annonces officielles les plus récentes de chaque juridiction.
| Juridiction | Types d'entreprises courants | Impôt sur les sociétés | Coût de création (approximatif) | Maintien annuel | Substantiel / Exigences de déclaration |
|---|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 États-Unis, Delaware | LLC, C-Corporation | Impôt sur les sociétés fédéral à 21 % ; les entités non opérant dans l'État peuvent être exemptées de l'impôt sur le revenu de l'État, mais sont soumises à une taxe de franchise annuelle. | À partir de plusieurs centaines de dollars US (frais d'État + agent d'enregistrement) | Taxe de franchise annuelle + frais annuels d'agent enregistré | Un agent enregistré doit être maintenu ; les C-corp sont soumis à l'impôt fédéral, tandis que les LLC dépendent de l'option fiscale choisie. |
| 🇻🇬 Îles Vierges britanniques (BVI) | Société commerciale BVI (BC) | Pas d'impôt sur les sociétés pour la Colombie-Britannique (0 %) | À partir de 1 000 US$ (frais gouvernementaux + agent d'enregistrement) | Frais gouvernementaux annuels + frais annuels d'agent enregistré | Certaines catégories de revenus sont soumises à la loi sur la substance économique ; enregistrement des bénéficiaires effectifs |
| 🇰🇾 Îles Caïmans | Société exonérée | Pas d'impôt direct (0%) | À partir de 1 500 US$ (frais gouvernementaux + agent) | Frais gouvernementaux annuels + frais annuels d'agent enregistré | Loi sur la substance économique ; les fonds/secteur financier sont régulés par la CIMA |
| 🇸🇬 Singapour | Société privée à responsabilité limitée (Pte Ltd) | 17 % (avec des exonérations fiscales pour les startups/partiellement exonérées) | À partir de plusieurs centaines de SGD (frais ACRA + services) | Déclaration annuelle (ACRA), secrétaire d'entreprise, comptabilité, audit pour ceux qui répondent aux normes | Au moins un directeur local et un secrétaire d'entreprise sont requis ; déclaration annuelle et déclaration fiscale. |
| 🇭🇰 Hong Kong | Société à responsabilité limitée | Imposition sur les bénéfices en deux niveaux : premiers HK$2 millions à 8,25 %, le reste à 16,5 % | À partir de plusieurs milliers de HKD (frais de registre des sociétés + frais d'enregistrement commercial) | Déclarations annuelles, renouvellement d'enregistrement commercial, déclaration fiscale, audit obligatoire | Un secrétaire légal et une adresse enregistrée sont requis ; l'exemption des revenus étrangers sous les règles FSIE est conditionnelle. |
| 🇦🇪 Émirats Arabes Unis, Dubaï | Société de zone franche (Free Zone), LLC locale (Mainland) | 9 % (pour la partie des bénéfices annuels dépassant 375 000 AED) ; revenus qualifiés en zone franche ou 0 % | Cela dépend de la zone franche, environ quelques milliers à plusieurs milliers de dollars. | Frais annuels de licence, espace de bureau (à partir de flexi-desk) | Enregistrement et déclaration fiscale des entreprises ; zone franche à 0 % sous réserve d'activités qualifiées et de substance |
| 🇪🇪 Estonie | Osaühing (OÜ) société à responsabilité limitée | Bénéfices non distribués à 0 % ; imposition lors de la distribution (environ 20 %, 22 % à partir de 2025) | Faible ; création en ligne via e-Residency, frais gouvernementaux d'environ €265 | Rapports annuels, comptabilité | Des comptes annuels et des rapports sont requis ; l'e-Residency ne signifie pas résidence fiscale. |
| 🇬🇧 Royaume-Uni | Société à responsabilité limitée (Ltd) | Taux d'imposition principal de 25 % (bénéfice réduit à partir de 19 %, selon les tranches de bénéfice) | Faible (frais d'enregistrement en ligne auprès de Companies House d'environ £50) | Rapport de confirmation annuel, comptes annuels, déclaration fiscale | Une adresse de bureau enregistrée est requise ; publication des états financiers (simplifiée pour les petites entreprises) ; enregistrement des PSC (personnes exerçant un contrôle significatif). |
| 🇺🇸 États-Unis, État du Wyoming (LLC) | LLC (société à responsabilité limitée) | Aucun impôt sur les sociétés au niveau des États ; imposition fédérale souvent par transparence. | Environ 100 US$ de frais d'État (hors frais d'agent) | Rapport annuel + taxe de licence d'environ 60 US$ ; un agent enregistré est requis | Pas de substance économique au niveau de l'État ; déclaration UBO selon les dispositions de la loi fédérale CTA (le champ d'application est sujet à ajustement) |
| 🇺🇸 États-Unis, État du Nevada (LLC) | LLC (société à responsabilité limitée) | Aucun impôt sur les sociétés au niveau des États ; imposition fédérale souvent par transparence. | Environ 425 US$ (comprenant la création, la liste initiale des membres, la licence commerciale de l'État) | Liste des membres annuelle 150 US$ + licence commerciale de l'État 200 US$, total d'environ 350 US$ ; un agent enregistré est requis | Pas de substance économique au niveau de l'État ; UBO selon la loi fédérale CTA ; la plupart des LLC doivent être mises à jour annuellement |
| 🇺🇸 États-Unis, État de Floride (LLC) | LLC (société à responsabilité limitée) | Les États appliquent souvent la transparence pour les LLC (pas d'impôt sur le revenu personnel au niveau des États) ; les sociétés de type C sont soumises à un impôt sur les sociétés au niveau des États. | Environ 125 US$ (100 US$ pour la création + 25 US$ pour l'agent enregistré) | Le rapport annuel est d'environ 138,75 US$, à soumettre avant le 1er mai ; des pénalités de retard de 400 US$ s'appliquent. | Pas de substance économique au niveau de l'État ; UBO selon la loi fédérale CTA ; déclaration en ligne des rapports annuels |
| 🇮🇪 Irlande | LTD (société à responsabilité limitée) | Revenus de transactions 12,5 % ; revenus non commerciaux / passifs 25 % ; pilier deux des grands groupes 15 % d'imposition minimale | Environ 200–1 500 € (selon l'agent et les services) | Déclaration annuelle (CRO), secrétaire d'entreprise, comptabilité et audit (selon la taille) | Un administrateur de l'UE ou un dépôt de garantie est requis ; enregistrement UBO ; déclaration CRS/DAC. |
| 🇳🇱 Pays-Bas (BV) | BV (société à responsabilité limitée) | En 2026 : 19 % pour les montants inférieurs à 200 000 €, 25,8 % pour la partie excédentaire. | Environ 500–2 500 € (comprenant la notarisation) | Rapport financier annuel et enregistrement à la chambre de commerce (KvK) ; audit selon la taille | Enregistrement UBO ; participation à des tests de substance pour l'exonération fiscale et la lutte contre l'évasion fiscale ; CRS / DAC |
| 🇨🇭 Suisse (GmbH/AG) | GmbH (société à responsabilité limitée) / AG (société par actions) | Le taux d'imposition effectif global est d'environ 12 % à 21 % (environ 8,5 % au niveau fédéral, plus les taxes d'État et locales, selon le lieu d'établissement). | Environ CHF 2,000–5,000 (y compris notaire, enregistrement) | Capital légal, rapports financiers annuels, audit selon la taille ; adresse enregistrée | Un représentant résident suisse avec pouvoir de signature est requis ; divulgation UBO ; CRS. |
| 🇱🇺 Luxembourg (SARL) | SARL (société à responsabilité limitée) / SA | Le taux d'imposition effectif global à Luxembourg est d'environ 23,87 % (IS 16 % + impôt de solidarité + impôt commercial, réduction prévue à partir de 2025) | Environ 1 500–5 000 € (comprenant la notarisation) | Rapport financier annuel, comptabilité, audit selon la taille ; adresse enregistrée | Substance économique, enregistrement UBO, participation à des tests de substance exemptés ; CRS/DAC |
| 🇲🇹 Malte | Société à responsabilité limitée privée (Ltd) | Taux nominal de 35 % ; après remboursement d'impôt, le taux effectif au niveau des actionnaires est d'environ 5 % (selon le type de revenu) ; pour les grands groupes, le taux minimum est de 15 %. | Environ 1 500–4 000 € (selon l'agent) | Rapport financier annuel et audit, secrétaire d'entreprise, adresse enregistrée ; processus de demande de remboursement | Enregistrement UBO, règles de substance et de lutte contre l'abus ; CRS / DAC |
| 🇨🇾 Chypre | Société à responsabilité limitée privée (Ltd) | À partir de 2026, 15 % (au lieu de 12,5 %). | Environ 1 000–3 000 € (selon l'agent) | Rapport financier annuel et audit, frais annuels, secrétaire d'entreprise, adresse enregistrée | Le statut de résident fiscal est déterminé par le lieu de gestion et de contrôle ; enregistrement UBO ; CRS/DAC |
| 🇬🇮 Gibraltar | Société à responsabilité limitée (Ltd) | Taux standard de 15 % (à partir de juillet 2024, anciennement 12,5 %) ; secteur public/énergie 20 % | Environ 1 500–3 000 £ | Rapports annuels, comptabilité, adresse d'enregistrement ; audit selon la taille. | Imposition territoriale ; enregistrement UBO ; substance de gestion et de contrôle ; CRS. |
| 🇸🇨 Seychelles (IBC) | IBC (société commerciale internationale) | Imposition territoriale, les revenus d'origine étrangère sont généralement à 0% ; dans certaines situations, les revenus passifs peuvent être imposés. | Environ 300–1 000 US$ | Frais annuels, agent enregistré, adresse enregistrée ; doit conserver des documents comptables | Substance économique (pour MNE/revenus passifs), enregistrement UBO, CRS ; dossiers comptables requis |
| 🇧🇿 Belize (IBC) | IBC (société commerciale internationale) | Imposition territoriale, les revenus purement étrangers sont généralement exemptés de l'impôt sur le revenu local ; les opérateurs locaux sont imposés selon le taux de la taxe sur les affaires. | Environ 500–1 200 US$ | Frais annuels, agent enregistré ; doit obtenir un TIN et conserver des documents comptables | Substance économique (activités spécifiques), enregistrement UBO, TIN, CRS ; dossiers comptables |
| 🇵🇦 Panama | S.A. (société anonyme) / SRL | Imposition territoriale, les revenus d'origine étrangère sont généralement à 0% ; les revenus d'origine locale à 25%. | Environ US$1,000–US$3,000 (première année) | Taxe annuelle unique d'environ 300 US$ ; agent enregistré (avocat) | Enregistrement UBO privé, conservation des registres comptables, KYC ; CRS |
| 🇲🇭 Îles Marshall | Société nationale non résidente (NRDC) / LLC. | Les revenus de source étrangère sont généralement exonérés d'impôt local (0 %). | Environ US$1,000–US$2,000 | Frais annuels, agent enregistré ; doit soumettre une déclaration de substance économique annuelle (le cas échéant) | Substance économique (activités connexes), UBO, CRS ; soumission en ligne des rapports de substance |
| 🇲🇺 Maurice (GBC) | GBC (société de commerce mondial) / Société autorisée | Taux standard de 15 % ; certains revenus étrangers spécifiques bénéficient d'une exonération partielle de 80 %, ce qui donne un taux effectif d'environ 3 %. | Environ US$1,500–US$4,000 | Frais annuels, société de gestion, audit, adresse enregistrée ; doit respecter la substance | Substance économique (sous certaines conditions d'exemption fiscale), UBO, CRS ; audit annuel |
| 🇼🇸 Samoa | Société internationale (société internationale) | Les revenus de source étrangère sont exonérés d'impôt ; à partir de 2028, le système territorial sera appliqué (taux d'imposition standard sur les revenus locaux). | Environ 500–1 500 US$ | Frais annuels, agent enregistré, adresse enregistrée | UBO, CRS ; les sociétés de portefeuille pures n'ont généralement pas de règles de substance indépendantes ; le régime de déclaration territoriale sera mis en place |
| 🇰🇳 Saint-Kitts-et-Nevis (LLC) | LLC (société à responsabilité limitée selon la loi de Saint-Kitts-et-Nevis) / IBC | Imposition territoriale, les revenus d'origine étrangère sont généralement à 0%. | Environ US$1,000–US$2,500 | Frais annuels, agent enregistré, adresse enregistrée | Enregistrement UBO, CRS ; substance économique (activités spécifiques) ; tenue de registres comptables |
| 🇧🇸 Bahamas (IBC) | IBC (société commerciale internationale) | Pas d'impôt sur les sociétés ; imposition progressive des revenus d'exploitation à l'étranger à partir de 2024 ; pilier deux des grands groupes à 15 % | Environ US$1,000–US$2,500 | Frais annuels, agent enregistré ; les revenus étrangers sont soumis à un barème (par exemple, frais fixes bas + excédent proportionnel) | Substance économique (activités spécifiques), UBO, CRS ; dossiers comptables |
| 🇲🇾 Labuan (Malaisie) | Société de Labuan (commerciale ou non commerciale) | Activités commerciales 3 % (bénéfice net audité) ; non commerciales (holding pure) 0 % | Environ 2 000–4 000 US$ | Frais annuels, société de fiducie (agent), audit légal, adresse enregistrée | Substance économique (personnel et dépenses minimaux), UBO ; CRS ; audit annuel requis |
| 🇦🇪 Ras al-Khaïmah (RAK ICC, Émirats) | Société internationale (RAK ICC offshore) | Impôt sur les sociétés aux Émirats : 0 % en dessous de 375 000 AED, 9 % au-dessus ; les revenus offshore purs ne sont généralement pas imposés. | Environ US$1,500–US$3,500 | Frais annuels, agent enregistré, adresse enregistrée ; enregistrement/déclaration fiscale des entreprises selon les circonstances | UBO, CRS ; enregistrement fiscal des entreprises ; les avantages de la zone franche doivent répondre aux critères d'éligibilité et de substance |
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