🇻🇬 Îles Vierges britanniques (BVI)
Aux îles Vierges britanniques (BVI), la forme la plus courante est la BVI Business Company (BC), qui n'est pas soumise à l'impôt sur les sociétés. Conformément au S.I. 2022 No. 89 du Cabinet des BVI, à compter du 1er janvier 2023, pour les sociétés dont le nombre d'actions autorisées à l'émission ne dépasse pas 50 000, les droits de constitution gouvernementaux et les droits annuels s'élèvent tous deux à US$550 ; au-delà de 50 000 actions, ils sont de US$1,350, les frais de registered agent étant facturés séparément. À compter de 2023, la plupart des sociétés doivent également remettre chaque année une déclaration financière annuelle au registered agent dans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice. Les BVI figurent actuellement sur la liste grise (Annex II) de l'Union européenne en matière fiscale, et non sur la liste noire.
Îles Vierges britanniques (BVI) Aperçu des conditions clés
| Types d'entreprises courants | Société commerciale BVI (BC) |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Pas d'impôt sur les sociétés pour la Colombie-Britannique (0 %) |
| Coût de création (approximatif) | Droits de constitution gouvernementaux : US$550 (jusqu'à 50 000 actions autorisées ; US$1,350 au-delà) + frais du registered agent |
| Maintien annuel | Droits annuels gouvernementaux : US$550/US$1,350 (mêmes tranches d'actions) + frais annuels du registered agent ; en cas de retard, majoration de 10% ou 50% des droits annuels |
| Substantiel / Exigences de déclaration | Certains types de revenus relèvent de la législation sur la substance économique ; registre des bénéficiaires effectifs ; dépôt du registre des administrateurs au registre des sociétés ; déclaration financière annuelle à compter de 2023 (à remettre au registered agent) |
| Pour qui est-ce adapté | Structures de holding, de participation transfrontalière, etc. (doivent respecter les règles de substance et celles du pays d'origine) |
| Modifications récentes | L'enregistrement des bénéficiaires effectifs a été transféré du système BOSS au système VIRRGIN à partir du 02/01/2025. La date limite de transition initiale (01/01/2026) a été prolongée de 6 mois par la BVI Financial Services Commission, par annonces du 30/05/2025 (sociétés) et du 04/06/2025 (sociétés en commandite simple). La déclaration de substance économique (ES) a également été transférée par annonce du 20/11/2025 ; après le 26/12/2025, BOSS n'est plus disponible pour les agents enregistrés, et à partir du 02/01/2026, la déclaration ES utilise VIRRGIN. |
Îles Vierges britanniques (BVI) Points à considérer
- Un impôt sur les sociétés nul ne signifie pas que les actionnaires sont exonérés d'impôts ; les règles de CFC de leur pays d'origine peuvent toujours s'appliquer.
- La loi sur la substance économique impose des exigences opérationnelles réelles pour les types de revenus concernés, le risque d'une simple boîte postale est accru.
- Certaines banques appliquent des vérifications de diligence raisonnable plus strictes pour les structures purement offshore.
- Les systèmes de déclaration des bénéficiaires effectifs et de substance économique ont été transférés de BOSS à VIRRGIN entre 2025 et 2026. Avant de constituer ou de maintenir une société BVI, veuillez confirmer auprès de votre agent enregistré les canaux de déclaration actuels et les délais de transition, afin d'éviter de suivre des informations obsolètes sur des systèmes abandonnés.
Quels sont les droits gouvernementaux et les droits annuels d'une société BVI ? Le seuil est de 50 000 actions autorisées.
Les sommes versées au gouvernement par une société BVI se répartissent en deux catégories : les droits de constitution, payables une fois lors de la constitution, et les droits annuels, d'un montant identique, déterminés uniquement par le nombre d'actions autorisées à l'émission dans le memorandum de la société. Conformément au BVI Business Companies (Amendment of Schedule 1) (No. 2) Order, 2022 du Cabinet des BVI (S.I. 2022 No. 89, publié le 6 octobre 2022), à compter du 1er janvier 2023 : les sociétés dont le nombre d'actions autorisées ne dépasse pas 50 000 actions US$550 (auparavant US$450) ; celles dépassant 50 000 actions US$1,350 (auparavant US$1,200) ; les private trust companies US$1,500 ou US$3,000 ; les restricted purposes companies US$8,000 ; les droits annuels des sociétés étrangères exerçant une activité aux BVI US$550.
Le retard de paiement des droits annuels entraîne des pénalités : conformément au S.I. 2022 No. 4 pris en vertu de la même loi, les pénalités sont désormais calculées en pourcentage des droits annuels, à hauteur de 10% et 50% de ces droits, le taux le plus élevé s'appliquant aux retards les plus longs ; un défaut de paiement persistant peut entraîner la radiation du registre. Dans les devis des prestataires, les « droits annuels » incluent souvent aussi les frais de registered agent et d'adresse enregistrée ; il convient de les distinguer.
Source: BVI FSC — BVI Business Companies (Amendment of Schedule 1) (No. 2) Order, 2022 (S.I. 2022 No. 89)
Une société BVI doit-elle déposer des états financiers chaque année ? Déclaration financière annuelle à compter de 2023
Oui, mais pas sous une forme rendue publique au gouvernement. Depuis l'entrée en vigueur, le 1er janvier 2023, du BVI Business Companies (Amendment) Act, 2022, les sociétés BVI doivent soumettre à leur propre registered agent, dans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice, une déclaration financière annuelle (annual financial return), principalement composée d'un bilan et d'un compte de résultat. Pour les sociétés dont l'exercice se clôture le 31 décembre, le premier délai est fixé au 30 septembre 2024.
Cette déclaration n'est pas rendue publique et n'est pas transmise d'office au registre ; elle n'est fournie que sur demande de l'autorité compétente. En sont dispensées les sociétés cotées, celles soumises à la supervision financière des BVI, ainsi que celles ayant déjà déclaré au BVI Tax Authority en joignant leurs états financiers. En cas de non-soumission, le registered agent doit informer la BVI Financial Services Commission, et la société peut faire l'objet d'amendes ou d'une radiation. L'idée selon laquelle « une société BVI n'a pas à tenir de comptabilité » n'est donc plus valable après 2023 : elle doit au minimum pouvoir produire des états financiers simplifiés.
Source: Ocorian — Upcoming changes to the BVI Business Companies Act (entrée en vigueur le 2023-01-01)
Îles Vierges britanniques (BVI) Questions fréquentes
Combien coûte environ la création d'une société à BVI ?
La part gouvernementale est fixe : conformément au S.I. 2022 No. 89 des BVI, les droits de constitution s'élèvent à US$550 pour les sociétés dont le nombre d'actions autorisées ne dépasse pas 50 000, et à US$1,350 au-delà de 50 000 actions (à compter du 1er janvier 2023). Le reste correspond aux frais de service du registered agent et de l'adresse enregistrée, qui varient selon l'agent et l'étendue des services ; le coût total de la première année se situe donc généralement au-delà de US$1,000. Lors de la comparaison des devis, il convient de distinguer les droits gouvernementaux, les frais d'agent et les frais d'assistance à l'ouverture de compte.
Quels impôts une société BVI doit-elle payer ?
BVI n'impose pas d'impôt sur les sociétés, d'impôt sur les plus-values ni de retenue à la source, ce qui en fait l'un des territoires d'enregistrement offshore fiscalement neutres. Cependant, la société doit payer des frais annuels au gouvernement et peut être soumise à des impôts dans le lieu où elle exerce réellement ses activités. Le traitement fiscal spécifique doit être basé sur les règles officielles en vigueur et les conseils professionnels.
Une société BVI a-t-elle besoin d'un bureau physique ou d'un administrateur local ?
Les sociétés BVI ne sont généralement pas tenues de disposer d'un bureau physique ou de nommer un administrateur local, mais doivent maintenir un agent de registre agréé et une adresse de registre à BVI. Si la société exerce des activités pertinentes, elle doit également se conformer aux exigences de substance économique et déclarer les informations pertinentes aux autorités compétentes conformément à la loi.
Quelles sont les obligations de maintenance et de déclaration annuelles d'une société BVI ?
Chaque année, il est nécessaire de payer les droits annuels gouvernementaux (US$550 jusqu'à 50 000 actions ; US$1,350 au-delà), avec, en cas de retard, une majoration de 10% ou 50% des droits annuels ; de maintenir le registered agent et l'adresse enregistrée ; de mettre à jour les informations en cas de changement concernant les bénéficiaires effectifs et les administrateurs ; et, à compter de 2023, de soumettre une déclaration financière annuelle au registered agent dans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice. Les sociétés exerçant des activités concernées doivent en outre effectuer une déclaration au titre de la substance économique. Un défaut d'entretien peut entraîner des amendes ou une radiation ; les détails sont soumis aux règles de la BVI Financial Services Commission.
Une société BVI doit-elle tenir une comptabilité ? Doit-elle remettre des états financiers au gouvernement ?
Oui, une comptabilité doit être tenue, mais les états financiers ne sont pas rendus publics auprès du gouvernement. À compter du 1er janvier 2023, les sociétés BVI doivent soumettre à leur registered agent, dans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice, une déclaration financière annuelle (principalement un bilan et un compte de résultat), sans publication ni dépôt au registre ; en sont dispensées les sociétés cotées, celles soumises à supervision ou celles ayant déjà déclaré leurs états financiers au BVI Tax Authority. En cas de non-soumission, le registered agent doit en informer l'autorité compétente, et la société peut faire l'objet d'amendes ou d'une radiation.
Les droits annuels d'une société BVI s'élèvent-ils à US$550 ou à US$1,350 ?
Selon le nombre d'actions autorisées à l'émission dans le memorandum : US$550 jusqu'à 50 000 actions, US$1,350 au-delà de 50 000 actions (à compter du 1er janvier 2023 ; auparavant US$450/US$1,200). Il s'agit des droits annuels versés au gouvernement des BVI ; les frais de service du registered agent sont facturés séparément.
La déclaration des bénéficiaires effectifs des sociétés BVI utilise-t-elle encore le système BOSS ?
Non. Depuis le 2 janvier 2025, les informations sur les bénéficiaires effectifs sont déclarées via le système VIRRGIN, le système BOSS étant progressivement supprimé. La déclaration de substance économique a également cessé d'utiliser BOSS après le 26 décembre 2025 et utilise VIRRGIN depuis le 2 janvier 2026. Les sociétés existantes avaient une période de transition initiale (jusqu'au 1er janvier 2026), mais la BVI Financial Services Commission a annoncé une prolongation de 6 mois pour les sociétés et les sociétés en commandite simple respectivement. Veuillez vous référer aux dernières annonces de la BVI Financial Services Commission ou confirmer auprès de votre agent enregistré pour le système de déclaration et les délais réels.
Les îles Vierges britanniques (BVI) figurent-elles actuellement sur la liste noire de l'UE des paradis fiscaux ?
Les BVI ne figurent pas sur la liste noire (annexe I), mais sur la liste grise (annexe II). Selon la liste mise à jour par le Conseil de l'UE le 9 octobre 2026, les BVI figurent, aux côtés de Brunéi, d'Eswatini, du Groenland, de la Jordanie, du Monténégro, du Maroc, du Panama, de la Turquie et du Vietnam, soit 10 juridictions au total, à l'annexe II (le Panama et le Vietnam y sont transférés depuis la liste noire, le Belize en est retiré) ; ces juridictions, bien que considérées comme coopératives, n'ont pas encore pleinement honoré leurs engagements en matière de gouvernance fiscale et restent sous surveillance continue de l'UE. La liste est mise à jour deux fois par an ; la prochaine est prévue en février 2027. Pour la liste et la classification effectives, se référer à la dernière publication officielle de la Commission européenne.
Comment vérifier si les règles de constitution, fiscales et de conformité de cette juridiction sont à jour ?
Les régimes fiscaux, frais annuels, exigences de substance économique et de bénéficiaire effectif (UBO) de chaque juridiction sont souvent modifiés. Recommandations : ① Consultez les annonces officielles du registre des sociétés ou de l'autorité fiscale locale (liens vers les sources officielles en bas de cette page). ② Vérifiez la date des données indiquées sur cette page. ③ Comprenez les obligations annuelles de déclaration, de tenue de comptes, d'audit et de substance économique après la constitution, sans vous limiter aux frais de création. ④ Restez vigilant face aux discours des prestataires qui « exagèrent les effets d'économie d'impôt » ou « affirment qu'aucune déclaration ou obligation de conformité n'est requise après la constitution ». Pour les décisions importantes, consultez des professionnels qualifiés en fiscalité/droit. Ce site est une compilation neutre de données publiques ; seules les dernières annonces officielles font foi.
Où consulter le registre officiel des sociétés pour Îles Vierges britanniques (BVI), et est-il public ?
| Registre officiel | BVI Registry of Corporate Affairs (système VIRRGIN) |
|---|---|
| Consultation publique possible | 🔒 Aucune consultation publique en ligne (nécessité de passer par un agent ou une demande écrite) |
| Explication | Pas de base de données publique en ligne ; la consultation des sociétés nécessite une demande écrite payante ; le registre des bénéficiaires effectifs n'est pas public (à partir d'avril 2026, les personnes ayant un « intérêt légitime » peuvent demander à consulter). |
| Consultation officielle | Accéder à la consultation officielle du registre ↗ |
Ce qui précède est une compilation d'informations publiques provenant des autorités officielles d'enregistrement des sociétés ; les règles de consultation publique et de divulgation de la propriété effective sont sujettes à changement, veuillez vous référer aux dernières réglementations officielles. Voir le tableau comparatif de la transparence des registres par juridiction →
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Source officielle : Îles Vierges britanniques (BVI)
- Commission des services financiers des BVI
- BVI FSC — BVI Business Companies (Amendment of Schedule 1) (No. 2) Order, 2022 (droits de constitution et droits annuels, à compter du 2023-01-01)
- BVI FSC — BVI Business Companies (Amendment of Schedule 1) Order, 2022 (pénalités de retard sur les droits annuels : 10%/50%)
- Ocorian — Upcoming changes to the BVI Business Companies Act (déclaration financière annuelle)
Sources officielles: Commission des services financiers des BVI · Date des informations: 2026-10-17.Cette page est une compilation neutre de données publiques, fournie à titre indicatif ; elle ne constitue pas un conseil fiscal/juridique. Les options sont soumises aux dernières annonces officielles.