Vergleichstabelle für Unternehmensgründung/Offshore-Registrierung
Die folgende Tabelle fasst die wesentlichen Bedingungen für die Gründung von Unternehmen in verschiedenen Jurisdiktionen (Unternehmensarten, Unternehmenssteuer, Gründungskosten, jährliche Aufrechterhaltung, substantielle und deklaratorische Anforderungen) neutral zusammen. Die Tabelle ist nicht nach Vor- oder Nachteilen geordnet, Steuersysteme und Gebühren können sich häufig ändern, bitte beziehen Sie sich auf die neuesten offiziellen Bekanntmachungen der jeweiligen Jurisdiktion.
| Jurisdiktion | Häufige Unternehmensformen | Körperschaftsteuer | Gründungskosten (übersichtlich) | Jährliche Erhaltung | Substanz-/Deklarationsanforderungen |
|---|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 Vereinigte Staaten, Delaware | LLC, C-Corporation | Bundesunternehmensteuer 21 %; Unternehmen, die nicht im Bundesstaat tätig sind, sind von der staatlichen Einkommensteuer befreit, unterliegen jedoch einer jährlichen Lizenzsteuer. | ca. ab mehreren Hundert USD (Staatsgebühren + Registrierungsagent) | Jährliche Franchise-Steuer + Jahresgebühr für registrierte Vertreter | Es muss ein registrierter Vertreter aufrechterhalten werden; C-Corporations unterliegen der Bundessteuer, LLCs je nach Steuerwahl. |
| 🇻🇬 Britische Jungferninseln (BVI) | BVI Business Company (BC) | Keine Unternehmenssteuer für BC (0 %) | ca. ab US$1.000 (Regierungsgebühren + Registrierungsagent) | Jährliche staatliche Gebühren + Jahresgebühr für registrierte Vertreter | Bestimmte Einkommensarten unterliegen dem wirtschaftlichen Substanzgesetz; Registrierung der wirtschaftlichen Eigentümer |
| 🇰🇾 Kaimaninseln | Exempted Company (befreite Gesellschaft) | Keine direkten Steuern (0%) | ca. ab US$1.500 (Regierungsgebühren + Agent) | Jährliche staatliche Gebühren + Jahresgebühr für registrierte Vertreter | Wirtschaftliches Substanzgesetz; Fonds/Finanzsektor unterliegt der Aufsicht von CIMA |
| 🇸🇬 Singapur | Private Limited (Pte Ltd) | 17 % (zusätzlich gibt es Steuervergünstigungen für Start-ups/teilweise steuerfrei) | ca. mehrere Hundert SGD (ACRA-Gebühren + Dienstleistungen) | Jährliche Meldung (ACRA), Unternehmenssekretär, Buchhaltung, Prüfung für qualifizierte Unternehmen | Es sind mindestens ein lokaler Direktor und ein Unternehmenssekretär erforderlich; jährliche Berichterstattung und Steuererklärung. |
| 🇭🇰 Hongkong | Private Limited Company | Zwei-Stufen-Gewinnsteuer: Erste HK$2 Millionen 8,25 %, der Rest 16,5 % | ca. mehrere Tausend HKD (Firmenregistrierungsgebühren + Handelsregistergebühren) | Jährliche Meldung, Verlängerung der Geschäftsanmeldung, Steuererklärung, verpflichtende Prüfung (Audit) | Es sind ein gesetzlicher Sekretär und eine registrierte Adresse erforderlich; unter den FSIE-Regeln gibt es Bedingungen für die Steuerbefreiung ausländischer Einkünfte. |
| 🇦🇪 Vereinigte Arabische Emirate, Dubai | Freihandelszonenunternehmen (Free Zone), lokale LLC (Mainland) | 9 % (auf den Teil des Jahresgewinns über AED 375.000); qualifizierte Einkünfte in Freizonen oder 0 % | abhängig von der Freihandelszone, etwa mehrere tausend bis zehntausend US-Dollar | Lizenzgebühren, Büroflächen (ab flexi-desk) | Unternehmenssteuerregistrierung und -erklärung; Freihandelszone 0 % unterliegt qualifizierten Aktivitäten und Substanz |
| 🇪🇪 Estland | Osaühing (OÜ) private limited | Einbehaltene Gewinne 0 %; Besteuerung bei Gewinnverteilung (ca. 20 %, ab 2025 22 %) | Niedrig; e-Residency Online-Gründung, staatliche Gebühr ca. €265 | Jahresbericht, Buchhaltung | Es sind Buchhaltungs- und Jahresberichte erforderlich; e-Residency bedeutet nicht steuerliche Ansässigkeit. |
| 🇬🇧 Vereinigtes Königreich | Private Limited Company (Ltd) | Hauptsteuersatz 25 % (geringfügige Gewinne ab 19 %, gestaffelt nach Gewinnhöhe) | Niedrig (Online-Gebühr bei Companies House ca. £50) | Jährliche Bestätigungsberichte, Jahresabschlüsse, Steuererklärungen | Es ist eine registrierte Büroadresse erforderlich; Finanzberichte sind öffentlich (für kleine Unternehmen vereinfacht); PSC (wichtige Kontrollpersonen) müssen registriert werden. |
| 🇺🇸 USA, Bundesstaat Wyoming (LLC) | LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). | Der Bundesstaat erhebt keine Körperschaftsteuer; auf Bundesebene wird häufig eine Durchgriffsbesteuerung angewendet. | ca. 100 US$ staatliche Gebühren (ohne Agentur) | Jahresbericht + Lizenzsteuer mindestens ca. US$60; Registrierung eines Bevollmächtigten erforderlich. | Keine bundesstaatliche wirtschaftliche Substanz; UBO-Deklaration gemäß den Bestimmungen des Bundes-CTA (der Umfang kann sich ändern) |
| 🇺🇸 USA, Bundesstaat Nevada (LLC) | LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). | Der Bundesstaat erhebt keine Körperschaftsteuer; auf Bundesebene wird häufig eine Durchgriffsbesteuerung angewendet. | ca. 425 US$ (einschließlich Gründung, erste Mitgliederliste, staatliche Geschäftslizenz) | Jahresmitgliedsliste US$150 + staatliche Geschäftslizenz US$200, insgesamt ca. US$350; Registrierung eines Bevollmächtigten erforderlich. | Keine bundesstaatliche wirtschaftliche Substanz; UBO gemäß Bundes-CTA; die meisten LLCs müssen jährlich aktualisiert werden |
| 🇺🇸 USA, Bundesstaat Florida (LLC) | LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). | Der Bundesstaat wendet häufig Durchgriffsbesteuerung auf LLCs an (keine staatliche Einkommensteuer); C-Corporations unterliegen zusätzlich der staatlichen Körperschaftsteuer. | ca. 125 US$ (Gründung 100 US$ + registrierter Agent 25 US$) | Der Jahresbericht kostet etwa 138,75 US$ und muss bis zum 1. Mai eingereicht werden; bei verspäteter Einreichung fällt eine Strafe von 400 US$ an. | Keine bundesstaatliche wirtschaftliche Substanz; UBO gemäß Bundes-CTA; Jahresbericht online einreichen |
| 🇮🇪 Irland | LTD (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). | Erträge aus Transaktionen 12,5 %; nicht-transaktionale/passive Einkünfte 25 %; große Unternehmensgruppen unterliegen einer Mindeststeuer von 15 % gemäß Säule II. | ca. 200–1.500 € (abhängig von der Agentur und den Dienstleistungen) | Jahresmeldung (CRO), Unternehmenssekretär, Buchhaltung und Prüfung (je nach Größe). | Es sind Direktoren aus der EU oder eine Bürgschaft erforderlich; UBO-Registrierung; CRS/DAC-Erklärung. |
| 🇳🇱 Niederlande (BV) | BV (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). | 2026: Unter €200.000 19 %, darüber 25,8 %. | ca. 500–2.500 € (einschließlich Notarisierung) | Jahresfinanzbericht und Handelskammer (KvK) Registrierung; Prüfung je nach Größe. | UBO-Registrierung; Teilnahme an Tests zur Steuerbefreiung und zur wirtschaftlichen Substanz; CRS / DAC |
| 🇨🇭 Schweiz (GmbH/AG) | GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) / AG (Aktiengesellschaft). | Der effektive Gesamteinkommensteuersatz liegt bei etwa 12%–21% (Bundessteuer etwa 8,5% nominal plus Landes- und Gemeindesteuern, abhängig vom Standort). | Etwa CHF 2.000–5.000 (einschließlich Notar, Registrierung) | Gesetzliches Kapital, Jahresfinanzbericht, Prüfung je nach Größe; registrierte Adresse | Es muss ein zeichnungsberechtigter Vertreter mit Wohnsitz in der Schweiz vorhanden sein; UBO-Offenlegung; CRS. |
| 🇱🇺 Luxemburg (SARL) | SARL (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) / SA | Der effektive Steuersatz in der Stadt Luxemburg beträgt etwa 23,87% (Körperschaftsteuer 16% + Solidaritätszuschlag + Gemeindesteuer, ab 2025 gesenkt). | ca. 1.500–5.000 € (einschließlich Notarisierung) | Jahresfinanzbericht, Buchhaltung, Prüfung je nach Größe; registrierte Adresse. | Wirtschaftliche Substanz, UBO-Registrierung, Teilnahme an steuerfreien Substanztests; CRS/DAC. |
| 🇲🇹 Malta | Ltd (private Gesellschaft mit beschränkter Haftung) | Nominell 35 %; nach Steuererstattung beträgt der effektive Steuersatz auf Gesellschafterebene etwa 5 % (abhängig von der Einkunftsart); für große Gruppen beträgt der Mindeststeuersatz 15 %. | ca. 1.500–4.000 € (abhängig von der Agentur) | Jahresfinanzbericht und Prüfung, Unternehmenssekretär, registrierte Adresse; Rückerstattungsantragsprozess. | UBO-Registrierung, Substanz- und Anti-Missbrauchsregeln; CRS / DAC |
| 🇨🇾 Zypern | Ltd (private Gesellschaft mit beschränkter Haftung) | Ab 2026 15 % (ursprünglich 12,5 %). | ca. 1.000–3.000 € (abhängig von der Agentur) | Jahresfinanzbericht und Prüfung, Jahresgebühr, Unternehmenssekretär, registrierte Adresse. | Der steuerliche Wohnsitz wird anhand des Standorts der Verwaltung und Kontrolle bestimmt; UBO-Registrierung; CRS/DAC. |
| 🇬🇮 Gibraltar | Ltd (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) | Standard 15% (ab Juli 2024, zuvor 12,5%); Versorgungs-/Energiebranche 20%. | ca. 1.500–3.000 £ | Jahresbericht, Buchhaltung, registrierte Adresse; je nach Größe Prüfung. | Territoriale Besteuerung; UBO-Registrierung; substanzielle Verwaltung und Kontrolle; CRS. |
| 🇸🇨 Seychellen (IBC) | IBC (Internationale Geschäftsgesellschaft). | Territoriale Besteuerung, ausländische Einkünfte in der Regel 0%; in bestimmten Fällen können passive Einkünfte besteuert werden. | ca. 300–1.000 US$ | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter, registrierte Adresse; Buchhaltungsunterlagen müssen aufbewahrt werden. | Wirtschaftliche Substanz (für MNE/passive Einkünfte), UBO-Registrierung, CRS; Buchhaltungsunterlagen erforderlich. |
| 🇧🇿 Belize (IBC) | IBC (Internationale Geschäftsgesellschaft). | Territoriale Besteuerung, reine ausländische Einkünfte in der Regel von der lokalen Einkommensteuer befreit; lokale Betreiber werden nach dem Umsatzsteuersatz besteuert. | ca. 500–1.200 US$ | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter; muss TIN erhalten und Buchhaltungsunterlagen aufbewahren. | Wirtschaftliche Substanz (bestimmte Aktivitäten), UBO-Registrierung, TIN, CRS; Buchhaltungsunterlagen. |
| 🇵🇦 Panama | S.A. (Aktiengesellschaft) / SRL | Territoriale Besteuerung, ausländische Einkünfte in der Regel 0%; inländische Einkünfte 25%. | Etwa US$1.000–US$3.000 (im ersten Jahr) | Jährliche Lizenzsteuer tasa única ca. US$300; Bevollmächtigter (Rechtsanwalt). | UBO private Registrierung, Aufbewahrung von Buchhaltungsunterlagen, KYC; CRS |
| 🇲🇭 Marshallinseln | Nichtansässige inländische Unternehmen (NRDC) / LLC. | Einkünfte aus dem Ausland sind in der Regel von der lokalen Besteuerung befreit (0 %). | Etwa US$1.000–US$2.000 | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter; muss jährliche wirtschaftliche Substanzmeldung abgeben (sofern zutreffend). | Wirtschaftliche Substanz (relevante Aktivitäten), UBO, CRS; Online-Einreichung des Substanzberichts. |
| 🇲🇺 Mauritius (GBC) | GBC (Global Business Company) / Authorised Company. | Standard 15%; bestimmte ausländische Einkünfte genießen nach einer 80%igen Steuerbefreiung einen effektiven Steuersatz von etwa 3%. | Etwa US$1.500–US$4.000 | Jahresgebühr, Managementgesellschaft, Prüfung, registrierte Adresse; muss substanzielle Anforderungen erfüllen. | Wirtschaftliche Substanz (teilweise steuerfreie Voraussetzungen), UBO, CRS; jährliche Prüfung. |
| 🇼🇸 Samoa | Internationale Gesellschaft (International Company). | Einkünfte aus dem Ausland unterliegen einem effektiven Steuersatz von 0 %; ab 2028 wird auf ein territorial basiertes System umgestellt (Standardsteuersatz für inländische Einkünfte). | ca. 500–1.500 US$ | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter, registrierte Adresse. | UBO, CRS; reine Holdinggesellschaften unterliegen in der Regel keinen eigenständigen Substanzanforderungen; das Territorialprinzip wird eingeführt |
| 🇰🇳 Nevis (LLC) | LLC (gemäß dem Gesetz über Gesellschaften mit beschränkter Haftung von Nevis) / IBC. | Territoriale Besteuerung, ausländische Einkünfte in der Regel 0%. | Etwa US$1.000–US$2.500 | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter, registrierte Adresse. | UBO-Registrierung, CRS; wirtschaftliche Substanz (bestimmte Aktivitäten); Buchhaltungsunterlagen |
| 🇧🇸 Bahamas (IBC) | IBC (Internationale Geschäftsgesellschaft). | Keine Körperschaftsteuer; ab 2024 gestaffelte Steuer auf Einnahmen aus dem Ausland; Säule zwei für große Gruppen 15% | Etwa US$1.000–US$2.500 | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter; ausländische Einnahmen unterliegen einer gestaffelten Besteuerung (z.B. niedrige feste Gebühr + übersteigende Beträge anteilig). | Wirtschaftliche Substanz (bestimmte Aktivitäten), UBO, CRS; Buchhaltungsunterlagen. |
| 🇲🇾 Labuan (Malaysia) | Labuan Gesellschaft (Handels- oder Nicht-Handelsgesellschaft) | Handelsaktivitäten 3 % (auf geprüften Nettogewinn); Nicht-Handel (reine Holding) 0 % | ca. 2.000–4.000 US$ | Jahresgebühr, Treuhandgesellschaft (Bevollmächtigter), gesetzliche Prüfung, registrierte Adresse. | Wirtschaftliche Substanz (Mindestpersonal und Ausgaben), UBO; CRS; jährliche Prüfung erforderlich. |
| 🇦🇪 Ras Al Khaimah (RAK ICC, VAE) | Internationale Gesellschaft (RAK ICC Offshore-Gesellschaft). | Vereinigte Arabische Emirate Unternehmenssteuer: 0% unter AED 375,000, darüber 9%; reine Offshore-Einkünfte sind in der Regel nicht steuerpflichtig. | Etwa US$1.500–US$3.500 | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter, registrierte Adresse; je nach Situation Unternehmenssteuerregistrierung/Meldung erforderlich. | UBO, CRS; Unternehmenssteuerregistrierung; Vorteile der Freihandelszone müssen qualifiziert und substantiell sein |
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