Vergleichstabelle für Unternehmensgründung/Offshore-Registrierung
Die folgende Tabelle fasst die wesentlichen Bedingungen für die Gründung von Unternehmen in verschiedenen Jurisdiktionen (Unternehmensarten, Unternehmenssteuer, Gründungskosten, jährliche Aufrechterhaltung, substantielle und deklaratorische Anforderungen) neutral zusammen. Die Tabelle ist nicht nach Vor- oder Nachteilen geordnet, Steuersysteme und Gebühren können sich häufig ändern, bitte beziehen Sie sich auf die neuesten offiziellen Bekanntmachungen der jeweiligen Jurisdiktion.
| Jurisdiktion | Häufige Unternehmensformen | Körperschaftsteuer | Gründungskosten (übersichtlich) | Jährliche Erhaltung | Substanz-/Deklarationsanforderungen |
|---|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 Vereinigte Staaten, Delaware | LLC, C-Corporation | Bundesunternehmenssteuer 21 %; bei fehlender Geschäftstätigkeit im Staat meist keine staatliche Einkommensteuer | Staatliche Gebühren plus Registered Agent Gebühren, insgesamt ab einigen hundert USD (jährliche Registered Agent Gebühr üblich 100–300 USD) | — | Registered Agent erforderlich; C-Corp muss Bundessteuererklärung einreichen und Jahresbericht vorlegen, LLC unterliegt je nach Steuerwahl (Standardmäßig Pass-Through) |
| 🇻🇬 Britische Jungferninseln (BVI) | BVI Business Company (BC) | Keine Unternehmenssteuer für BC (0 %) | ca. ab US$1.000 (Regierungsgebühren + Registrierungsagent) | Jährliche staatliche Gebühren + Jahresgebühr für registrierte Vertreter | Bestimmte Einkommensarten unterliegen dem wirtschaftlichen Substanzgesetz; Registrierung der wirtschaftlichen Eigentümer |
| 🇰🇾 Kaimaninseln | Exempted Company (befreite Gesellschaft) | Keine direkten Steuern (0%) | ca. ab US$1.500 (Regierungsgebühren + Agent) | Jährliche staatliche Gebühren + Jahresgebühr für registrierte Vertreter | Wirtschaftliches Substanzgesetz; Fonds/Finanzsektor unterliegt der Aufsicht von CIMA |
| 🇸🇬 Singapur | Private Limited (Pte Ltd) | 17% | ca. mehrere Hundert SGD (ACRA-Gebühren + Dienstleistungen) | Jährliche Meldung (ACRA), Unternehmenssekretär, Buchhaltung, Prüfung für qualifizierte Unternehmen | Es sind mindestens ein lokaler Direktor und ein Unternehmenssekretär erforderlich; jährliche Berichterstattung und Steuererklärung. |
| 🇭🇰 Hongkong | Private Limited Company | Zwei-Stufen-Gewinnsteuer: Erste HK$2 Millionen 8,25 %, der Rest 16,5 % | ca. mehrere Tausend HKD (Firmenregistrierungsgebühren + Handelsregistergebühren) | Jährliche Meldung, Verlängerung der Geschäftsanmeldung, Steuererklärung, verpflichtende Prüfung (Audit) | Es sind ein gesetzlicher Sekretär und eine registrierte Adresse erforderlich; unter den FSIE-Regeln gibt es Bedingungen für die Steuerbefreiung ausländischer Einkünfte. |
| 🇦🇪 Vereinigte Arabische Emirate, Dubai | Freihandelszonenunternehmen (Free Zone), lokale LLC (Mainland) | 9 % (auf den Teil des Jahresgewinns über AED 375.000); qualifizierte Einkünfte in Freizonen oder 0 % | abhängig von der Freihandelszone, etwa mehrere tausend bis zehntausend US-Dollar | Lizenzgebühren, Büroflächen (ab flexi-desk) | Unternehmenssteuerregistrierung und -erklärung; Freihandelszone 0 % unterliegt qualifizierten Aktivitäten und Substanz |
| 🇪🇪 Estland | Osaühing (OÜ) private limited | Einbehaltene Gewinne 0 %; bei Gewinnausschüttung 22/78 (ab 2025, für 2026 unverändert; die ursprünglich für 2026 geplante Anhebung auf 24/76 wurde im Dezember 2025 vom Parlament zurückgenommen). | Niedrig; e-Residency Online-Gründung, staatliche Gebühr ca. €265 | Jahresbericht, Buchhaltung | Es sind Buchhaltungs- und Jahresberichte erforderlich; e-Residency bedeutet nicht steuerliche Ansässigkeit. |
| 🇬🇧 Vereinigtes Königreich | Private Limited Company (Ltd) | Hauptsteuersatz 25 % (geringfügige Gewinne ab 19 %, gestaffelt nach Gewinnhöhe) | Niedrig (Online-Gebühr bei Companies House ca. £50) | Jährliche Bestätigungsberichte, Jahresabschlüsse, Steuererklärungen | Es ist eine registrierte Büroadresse erforderlich; Finanzberichte sind öffentlich (für kleine Unternehmen vereinfacht); PSC (wichtige Kontrollpersonen) müssen registriert werden. |
| 🇺🇸 USA, Bundesstaat Wyoming (LLC) | LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). | Der Bundesstaat erhebt keine Körperschaftsteuer; auf Bundesebene wird häufig eine Durchgriffsbesteuerung angewendet. | ca. 100 US$ staatliche Gebühren (ohne Agentur) | Jahresbericht + Lizenzsteuer mindestens ca. US$60; Registrierung eines Bevollmächtigten erforderlich. | — |
| 🇺🇸 USA, Bundesstaat Nevada (LLC) | LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). | Der Bundesstaat erhebt keine Körperschaftsteuer; auf Bundesebene wird häufig eine Durchgriffsbesteuerung angewendet. | ca. 425 US$ (einschließlich Gründung, erste Mitgliederliste, staatliche Geschäftslizenz) | Jahresmitgliedsliste US$150 + staatliche Geschäftslizenz US$200, insgesamt ca. US$350; Registrierung eines Bevollmächtigten erforderlich. | — |
| 🇺🇸 USA, Bundesstaat Florida (LLC) | LLC (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). | Der Bundesstaat wendet häufig Durchgriffsbesteuerung auf LLCs an (keine staatliche Einkommensteuer); C-Corporations unterliegen zusätzlich der staatlichen Körperschaftsteuer. | ca. 125 US$ (Gründung 100 US$ + registrierter Agent 25 US$) | Der Jahresbericht kostet etwa 138,75 US$ und muss bis zum 1. Mai eingereicht werden; bei verspäteter Einreichung fällt eine Strafe von 400 US$ an. | Florida selbst hat keine wirtschaftlichen Substanzanforderungen; bundesstaatliche CTA/BOI-Meldung: Seit dem 2025-03-26 befreit die FinCEN-Übergangsendregel in den USA gegründete Unternehmen (einschließlich Florida LLCs) und deren wirtschaftliche Eigentümer von der Meldepflicht; nur nach ausländischem Recht gegründete, in den USA registrierte und tätige Unternehmen müssen melden; Jahresberichte sind online einzureichen. |
| 🇮🇪 Irland | LTD (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). | Erträge aus Transaktionen 12,5 %; nicht-transaktionale/passive Einkünfte 25 %; große Unternehmensgruppen unterliegen einer Mindeststeuer von 15 % gemäß Säule II. | ca. 200–1.500 € (abhängig von der Agentur und den Dienstleistungen) | Jahresmeldung (CRO), Unternehmenssekretär, Buchhaltung und Prüfung (je nach Größe). | Es sind Direktoren aus der EU oder eine Bürgschaft erforderlich; UBO-Registrierung; CRS/DAC-Erklärung. |
| 🇳🇱 Niederlande (BV) | BV (Gesellschaft mit beschränkter Haftung). | 2026: Unter €200.000 19 %, darüber 25,8 %. | ca. 500–2.500 € (einschließlich Notarisierung) | Jahresfinanzbericht und Handelskammer (KvK) Registrierung; Prüfung je nach Größe. | UBO-Registrierung; Teilnahme an Tests zur Steuerbefreiung und zur wirtschaftlichen Substanz; CRS / DAC |
| 🇨🇭 Schweiz (GmbH/AG) | GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) / AG (Aktiengesellschaft). | Der effektive Gesamteinkommensteuersatz liegt bei etwa 12%–21% (Bundessteuer etwa 8,5% nominal plus Landes- und Gemeindesteuern, abhängig vom Standort). | Etwa CHF 2.000–5.000 (einschließlich Notar, Registrierung) | Gesetzliches Kapital, Jahresfinanzbericht, Prüfung je nach Größe; registrierte Adresse | Es muss ein zeichnungsberechtigter Vertreter mit Wohnsitz in der Schweiz vorhanden sein; UBO-Offenlegung; CRS. |
| 🇱🇺 Luxemburg (SARL) | SARL (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) / SA | Der effektive Steuersatz in der Stadt Luxemburg beträgt etwa 23,87% (Körperschaftsteuer 16% + Solidaritätszuschlag + Gemeindesteuer, ab 2025 gesenkt). | ca. 1.500–5.000 € (einschließlich Notarisierung) | Jahresfinanzbericht, Buchhaltung, Prüfung je nach Größe; registrierte Adresse. | Wirtschaftliche Substanz, UBO-Registrierung, Teilnahme an steuerfreien Substanztests; CRS/DAC. |
| 🇲🇹 Malta | Ltd (private Gesellschaft mit beschränkter Haftung) | Nominal 35 %; nach Steuerrückerstattung auf Aktionärsebene effektiv ca. 5 % (je nach Einkunftsart); Säule II 15 % Mindeststeuer – Malta hat die EU-Ausnahmeregelung genutzt, um die Anwendung zu verschieben. | ca. 1.500–4.000 € (abhängig von der Agentur) | Jahresfinanzbericht und Prüfung, Unternehmenssekretär, registrierte Adresse; Rückerstattungsantragsprozess. | UBO-Registrierung, Substanz- und Anti-Missbrauchsregeln; CRS / DAC |
| 🇨🇾 Zypern | Ltd (private Gesellschaft mit beschränkter Haftung) | Ab 2026 15 % (ursprünglich 12,5 %). | ca. 1.000–3.000 € (abhängig von der Agentur) | Jahresfinanzbericht und Prüfung, Jahresgebühr, Unternehmenssekretär, registrierte Adresse. | Der steuerliche Wohnsitz wird anhand des Standorts der Verwaltung und Kontrolle bestimmt; UBO-Registrierung; CRS/DAC. |
| 🇬🇮 Gibraltar | Ltd (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) | Standard 15% (ab Juli 2024, zuvor 12,5%); Versorgungs-/Energiebranche 20%. | ca. 1.500–3.000 £ | Jahresbericht, Buchhaltung, registrierte Adresse; je nach Größe Prüfung. | Territoriale Besteuerung; UBO-Registrierung; substanzielle Verwaltung und Kontrolle; CRS. |
| 🇸🇨 Seychellen (IBC) | IBC (Internationale Geschäftsgesellschaft). | Territoriale Besteuerung, ausländische Einkünfte in der Regel 0%; in bestimmten Fällen können passive Einkünfte besteuert werden. | ca. 300–1.000 US$ | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter, registrierte Adresse; Buchhaltungsunterlagen müssen aufbewahrt werden. | Wirtschaftliche Substanz (für MNE/passive Einkünfte), UBO-Registrierung, CRS; Buchhaltungsunterlagen erforderlich. |
| 🇧🇿 Belize (IBC) | IBC (Internationale Geschäftsgesellschaft). | Territoriale Besteuerung, reine ausländische Einkünfte in der Regel von der lokalen Einkommensteuer befreit; lokale Betreiber werden nach dem Umsatzsteuersatz besteuert. | ca. 500–1.200 US$ | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter; muss TIN erhalten und Buchhaltungsunterlagen aufbewahren. | Wirtschaftliche Substanz (bestimmte Aktivitäten), UBO-Registrierung, TIN, CRS; Buchhaltungsunterlagen. |
| 🇵🇦 Panama | S.A. (Aktiengesellschaft) / SRL | Territoriale Besteuerung, ausländische Einkünfte in der Regel 0%; inländische Einkünfte 25%. | Etwa US$1.000–US$3.000 (im ersten Jahr) | Jährliche Lizenzsteuer tasa única ca. US$300; Bevollmächtigter (Rechtsanwalt). | UBO private Registrierung, Aufbewahrung von Buchhaltungsunterlagen, KYC; CRS |
| 🇲🇭 Marshallinseln | Nichtansässige inländische Unternehmen (NRDC) / LLC. | Einkünfte aus dem Ausland sind in der Regel von der lokalen Besteuerung befreit (0 %). | Etwa US$1.000–US$2.000 | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter; muss jährliche wirtschaftliche Substanzmeldung abgeben (sofern zutreffend). | Wirtschaftliche Substanz (relevante Aktivitäten), UBO, CRS; Online-Einreichung des Substanzberichts. |
| 🇲🇺 Mauritius (GBC) | GBC (Global Business Company) / Authorised Company. | Standard 15%; bestimmte ausländische Einkünfte genießen nach einer 80%igen Steuerbefreiung einen effektiven Steuersatz von etwa 3%. | Etwa US$1.500–US$4.000 | Jahresgebühr, Managementgesellschaft, Prüfung, registrierte Adresse; muss substanzielle Anforderungen erfüllen. | Wirtschaftliche Substanz (teilweise steuerfreie Voraussetzungen), UBO, CRS; jährliche Prüfung. |
| 🇼🇸 Samoa | Internationale Gesellschaft (International Company). | Einkünfte aus dem Ausland unterliegen einem effektiven Steuersatz von 0 %; ab 2028 wird auf ein territorial basiertes System umgestellt (Standardsteuersatz für inländische Einkünfte). | ca. 500–1.500 US$ | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter, registrierte Adresse. | UBO, CRS; reine Holdinggesellschaften unterliegen in der Regel keinen eigenständigen Substanzanforderungen; das Territorialprinzip wird eingeführt |
| 🇰🇳 Nevis (LLC) | LLC (gemäß dem Gesetz über Gesellschaften mit beschränkter Haftung von Nevis) / IBC. | Territoriale Besteuerung, ausländische Einkünfte in der Regel 0%. | Etwa US$1.000–US$2.500 | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter, registrierte Adresse. | UBO-Registrierung, CRS; wirtschaftliche Substanz (bestimmte Aktivitäten); Buchhaltungsunterlagen |
| 🇧🇸 Bahamas (IBC) | IBC (Internationale Geschäftsgesellschaft). | Keine Körperschaftsteuer; ab 2024 gestaffelte Steuer auf Einnahmen aus dem Ausland; Säule zwei für große Gruppen 15% | Etwa US$1.000–US$2.500 | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter; ausländische Einnahmen unterliegen einer gestaffelten Besteuerung (z.B. niedrige feste Gebühr + übersteigende Beträge anteilig). | Wirtschaftliche Substanz (bestimmte Aktivitäten), UBO, CRS; Buchhaltungsunterlagen. |
| 🇲🇾 Labuan (Malaysia) | Labuan Gesellschaft (Handels- oder Nicht-Handelsgesellschaft) | Handelsaktivitäten 3 % (auf geprüften Nettogewinn); Nicht-Handel (reine Holding) 0 % | ca. 2.000–4.000 US$ | Jahresgebühr, Treuhandgesellschaft (Bevollmächtigter), gesetzliche Prüfung, registrierte Adresse. | Wirtschaftliche Substanz (Mindestpersonal und Ausgaben), UBO; CRS; jährliche Prüfung erforderlich. |
| 🇦🇪 Ras Al Khaimah (RAK ICC, VAE) | Internationale Gesellschaft (RAK ICC Offshore-Gesellschaft). | Vereinigte Arabische Emirate Unternehmenssteuer: 0% unter AED 375,000, darüber 9%; reine Offshore-Einkünfte sind in der Regel nicht steuerpflichtig. | Etwa US$1.500–US$3.500 | Jahresgebühr, registrierter Bevollmächtigter, registrierte Adresse; je nach Situation Unternehmenssteuerregistrierung/Meldung erforderlich. | UBO, CRS; Unternehmenssteuerregistrierung; Vorteile der Freihandelszone müssen qualifiziert und substantiell sein |
Die Daten sind eine neutrale Zusammenstellung öffentlicher offizieller Informationen, die nur zu Referenzzwecken dienen und nichtSteuern/RechtEmpfehlung. Für Details zu den einzelnen Programmen klicken Sie bitte auf die Namen oder beziehen Sie sich auf die offiziellen Bekanntmachungen.
Häufig gestellte Fragen zur Vergleichstabelle
In welcher Region ist der Steuersatz für die Gründung einer Gesellschaft am niedrigsten?
Gemäß den Daten dieser Tabelle erheben Offshore-Gerichtsbarkeiten wie die Cayman-Inseln und die BVI auf die meisten ausländischen Einkünfte keine Körperschaftsteuer (0%); die UAE erheben einen lokalen Körperschaftsteuersatz von 9% (seit 2023), aber Freizonen-Unternehmen können unter bestimmten Bedingungen weiterhin 0% beibehalten; Singapur hat 17%, Hongkong 16,5% (ausländische Einkünfte können befreit werden), beides sind Niedrigsteuergebiete in der Region. Niedrige Steuersätze gehen in der Regel mit Compliance-Anforderungen einher. Es sollten die neuesten offiziellen Steuervorschriften zugrunde gelegt und Steuerberater konsultiert werden.
Was ist der Unterschied zwischen einer Offshore-Gesellschaft und einer lokalen Gesellschaft?
Die Hauptunterschiede liegen in Steuern, Wesentlichkeitsanforderungen und Verwendungszweck: Lokale Gesellschaften (wie Singapore Pte Ltd, UK Ltd) unterliegen vollständig den lokalen Gesetzen und können Inlandsgeschäfte tätigen; ausländische/Offshore-Gesellschaften (wie BVI BC, Cayman Exempted Company) sind in der Regel auf Auslandsgeschäfte ausgerichtet und unterliegen am Gründungsort keiner (oder einer niedrigen) Einkommensteuer, aber die Anforderungen an Bankkonten und OECD/CRS-Compliance werden zunehmend strenger. Die Compliance-Pflichten, Jahresgebühren und Akzeptanz variieren.
In welcher Region ist es am einfachsten, ein Bankkonto zu eröffnen?
Die Schwierigkeit der Kontoeröffnung wird stark vom Standort der Bank, der Art des Geschäfts, der tatsächlichen Geschäftsverbindung und den Sorgfaltsprüfungsunterlagen beeinflusst und variiert stark. Im Allgemeinen ist die Akzeptanz internationaler Geschäftsbanken in Singapur und Hongkong höher, aber die Anforderungen an die Kontoeröffnung sind strenger; Bankdienstleistungen für reine Offshore-Standorte (BVI, Cayman) werden in der Regel in Drittländern erbracht, und die Schwierigkeit hängt von der Bankpolitik ab. Nach der weltweiten Verschärfung der AML/KYC-Anforderungen ist die Kontoeröffnung für Briefkastenfirmen ohne tatsächliche Geschäftsverbindung im Allgemeinen schwieriger geworden.
Welche laufenden Kosten fallen nach der Gründung einer Gesellschaft an?
Zu den üblichen jährlichen laufenden Kosten gehören: Jahreslizenz-/Staatsgebühren, Sekretariatsdienstgebühren, gesetzliche Meldegebühren, Prüfungsgebühren (in einigen Regionen obligatorisch, z. B. Hongkong, Singapur) und ggf. Mietkosten für ein Büro. Offshore-Gesellschaften (BVI, Cayman usw.) haben eine relativ einfache Jahresgebührenstruktur, aber es fallen dennoch Staatsgebühren und Vertretergebühren an; die Compliance-Kosten für lokale Gesellschaften sind in der Regel höher. Die Gebühren richten sich nach den neuesten offiziellen Bekanntmachungen der jeweiligen Region.
Wie oft werden die Daten dieser Vergleichstabelle aktualisiert?
Jede Gerichtsbarkeit ist mit einem „Datenstand“ versehen, in der Regel die aktuellste Zusammenstellung für 2026. Steuersätze und Compliance-Anforderungen ändern sich häufig aufgrund lokaler Gesetzesänderungen (z. B. Einführung der 9%igen Körperschaftsteuer in den UAE im Jahr 2023). Diese Tabelle dient nur als Querverweis; vor der Gründung sollten die neuesten offiziellen Bekanntmachungen der jeweiligen Gerichtsbarkeit und ein Steuerfachberater konsultiert werden.
Wie wählt man die geeignete Gerichtsbarkeit für die Gründung einer Gesellschaft?
Es wird empfohlen, schrittweise vorzugehen: ① Geschäftszweck klären (Inland vs. Ausland, Holding vs. Betrieb) → ② Steuerstruktur und CFC-Regeln des Heimatlandes prüfen → ③ Machbarkeit der Bankkontoeröffnung prüfen → ④ Compliance-Pflichten bewerten (Jahresgebühren, Meldungen, Prüfung) → ⑤ Internationale Akzeptanz bewerten (Kunden, Banken, Verträge). Die Gründung einer Gesellschaft ist nicht gleichbedeutend mit legaler Steuervermeidung; die Struktur sollte von Steuer- und Rechtsberatern bewertet werden, um die Einhaltung der Wesentlichkeitsanforderungen und Meldepflichten in den jeweiligen Ländern sicherzustellen.