Wo soll das Unternehmen gegründet werden? Wie wählt man die Gerichtsbarkeit aus?
Bei der Auswahl des Gründungsortes sollten zunächst fünf Aspekte betrachtet werden: tatsächliche Geschäftstätigkeit und Standort der Operationen, Standort der Kunden und Banken, Steuersystem und Anti-Steuervermeidungsregeln des Heimatlandes, Compliance-Belastungen (wirtschaftliche Substanz/Meldung) sowie der Ruf der Jurisdiktion und die Schwierigkeit der Kontoeröffnung. Der nominale Steuersatz ist nur ein Aspekt – null Steuern bedeuten nicht automatisch, dass es vorteilhaft ist. Die folgenden Punkte werden einzeln erläutert und mit offiziellen Quellen versehen.
Zuerst die Geschäftssubstanz betrachten, nicht zuerst den Steuersatz
Wo sich Kunden, Lieferanten, Mitarbeiter und Banken befinden, ist oft entscheidender als der nominale Steuersatz. Die Gründung nur aus steuerlichen Gründen ohne Substanz kann zu Schwierigkeiten bei der Kontoeröffnung, Nachversteuerung durch das Heimatland und Compliance-Risiken führen. Klären Sie zunächst, wo das Unternehmen tatsächlich tätig ist und woher das Geld kommt und wohin es fließt, bevor Sie den entsprechenden Gründungsort wählen.
Die Steuersätze sollten zusammen mit den Vorschriften des Heimatlandes betrachtet werden.
Die nominalen Unternehmenssteuersätze variieren erheblich: Die VAE erheben seit Juni 2023 eine Unternehmenssteuer von 9 %, Singapur 17 %, der Hauptsteuersatz im Vereinigten Königreich beträgt seit April 2023 25 %, Estland erhebt 0 % auf einbehaltene Gewinne (besteuert erst bei Ausschüttung), während die BVI/Kaimaninseln keine Unternehmenssteuer erheben, jedoch wirtschaftliche Substanzanforderungen haben. Die CFC-Regeln des Heimatlandes könnten jedoch dazu führen, dass die Einkünfte ausländischer Niedrigsteuerunternehmen weiterhin im Heimatland der Aktionäre besteuert werden – die buchmäßigen Vorteile in Niedrigsteuergebieten kommen möglicherweise nicht den Aktionären zugute.
Herkunft：UAE Federal Tax Authority — Unternehmenssteuer
Die Berücksichtigung von „wirtschaftlichem Substanz“ und die Einhaltung von Berichtspflichten sind als unverzichtbare Kosten anzusehen.
In den letzten Jahren haben Gebiete wie die BVI und die Kaimaninseln von Unternehmen verlangt, dass sie für bestimmte Einkommensarten eine angemessene tatsächliche Geschäftstätigkeit (Personal, Standort, Ausgaben) vorweisen. Nichteinhaltung kann zu Geldstrafen oder Streichungen führen; die meisten Jurisdiktionen haben auch ein Register für wirtschaftlich Berechtigte (UBO) und gemeinsame Erklärungsstandards (CRS) für den Informationsaustausch etabliert. Der Raum für Anonymität und reine Briefkastenfirmen hat sich erheblich verringert, die Compliance-Kosten müssen im Voraus berücksichtigt werden.
Herkunft：BVI Financial Services Commission
Das Renommee und die Möglichkeit zur Kontoeröffnung entscheiden, ob tatsächlich operiert werden kann.
Einige Offshore-Standorte können bei der Eröffnung von Bankkonten sowie bei der Interaktion mit großen Kunden oder Zahlungsplattformen auf umfangreiche Due-Diligence-Prüfungen stoßen, die sogar zu Ablehnungen führen können. Vor der Gründung sollte überprüft werden, ob die angestrebte Struktur problemlos Konten eröffnen kann und von Ihren Kunden sowie Zahlungsdiensten akzeptiert wird – eine erfolgreiche Gründung bedeutet nicht zwangsläufig eine effektive Nutzung.
Häufige Fragen
Was ist der wichtigste Überlegungsfaktor bei der Wahl des Gründungsortes?
Zunächst sollte die tatsächliche Geschäftstätigkeit und der Standort der Operationen betrachtet werden: Wo befinden sich Kunden, Lieferanten, Mitarbeiter und Banken? Diese Faktoren sind oft entscheidender als der nominale Steuersatz. Eine Gründung, die nur aus steuerlichen Gründen ohne Substanz erfolgt, kann zu Schwierigkeiten bei der Kontoeröffnung und Compliance-Risiken führen.
Welches Jurisdiktion hat die niedrigsten Unternehmenssteuern?
In Bezug auf die nominale Unternehmenssteuer beträgt die Steuer in Offshore-Gebieten wie BVI und Kaimaninseln 0 % (aber es gibt wirtschaftliche Substanzanforderungen und Gebühren); Estland erhebt 0 % auf einbehaltene Gewinne und besteuert erst bei Ausschüttung; die VAE 9 %, Singapur 17 %, der Hauptsteuersatz im Vereinigten Königreich 25 %. Aber „die niedrigsten Steuern“ bedeuten nicht unbedingt „die besten Einsparungen für Sie“ – es müssen auch die CFC-Regeln des Heimatlandes, Compliance-Kosten und Schwierigkeiten bei der Kontoeröffnung berücksichtigt werden. Das tatsächliche Steuersystem richtet sich nach den neuesten offiziellen Bekanntmachungen der jeweiligen Jurisdiktionen.
Wo sollte ein kleines grenzüberschreitendes E-Commerce/SaaS-Unternehmen gegründet werden?
Es gibt keine einheitliche Antwort, da dies von den Kunden und dem Geldfluss abhängt, ob lokale Substanz erforderlich ist und welche Meldevorschriften im Heimatland gelten. Häufig wird zwischen „kunden- und zahlungsfreundlich, mit gutem Ruf, einfache Kontoeröffnung“ und „tragbaren Steuer- und Compliance-Kosten“ abgewogen. Es wird empfohlen, zunächst die tatsächlichen Bedürfnisse zu ermitteln und dann einen qualifizierten Steuerberater für einen Fallvergleich zu konsultieren, anstatt direkt eine „beste Gründungsliste“ aus dem Internet zu übernehmen.
Ist ein Niedrigsteuer- oder Nullsteuergebiet immer vorteilhaft?
Nicht unbedingt. Viele Nullsteuergebiete haben wirtschaftliche Substanzanforderungen und Informationsaustausch eingeführt, und die Regeln für kontrollierte ausländische Unternehmen (CFC) im Heimatland können weiterhin auf Gesellschafter anwendbar sein. Die Gesamtkosten und Compliance-Belastungen müssen gemeinsam bewertet werden.
Benötigen Sie professionelle Unterstützung?
Die grenzüberschreitende Gründung betrifft komplexe Themen wie Steueransässigkeit, Verrechnungspreise, substanzielle Anforderungen und Meldungen im Heimatland; es wird empfohlen, dass qualifizierte Steuerberater oder Anwälte die individuelle Situation bewerten.
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