Was ist bei den Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz und den Meldepflichten zu beachten?
In den letzten Jahren haben viele Länder die Bekämpfung von Steuervermeidung und die Informationsklarheit verstärkt; viele Jurisdiktionen haben Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz, die Registrierung von wirtschaftlichen Eigentümern und den automatischen Informationsaustausch eingeführt. Vor der Gründung sollten die Compliance-Pflichten verstanden werden.
Häufige Fragen
Was ist wirtschaftliche Substanz (economic substance)?
Es wird gefordert, dass Unternehmen für bestimmte Einkommensarten über eine angemessene tatsächliche Geschäftstätigkeit am Standort verfügen (z. B. Personal, Räumlichkeiten, wesentliche Geschäftstätigkeiten und Ausgaben). Nichteinhaltung kann zu Strafen, Nachzahlungen oder Streichungen führen.
Werden Informationen über die wirtschaftlich Berechtigten offengelegt?
Viele Jurisdiktionen haben ein Register für wirtschaftliche Eigentümer (UBO) eingerichtet und nehmen an gemeinsamen Meldeverfahren (CRS) für den automatischen Informationsaustausch teil. Der Raum für Anonymität hat sich erheblich verringert; es sollte davon ausgegangen werden, dass Informationen von den zuständigen Behörden erlangt werden können.
Werden die Anti-Steuervermeidungsvorschriften meines Heimatlandes mich betreffen?
Das könnte der Fall sein. Regeln wie Controlled Foreign Corporation (CFC) und Permanent Establishment (PEM) könnten dazu führen, dass die Einkünfte ausländischer Unternehmen weiterhin im Heimatland der Aktionäre besteuert werden. Eine individuelle Beratung durch einen Steuerfachmann ist ratsam.
Wie kann ich das Compliance-Risiko minimieren?
Planen Sie die tatsächliche Substanz, berichten Sie wahrheitsgemäß, bewahren Sie Dokumente auf und vermeiden Sie Arrangements, die lediglich zur Steuervermeidung ohne wirtschaftliche Substanz dienen, und überprüfen Sie regelmäßig die Aktualisierungen der Gesetze an den jeweiligen Standorten.
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