Widerlegung gängiger Mythen über Auslandsgesellschaften: Sind Steuervermeidung, Steuerfreiheit, Anonymität und keine Steuererklärung wirklich möglich?

„Eine Auslandsgesellschaft gründen, um Steuern zu vermeiden, steuerfrei zu sein, anonym zu bleiben und keine Steuererklärung abgeben zu müssen“ – das ist meist ein überholtes Missverständnis. Der Offshore-Standort selbst mag 0 % Steuern erheben, aber Taiwans CFC-Regelung, wirtschaftliche Substanzanforderungen, CRS-Automatischer Informationsaustausch und Register der wirtschaftlichen Eigentümer haben diese Spielräume stark eingeschränkt. Im Folgenden werden gängige Mythen mit offiziellen Quellen widerlegt – der richtige Ausgangspunkt ist, die Auslandsgesellschaft als „legitimes Geschäftsinstrument“ und nicht als „Steuersparzauber“ zu betrachten.

Mythos 1: „Mit einer Auslandsgesellschaft kann man legal Steuern vermeiden“

Wahrheit: Die 0 % in Niedrigsteuerländern gelten nur auf der Ebene des Gründungsorts, nicht für die Gesellschafter. Taiwan wendet seit dem Steuerjahr 2023 die CFC-Regelung an: Natürliche Personen oder Unternehmen, die eine ausländische Gesellschaft in einem Niedrigsteuergebiet beherrschen, müssen unter bestimmten Voraussetzungen auch nicht ausgeschüttete Gewinne in Taiwan versteuern. Die steuerlichen Vorteile am Offshore-Standort kommen den taiwanesischen Gesellschaftern nicht unbedingt zugute – „Steuersparen“ hängt von der Gesamtbetrachtung und den Regeln des Heimatlandes ab, nicht vom Gründungsort.

Herkunft：Finanzministerium, Steuerbehörde (Controlled Foreign Company CFC)

Mythos 2: „Wenn die Gesellschaft im Ausland gegründet wird und das Geld nicht nach Taiwan zurückgeführt wird, muss man keine Steuern zahlen“

Wahrheit: Dies ist das häufigste Missverständnis. Die CFC-Regelung zielt genau auf Gestaltungen ab, bei denen Gewinne in einer ausländischen Niedrigsteuergesellschaft thesauriert werden, um Steuern aufzuschieben oder zu umgehen. Unter bestimmten Voraussetzungen können auch nicht ausgeschüttete Gewinne anteilig in Taiwan steuerpflichtig sein. Zudem kann die Regelung des „Ortes der tatsächlichen Geschäftsleitung“ (PEM) eine Gesellschaft als taiwanesischen Steuerinländer einstufen, wenn die Entscheidungen tatsächlich in Taiwan getroffen werden. Die Rückführung von Gewinnen ist nicht mehr der entscheidende Faktor für Steuerfreiheit.

Mythos 3: „Eine Offshore-Gesellschaft kann die Identität vollständig verbergen und ist nicht nachvollziehbar“

Wahrheit: Der Spielraum für Anonymität hat sich erheblich verringert. Die meisten Offshore-Standorte haben Register der wirtschaftlichen Eigentümer (UBO) eingerichtet, die die Offenlegung der natürlichen Personen verlangen, die die Gesellschaft letztlich kontrollieren; über 100 Länder nehmen am CRS teil, bei dem Finanzinstitute Kontoinformationen von Nichtansässigen automatisch an das Steuerdomizilland melden. Man sollte davon ausgehen, dass die Behörden sowohl die Identität des Eigentümers als auch die Kontostände erfahren können; eine Offshore-Gesellschaft sollte nicht als unsichtbares Instrument betrachtet werden.

Herkunft：OECD — Gemeinsamer Meldestandard (CRS/AEOI)

Mythos 4: „Wenn die Gesellschaft nicht operiert, muss man sich nicht darum kümmern und keine Meldungen abgeben“

Wahrheit: Ruhendstellung bedeutet nicht Befreiung von Pflichten. Einige Rechtsordnungen verlangen auch von ruhenden Gesellschaften Jahresgebühren, die Aufrechterhaltung eines eingetragenen Vertreters oder die Einreichung von Jahreserklärungen; Gesellschaften mit Einkünften aus Beteiligungen, Finanzierungen, geistigem Eigentum usw. müssen zudem wirtschaftliche Substanz nachweisen. Für taiwanesische Gesellschafter können unter der CFC-Regelung auch nicht operierende Auslandsgesellschaften steuerpflichtig sein. Wenn die Gesellschaft nicht mehr benötigt wird, sollte sie aktiv liquidiert werden (siehe „Wie beendet man eine Auslandsgesellschaft?“), anstatt sie einfach ruhen zu lassen.

Herkunft：BVI Financial Services Commission (wirtschaftliche Substanz)

Welche legitimen Verwendungszwecke haben Auslandsgesellschaften dann?

Die Widerlegung der Mythen bedeutet nicht, dass Auslandsgesellschaften nutzlos sind. Unter der Voraussetzung von Legalität und wirtschaftlicher Substanz haben sie weiterhin legitime Werte: grenzüberschreitende Beteiligungen, Halten und Lizenzieren von geistigem Eigentum (IP), internationale Handelszahlungen, regionale Betriebsführung, Abschirmung von Projektrisiken usw. Der Schwerpunkt liegt auf der Gründung mit echtem Geschäftszweck und ordnungsgemäßer Deklaration, nicht auf Steuervermeidung oder Geldverstecken. Zunächst sollte der tatsächliche Bedarf geklärt werden, dann der Gründungsort anhand der Seite „Wo soll die Gesellschaft gegründet werden? Wie wählt man die Rechtsordnung?“ bewertet werden.

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