🇨🇭 Schweiz (GmbH/AG)

Die Schweizer Unternehmenssteuer setzt sich aus Bundes-, Kantons- (canton) und Gemeindesteuern zusammen. Laut dem «Swiss Tax Report 2025» von KPMG beträgt der landesweite Durchschnitt 14.4%, am tiefsten liegt Zug mit 11.85%, am höchsten Bern mit 20.54% und Zürich mit 19.61%. GmbH und AG unterliegen demselben Steuersatz; bei einer GmbH muss das Mindestkapital von CHF 20,000 vollständig einbezahlt sein. Ausländer können 100% der Anteile halten, gemäss Schweizer Obligationenrecht muss das Unternehmen jedoch über eine in der Schweiz wohnhafte Person verfügen, die es als Direktorin bzw. Direktor oder Geschäftsführerin bzw. Geschäftsführer vertreten kann. Für Konzerne mit einem konsolidierten Umsatz von über €750 Mio. gilt zusätzlich die globale Mindeststeuer (Pillar Two) von 15%.

Schweiz (GmbH/AG) Übersicht der wichtigsten Bedingungen

Häufige Unternehmensformen	GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) / AG (Aktiengesellschaft).
Körperschaftsteuer	Bund + Kanton + Gemeinde: Landesdurchschnitt 14.4%; Zug mit 11.85% am tiefsten, Bern mit 20.54% am höchsten, Zürich 19.61% (KPMG Swiss Tax Report 2025)
Gesetzliches Mindestkapital	GmbH: CHF 20,000, vollständig einzuzahlen (Art. 773 des Obligationenrechts / Code of Obligations); AG: CHF 100,000, mindestens 20 % einzuzahlen, jedoch nicht weniger als CHF 50,000 (Art. 621–622, 632).
Gründungskosten (übersichtlich)	Etwa CHF 2.000–5.000 (einschließlich Notar, Registrierung)
Jährliche Erhaltung	Gesetzliches Kapital, Jahresfinanzbericht, Prüfung je nach Größe; registrierte Adresse
Substanz-/Deklarationsanforderungen	Erfordernis einer in der Schweiz wohnhaften, vertretungsberechtigten Direktorin bzw. eines Direktors oder Geschäftsführerin bzw. Geschäftsführers (Art. 718, 814 OR); UBO-Offenlegung; CRS
Geeigneter Zweck	Holding, Vermögensverwaltung, Handel, IP
Bankkontoeröffnung	Lokale Substanz erleichtert die Kontoeröffnung, KYC ist streng.
Aktuelle Änderungen	Die nationale Mindeststeuer der Säule 2 (QDMTT) von 15 % gilt seit dem 1. Januar 2024 für multinationale Konzerne mit einem konsolidierten Jahresumsatz von über 750 Mio. €; die Income Inclusion Rule (IIR) gilt seit dem 1. Januar 2025.

Schweiz (GmbH/AG) Wichtige Überlegungen

Der effektive Steuersatz variiert stark je nach Bundesland und Gemeinde; die Wahl des Standorts hat direkten Einfluss auf die Steuerlast.
In der Regel ist mindestens ein in der Schweiz ansässiger, zeichnungsberechtigter Vertreter erforderlich, um die lokale Nachfrage zu erhöhen.
Die gesetzlichen Mindestkapitalanforderungen unterscheiden sich zwischen GmbH und AG (GmbH: CHF 20,000, vollständig einzuzahlen; AG: CHF 100,000, mindestens CHF 50,000 einzuzahlen) und die Notarkosten sind höher; die CFC-Regeln des Heimatlands können weiterhin anwendbar sein.

Wie stark unterscheiden sich die Unternehmenssteuersätze der Schweizer Kantone? Zug 11.85%, Zürich 19.61%, Bern 20.54%

Die Schweiz kennt keinen einheitlichen Unternehmenssteuersatz: Neben der Bundessteuer erheben Kantone und Gemeinden eigene Steuern, der Gesamtsatz richtet sich nach dem Sitz der Gesellschaft. Laut dem am 20. Mai 2025 veröffentlichten «Swiss Tax Report 2025» von KPMG sank der landesweite durchschnittliche Unternehmenssteuersatz gegenüber dem Vorjahr von 14.6% auf 14.4%; am attraktivsten ist Zug mit 11.85%, am Ende der Rangliste stehen Bern mit 20.54%, Zürich mit 19.61% und das Wallis mit 17.12%.

Einige Niedrigsteuerkantone beginnen im Zuge der globalen Mindeststeuer mit Erhöhungen: Genf von 14% auf 14.7%; der Kanton Basel-Stadt erhöht ab 2026 für Gewinne über CHF 50 Mio. den Satz von 13.04% auf 14.53%. Kleine und mittlere Unternehmen sind in der Regel nicht von der Mindeststeuer von 15% betroffen; bei der Kantonswahl sollten Sie dennoch die aktuellen Jahressätze prüfen und nicht nur ältere Ranglisten beachten.

Herkunft: KPMG Switzerland — Swiss Tax Report 2025 (Pressemitteilung vom 2025-05-20: Vergleich der Unternehmenssteuersätze der Kantone)

Können Ausländer eine Schweizer Gesellschaft gründen? Eine in der Schweiz wohnhafte Vertretung ist erforderlich

Ja, Ausländer können 100% einer Schweizer GmbH oder AG halten, und das Schweizer Recht verlangt weder von Gesellschaftern noch von Verwaltungsräten die Schweizer Staatsangehörigkeit. Gemäss Art. 718 des Schweizerischen Obligationenrechts (AG) und Art. 814 (GmbH) muss das Unternehmen jedoch durch eine Person vertreten werden können, die in der Schweiz wohnt; diese Person muss bei einer AG dem Verwaltungsrat oder der Geschäftsleitung angehören bzw. bei einer GmbH Geschäftsführerin oder Geschäftsführer sein. Massgebend ist der Wohnsitz, nicht die Staatsangehörigkeit.

Investoren ohne Wohnsitz in der Schweiz müssen daher in der Regel eine ansässige Person als zeichnungsberechtigte Direktorin bzw. zeichnungsberechtigten Direktor oder Geschäftsführerin bzw. Geschäftsführer einsetzen; dies stellt laufende jährliche Kosten dar. Die Gründung selbst muss öffentlich beurkundet und beim kantonalen Handelsregister eingetragen werden; nach der Eintragung sind die Unternehmensdaten kostenlos in Zefix abrufbar.

Herkunft: Schweizerisches Obligationenrecht (Code of Obligations, SR 220), Art. 718 und Art. 814 (Erfordernis einer in der Schweiz ansässigen Vertretung)

Schweiz (GmbH/AG) Antragsverfahren

Den Gründungskanton auswählen und das Stammkapital vorbereiten.
Gründung einer GmbH oder AG durch notarielle Beurkundung und Eintragung im Handelsregister.
Arrangieren Sie die Unterschriftsberechtigung durch einen in der Schweiz ansässigen Vertreter sowie die registrierte Adresse.
Ein Bankkonto eröffnen und die jährlichen Finanzberichte gemäß den Vorschriften einreichen.

Schweiz (GmbH/AG) Häufige Fragen

Welches ist geeigneter: GmbH oder AG?

Beide Steuersätze sind identisch; die GmbH erfordert ein Mindestkapital von CHF 20,000 (vollständig einzuzahlen) und die Gesellschafter müssen eingetragen werden, während die AG ein Mindestkapital von CHF 100,000 (mindestens CHF 50,000 einzuzahlen) verlangt, aber mehr Vertraulichkeit bei den Beteiligungsverhältnissen bietet. Die Wahl sollte je nach Kapital, Privatsphäre und Verwendungszweck getroffen werden; massgeblich sind die offiziellen Bestimmungen.

Welcher Kanton hat die niedrigsten Unternehmenssteuern in der Schweiz?

Laut dem «Swiss Tax Report 2025» von KPMG weist Zug mit 11.85% den tiefsten Satz aus, der Landesdurchschnitt liegt bei 14.4%; am höchsten ist Bern mit 20.54%, gefolgt von Zürich mit 19.61%. Einige Niedrigsteuerkantone erhöhen ihre Sätze im Zuge der globalen Mindeststeuer, etwa Genf von 14% auf 14.7%; prüfen Sie vor der Kantonswahl die aktuellsten Jahreszahlen.

Müssen Schweizer Unternehmen ebenfalls die Mindeststeuer der Säule 2 entrichten?

Nur multinationale Konzerne mit einem konsolidierten Jahresumsatz von über 750 Mio. € sind betroffen. Die Schweiz erhebt seit dem 1. Januar 2024 eine nationale Mindeststeuer (QDMTT) von 15 %; ab dem 1. Januar 2025 kommt die Income Inclusion Rule (IIR) hinzu. Gewöhnliche kleine und mittlere GmbH/AG sind nicht betroffen.

Können Ausländer in der Schweiz ein Unternehmen gründen?

Ja, Ausländer können 100% der Anteile halten, und es besteht keine Anforderung an die Schweizer Staatsangehörigkeit. Gemäss Art. 718 und Art. 814 des Schweizerischen Obligationenrechts muss eine AG oder GmbH jedoch über eine in der Schweiz wohnhafte, vertretungsberechtigte Direktorin bzw. einen Direktor oder Geschäftsführerin bzw. Geschäftsführer verfügen. Wohnt niemand in der Schweiz, ist in der Regel eine ansässige Person zu beauftragen, was laufende jährliche Kosten verursacht.

Wie hoch sind die Unternehmenssteuersätze in der Schweiz?

Massgebend ist der Kanton, in dem die Gesellschaft eingetragen ist. Gemäss dem KPMG-Bericht 2025 liegt der landesweite Durchschnitt bei 14.4%, Zug mit 11.85% am tiefsten, Zürich mit 19.61% und Bern mit 20.54% am höchsten. GmbH und AG unterliegen demselben Steuersatz.

Wie kann ich überprüfen, ob die Informationen zu Unternehmensgründung, Steuern und Compliance in diesem Hoheitsgebiet aktuell sind?

Die Steuersysteme, Jahresgebühren, wirtschaftlichen Substanzanforderungen und Meldepflichten für wirtschaftliche Eigentümer (UBO) in den einzelnen Hoheitsgebieten werden häufig geändert. Empfehlungen: ① Prüfen Sie die offiziellen Bekanntmachungen der örtlichen Handelsregister- oder Steuerbehörden (Links zu offiziellen Quellen finden Sie unten auf dieser Seite). ② Überprüfen Sie das auf dieser Seite angegebene Datum der Informationen. ③ Informieren Sie sich über die jährlichen Meldepflichten, Buchhaltungs- und Prüfungspflichten sowie die Anforderungen an die wirtschaftliche Substanz nach der Gründung – nicht nur über die Gründungskosten. ④ Seien Sie vorsichtig bei Aussagen von Dienstleistern, die „übertriebene Steuervorteile“ oder „keine Meldepflichten oder Compliance-Pflichten nach der Gründung“ versprechen. Ziehen Sie bei wichtigen Entscheidungen qualifizierte Steuer- oder Rechtsberater hinzu. Diese Website bietet eine neutrale Zusammenstellung öffentlicher Informationen; maßgeblich sind stets die neuesten offiziellen Bekanntmachungen.

Wo kann die offizielle Firmenregistrierung von Schweiz (GmbH/AG) eingesehen werden und ist sie öffentlich zugänglich?

Offizielle Registerbehörde	Zefix (Schweizerisches Zentrales Firmenregister)
Öffentliche Einsichtnahme möglich?	✅ Kostenlose öffentliche Online-Suche
Erläuterung	Kostenlose Suche nach Firmenname, Bundesstaat und Link zum Handelsregister; die Register der einzelnen Bundesstaaten führen vollständige Akten.
Offizielle Abfrage	Zur offiziellen Registerabfrage ↗

Obenstehendes ist eine Zusammenstellung öffentlicher Informationen der offiziellen Firmenregisterbehörden; die Regeln für die öffentliche Einsicht und die Offenlegung wirtschaftlichen Eigentums ändern sich häufig; bitte beachten Sie die offiziellen aktuellen Vorschriften. Siehe Vergleichstabelle der Registertransparenz nach Jurisdiktionen →

Offizielle Quelle: Schweiz (GmbH/AG)

Offizielle Quellen: Swiss Federal Tax Administration (FTA / ESTV) / KMU.admin.ch (KMU-Portal der Schweizer Bundesverwaltung) · Datendatum: 2026-10-18.Diese Seite ist eine neutrale Zusammenstellung öffentlicher Daten, dient nur zur Information und ist keine Steuer- oder Rechtsberatung; maßgeblich sind die offiziellen Bekanntmachungen.