🇨🇭 Suiza (GmbH/AG)

La tasa efectiva del impuesto corporativo en Suiza está compuesta por tres niveles: federal, cantonal y municipal, variando entre aproximadamente el 12% y el 21% según la ubicación. Cantones con impuestos bajos, como Zug, son más atractivos. GmbH y AG están sujetas a la misma tasa impositiva. Se ha implementado un impuesto complementario bajo el pilar dos de la OCDE para grandes grupos multinacionales. Las tasas impositivas pueden variar y ajustarse, consulte los anuncios oficiales más recientes de Suiza.

Suiza (GmbH/AG) Resumen de condiciones clave

Tipos de empresas comunes	GmbH (Sociedad de Responsabilidad Limitada) / AG (Sociedad Anónima)
Impuesto sobre sociedades	La tasa impositiva efectiva combinada es de aproximadamente 12%–21% (federal aproximadamente 8.5% nominal más estatal y municipal, según el lugar de establecimiento).
Capital mínimo legal	GmbH: CHF 20,000, que debe estar íntegramente desembolsado (art. 773 del Código de las Obligaciones); AG: CHF 100,000, con un desembolso mínimo del 20% y no inferior a CHF 50,000 (arts. 621–622, 632).
Costos de establecimiento (aproximados)	Aproximadamente CHF 2,000–5,000 (incluyendo notaría y registro)
Mantenimiento anual	Capital social, informes financieros anuales, auditoría según el tamaño; dirección registrada
Requisitos sustanciales / de declaración	Se requiere un representante con derecho a firmar residente en Suiza; divulgación de UBO; CRS.
Uso adecuado	Holding, gestión de patrimonio, comercio, propiedad intelectual
Apertura de cuenta bancaria	La presencia local ayuda a abrir cuentas, KYC es estricto.
Cambios recientes	El impuesto mínimo complementario nacional (QDMTT) del 15% del Pilar Dos está en vigor desde el 1 de enero de 2024 para grupos multinacionales con ingresos anuales combinados de €750 millones; la regla de inclusión de ingresos (IIR) entra en vigor el 1 de enero de 2025.

Suiza (GmbH/AG) Puntos a considerar

La tasa impositiva efectiva varía significativamente según el estado y el municipio; la elección del lugar de establecimiento afecta directamente la carga fiscal.
Generalmente se requiere al menos un representante con derecho a firmar que resida en Suiza, aumentando la demanda local.
El capital mínimo legal difiere entre GmbH y AG (GmbH: CHF 20,000, íntegramente desembolsado; AG: CHF 100,000, con al menos CHF 50,000 desembolsados), los costes notariales son más elevados, y las normas CFC del país de origen pueden seguir siendo aplicables.

Suiza (GmbH/AG) Proceso de solicitud

Seleccionar el estado (cantón) de establecimiento y preparar el capital social.
Constitución de GmbH o AG mediante notaría y registro en el registro comercial.
Organizar la firma de un representante residente en Suiza y una dirección registrada.
Abrir una cuenta bancaria y presentar informes financieros anuales según lo requerido.

Suiza (GmbH/AG) Preguntas frecuentes

¿Cuál es más adecuado, GmbH o AG?

Ambos tienen el mismo tipo impositivo; la GmbH exige un capital mínimo de CHF 20,000 (íntegramente desembolsado) y los accionistas deben registrarse, mientras que la AG exige un capital mínimo de CHF 100,000 (al menos CHF 50,000 desembolsados) pero ofrece mayor privacidad accionaria. La elección depende del capital, la privacidad y el uso previsto, conforme a las normas oficiales.

¿Cuál estado tiene el impuesto sobre sociedades más bajo en Suiza?

Las tasas impositivas efectivas en estados como Zug suelen ser consideradas más bajas, pero los estados continúan ajustando, y se deben considerar las condiciones operativas generales; es recomendable verificar los datos más recientes.

¿Las sociedades suizas también deben pagar el impuesto mínimo del Pilar Dos?

Solo se aplica a grupos multinacionales con ingresos anuales combinados superiores a €750 millones. Suiza implementa un impuesto mínimo complementario nacional (QDMTT) del 15% desde el 1 de enero de 2024, y añade la regla de inclusión de ingresos (IIR) desde el 1 de enero de 2025; las GmbH/AG pequeñas y medianas en general no se ven afectadas.

¿Cómo verificar si la normativa sobre constitución de empresas, fiscalidad y cumplimiento en esta jurisdicción está actualizada?

Las normativas fiscales, tasas anuales, requisitos de sustancia económica y de beneficiario final (UBO) de cada jurisdicción se modifican con frecuencia. Recomendamos: ① consultar los anuncios oficiales del registro mercantil o la autoridad fiscal local (enlaces oficiales al final de esta página); ② verificar la fecha de los datos indicados en esta página; ③ conocer las obligaciones anuales posteriores a la constitución (declaraciones, auditoría contable y sustancia económica), no solo el costo de constitución; ④ mantenerse alerta ante frases comerciales como "efectos fiscales exagerados" o "sin obligaciones de declaración o cumplimiento tras la constitución", y consultar a profesionales fiscales/jurídicos calificados para decisiones importantes. Este sitio es una recopilación neutral de información pública; siempre prevalece la normativa oficial más reciente.

¿Dónde se consulta el registro oficial de empresas de Suiza (GmbH/AG) y es público?

Organismo oficial de registro	Zefix (Índice Central de Registro Comercial Suizo)
¿Puede el público consultar el registro?	✅ Consulta pública gratuita en línea
Explicación	Consulte gratis el nombre de la empresa, el estado y el enlace al boletín oficial; los registros estatales conservan el expediente completo.
Consulta oficial	Ir a la consulta oficial del registro ↗

Lo anterior es un resumen de información pública de las autoridades oficiales de registro de empresas; las reglas de consulta pública y divulgación de beneficiarios reales cambian con frecuencia; consulte las normas oficiales más recientes. Ver tabla comparativa de transparencia registral por jurisdicción →

Fuente oficial: Swiss Federal Tax Administration (FTA / ESTV) / KMU.admin.ch (portal federal suizo para pymes) · Fecha de la información: 2026-08-07.Esta página es una recopilación neutral de datos públicos, solo para referencia; no constituye asesoramiento fiscal/legal. Los programas se rigen por los avisos oficiales vigentes.