🇨🇭 Suíça (GmbH/AG)
O imposto sobre as sociedades na Suíça resulta da soma de três níveis: federal, cantonal e municipal. Segundo o «Swiss Tax Report 2025» da KPMG, a taxa média nacional de imposto sobre as sociedades é de 14.4%, a mais baixa é Zug com 11.85%, e as mais elevadas são Berna 20.54% e Zurique 19.61%. A GmbH e a AG estão sujeitas à mesma taxa; o capital mínimo da GmbH, de CHF 20,000, deve ser integralmente realizado. Os estrangeiros podem deter 100% do capital, mas, nos termos do Código das Obrigações suíço, a sociedade deve ter um administrador ou gerente residente na Suíça que possa representá-la. Os grupos com receita consolidada superior a €750 milhões estão ainda sujeitos ao imposto mínimo de 15% do Pilar Dois.
Suíça (GmbH/AG) Resumo dos requisitos principais
| Tipos de empresas comuns | GmbH (sociedade de responsabilidade limitada) / AG (sociedade anônima) |
|---|---|
| Imposto sobre as sociedades | Soma dos níveis federal + cantonal + municipal: média nacional de 14.4%; Zug 11.85% (mais baixa), Berna 20.54% (mais alta), Zurique 19.61% (KPMG Swiss Tax Report 2025) |
| Capital mínimo legal | GmbH: CHF 20,000, com integralização total (art. 773 do Code of Obligations); AG: CHF 100,000, com integralização mínima de 20% e não inferior a CHF 50,000 (arts. 621–622, 632) |
| Custos de constituição (aproximados) | Cerca de CHF 2.000–5.000 (incluindo notário, registro) |
| Manutenção anual | Capital social, relatórios financeiros anuais, auditoria conforme o tamanho; endereço registrado |
| Substancial/Requisitos de Declaração | É necessário um administrador ou gerente residente na Suíça com poderes de representação (artigos 718 e 814 do Código das Obrigações); divulgação do UBO; CRS |
| Uso apropriado | Holding, gestão de patrimônio, comércio, IP |
| Abertura de conta bancária | A presença local ajuda na abertura de contas, com KYC rigoroso. |
| Mudanças recentes | O imposto mínimo doméstico do Pilar Dois (QDMTT) de 15% está em vigor desde 1 de janeiro de 2024 para grupos multinacionais com receita anual consolidada superior a €750 milhões; a Regra de Inclusão de Rendimentos (IIR) entra em vigor em 1 de janeiro de 2025. |
Suíça (GmbH/AG) Pontos a considerar
- A taxa efetiva de imposto varia significativamente entre estados e municípios; a escolha do local de estabelecimento impacta diretamente a carga tributária.
- Geralmente, é necessário ter pelo menos um representante residente na Suíça com poder de assinatura, aumentando a demanda local.
- O capital mínimo legal difere entre GmbH e AG (GmbH: CHF 20,000 com integralização total; AG: CHF 100,000, com pelo menos CHF 50,000 integralizados); além disso, os custos de notarização são mais elevados e as regras CFC do país de origem ainda podem ser aplicáveis.
Qual é a diferença das taxas de imposto sobre as sociedades entre os cantões suíços? Zug 11.85%, Zurique 19.61%, Berna 20.54%
A Suíça não tem uma taxa única de imposto sobre as sociedades: além do imposto federal, os cantões e os municípios cobram impostos adicionais, pelo que a taxa combinada depende do local de registo da sociedade. Segundo o «Swiss Tax Report 2025» da KPMG, publicado em 20 de maio de 2025, a taxa média nacional de imposto sobre as sociedades desceu de 14.6% no ano anterior para 14.4%; a mais atrativa é Zug, com 11.85%, e as mais elevadas são Berna 20.54%, Zurique 19.61% e Valais 17.12%.
Alguns cantões de tributação baixa começaram a aumentar as taxas em resposta ao imposto mínimo global: Genebra passou de 14% para 14.7%; o cantão de Basileia-Cidade, a partir de 2026, aumentou de 13.04% para 14.53% a taxa aplicável a lucros superiores a CHF 50 milhões. As PME não são, em regra, afetadas pelo imposto mínimo de 15%, mas a escolha do cantão deve continuar a basear-se nas taxas mais recentes do ano, e não apenas em rankings antigos.
Os estrangeiros podem constituir uma sociedade suíça? É necessário um representante residente na Suíça
Sim, os estrangeiros podem deter 100% de uma GmbH ou AG suíça, e a lei suíça não exige que os acionistas ou administradores tenham nacionalidade suíça. Contudo, nos termos dos artigos 718 (AG) e 814 (GmbH) do Código das Obrigações suíço, a sociedade deve poder ser representada por uma pessoa residente na Suíça; essa pessoa deve ser membro do conselho de administração ou gerente de uma AG, ou diretor executivo ou gerente de uma GmbH. O critério é a residência, não a nacionalidade.
Assim, os investidores sem residência na Suíça normalmente têm de nomear um residente local como administrador ou gerente com poderes de assinatura, o que representa um custo recorrente anual. A própria constituição exige escritura pública e registo no registo comercial cantonal; após o registo, os dados da sociedade podem ser consultados gratuitamente no Zefix.
Suíça (GmbH/AG) Processo de candidatura
- Selecionar o estado (canton) de estabelecimento e preparar o capital social.
- Constituição de GmbH ou AG com notariação e registro no registro comercial.
- Organize a assinatura de um residente suíço como representante e o endereço de registro.
- Abrir uma conta bancária e submeter os relatórios financeiros anuais conforme exigido.
Suíça (GmbH/AG) Perguntas frequentes
Qual é mais adequado, GmbH ou AG?
As alíquotas são as mesmas para ambas; a GmbH tem capital mínimo de CHF 20,000 (integralização total) e exige registro dos sócios; a AG tem capital mínimo de CHF 100,000 (com integralização mínima de CHF 50,000), mas a composição acionária é mais privada. A escolha deve considerar capital, privacidade e finalidade, sujeita às regras oficiais.
Qual estado tem a menor taxa de imposto para empresas suíças?
Segundo o «Swiss Tax Report 2025» da KPMG, Zug tem a taxa mais baixa, de 11.85%, face a uma média nacional de 14.4%; a mais elevada é Berna, com 20.54%, seguida de Zurique, com 19.61%. Alguns cantões de tributação baixa estão a aumentar as taxas em resposta ao imposto mínimo global, por exemplo Genebra, de 14% para 14.7%; antes de escolher o cantão, consulte os dados mais recentes do ano.
As empresas suíças também têm de pagar o imposto mínimo do Pilar Dois?
Aplica-se apenas a grupos multinacionais com receita anual consolidada superior a €750 milhões. A Suíça aplica um imposto mínimo doméstico (QDMTT) de 15% desde 1 de janeiro de 2024 e, a partir de 1 de janeiro de 2025, acrescenta a Regra de Inclusão de Rendimentos (IIR). GmbH/AG de pequeno e médio porte geralmente não são afetadas.
Os estrangeiros podem constituir uma empresa na Suíça?
Sim, os estrangeiros podem deter 100% do capital, sem exigência de nacionalidade suíça. Contudo, nos termos dos artigos 718 e 814 do Código das Obrigações suíço, uma AG ou GmbH deve ter um administrador ou gerente residente na Suíça com poderes de representação. Caso ninguém resida na Suíça, normalmente é necessário contratar um residente local para o cargo, o que constitui um custo fixo anual.
Qual é a taxa de imposto sobre as sociedades na Suíça?
Depende do cantão onde a sociedade está registada. Somando os níveis federal, cantonal e municipal, e segundo o relatório de 2025 da KPMG, a média nacional é de 14.4%, com Zug na taxa mais baixa, de 11.85%, e Zurique 19.61% e Berna 20.54% nas mais elevadas. A GmbH e a AG estão sujeitas à mesma taxa.
Como verificar se as regras de constituição de empresas, tributação e conformidade nesta jurisdição estão atualizadas?
As regras fiscais, taxas anuais, requisitos de substância econômica e de beneficiário efetivo (UBO) em cada jurisdição são frequentemente alteradas. Recomenda-se: ① consultar os anúncios oficiais do registro de empresas ou da autoridade tributária local (links oficiais disponíveis no final desta página); ② verificar a data dos dados indicados nesta página; ③ entender as obrigações anuais de declaração, contabilidade, auditoria e substância econômica após a constituição, não apenas as taxas de incorporação; ④ manter-se alerta a discursos de prestadores de serviços que exagerem os benefícios fiscais ou afirmem que não há obrigações de declaração ou conformidade após a constituição; para decisões importantes, consulte profissionais tributários/jurídicos qualificados. Este site é uma compilação neutra de informações públicas, sempre sujeita aos anúncios oficiais mais recentes.
Onde consultar o registo oficial da empresa Suíça (GmbH/AG) e é público?
| Órgão de registro oficial | Zefix (Índice Central de Registro Comercial da Suíça) |
|---|---|
| Consulta pública disponível? | ✅ Consulta pública online gratuita |
| Explicação | Consulta gratuita de nome da empresa, estado e link para o boletim oficial; os registros estaduais mantêm arquivos completos. |
| Consulta oficial | Acessar consulta oficial no registro ↗ |
Acima estão informações públicas compiladas de autoridades oficiais de registro de empresas; as regras de consulta pública e divulgação de beneficiários efetivos estão sujeitas a alterações frequentes; consulte as regras oficiais mais recentes. Veja a tabela comparativa de transparência dos registros por jurisdição →
Fonte oficial: Suíça (GmbH/AG)
- Swiss Federal Tax Administration (FTA / ESTV) / KMU.admin.ch (portal federal suíço para PME)
- KPMG Switzerland — Swiss Tax Report 2025 (comunicado de imprensa de 2025-05-20: comparação das taxas de imposto sobre as sociedades por cantão)
- Código das Obrigações suíço (Code of Obligations, SR 220), artigos 718 e 814 (representante residente na Suíça obrigatório)
Fonte oficial: Swiss Federal Tax Administration (FTA / ESTV) / KMU.admin.ch (portal federal suíço para PME) · Data dos dados: 2026-10-18.Esta página é uma compilação neutra de dados públicos, apenas para referência; não constitui aconselhamento fiscal/jurídico, e as opções estão sujeitas aos comunicados oficiais mais recentes.