🇨🇭 스위스 (GmbH/AG)
스위스 법인세는 연방, 주(canton), 지방자치단체의 3단계로 합산됩니다. KPMG《Swiss Tax Report 2025》에 따르면 전국 평균 법인세율은 14.4%이며, 가장 낮은 곳은 Zug 11.85%, 가장 높은 곳은 Bern 20.54%, Zürich 19.61%입니다. GmbH와 AG의 세율은 동일합니다. GmbH의 최소 자본금 CHF 20,000은 전액 납입되어야 합니다. 외국인은 100% 지분을 보유할 수 있지만, 스위스 채무법에 따라 회사에는 스위스에 거주하며 회사를 대표할 수 있는 이사 또는 관리자가 있어야 합니다. 연결 매출 €7억 5천만 이상인 그룹에는 15% 필라 2 최저한세가 별도로 적용됩니다.
스위스 (GmbH/AG) 주요 조건 한눈에 보기
| 일반적인 회사 유형 | GmbH(유한책임회사) / AG(주식회사) |
|---|---|
| 법인세 | 연방 + 주 + 지방자치단체 합산: 전국 평균 14.4%; Zug 11.85% 최저, Bern 20.54% 최고, Zürich 19.61%(KPMG Swiss Tax Report 2025) |
| 법정 최소 자본금 | GmbH: CHF 20,000, 전액 납입 필요(Code of Obligations 제773조); AG: CHF 100,000, 최소 20% 및 CHF 50,000 이상 납입 필요(제621–622, 632조) |
| 설립 비용(개략) | 약 CHF 2,000–5,000 (공증 및 등록 포함) |
| 연례 유지 | 법정 자본, 연간 재무 보고서, 규모에 따른 감사; 등록 주소 |
| 실질/신고 요구 사항 | 스위스에 거주하며 대표권이 있는 이사 또는 관리자 필요(채무법 제718조, 제814조); UBO 공시; CRS |
| 적합한 용도 | 지주, 자산 관리, 무역, IP |
| 은행 계좌 개설 | 현지 실질이 계좌 개설에 도움이 되며, KYC가 엄격합니다. |
| 최근 변화 | 필라2 국내 최저한세(QDMTT) 15%는 2024년 1월 1일부터 합산 연매출 €7.5억 이상인 다국적 그룹에 적용되며, 소득포괄원칙(IIR)은 2025년 1월 1일부터 발효됩니다. |
스위스 (GmbH/AG) 고려 사항
- 유효 세율은 주 및 시에 따라 크게 다르며, 설립지 선택이 세금 부담에 직접적인 영향을 미칩니다.
- 일반적으로 스위스에 거주하며 서명 권한이 있는 대표가 최소 한 명 필요하며, 현지 수요를 증가시킵니다.
- 법정 최소 자본금은 GmbH/AG에 따라 다릅니다(GmbH CHF 20,000 전액 납입, AG CHF 100,000, 최소 CHF 50,000 납입). 또한 공증 비용이 높을 수 있고, 본국 CFC 규정이 여전히 적용될 수 있습니다.
스위스 법인세율은 주마다 얼마나 차이가 있나요? Zug 11.85%, Zürich 19.61%, Bern 20.54%
스위스에는 단일 법인세율이 없습니다. 연방세 외에 주(canton)와 지방자치단체가 별도로 과세하며, 합산 세율은 회사 등기지에 따라 달라집니다. KPMG가 2025년 5월 20일 발표한 《Swiss Tax Report 2025》에 따르면, 전국 평균 법인세율은 전년도 14.6%에서 14.4%로 낮아졌습니다. 가장 매력적인 곳은 Zug의 11.85%이며, 하위권은 Bern 20.54%, Zürich 19.61%, Valais 17.12%입니다.
일부 저세율 주는 글로벌 최저한세 대응을 위해 세율을 인상하기 시작했습니다. Geneva는 14%에서 14.7%로 올렸고, Basel-Stadt는 2026년부터 CHF 5,000만 초과 이익에 대해 13.04%에서 14.53%로 인상합니다. 중소기업은 일반적으로 15% 최저한세의 영향을 받지 않지만, 주를 선택할 때는 오래된 순위만 보지 말고 최신 연도 세율을 확인해야 합니다.
출처: KPMG Switzerland — Swiss Tax Report 2025(2025-05-20 보도자료: 주별 법인세율 비교)
외국인이 스위스 회사를 설립할 수 있나요? 스위스 거주 대표자가 필요합니다
가능합니다. 외국인은 스위스 GmbH 또는 AG 지분을 100% 보유할 수 있으며, 스위스 법률은 주주나 이사에게 스위스 국적을 요구하지 않습니다. 다만 스위스 채무법 제718조(AG) 및 제814조(GmbH)에 따라 회사는 스위스에 거주하는 사람이 대표할 수 있어야 합니다. 이 사람은 AG의 이사회 구성원 또는 관리자이거나, GmbH의 집행이사 또는 관리자여야 합니다. 기준은 국적이 아니라 거주지입니다.
따라서 스위스에 거주하는 사람이 없는 투자자는 일반적으로 현지 거주자를 서명 권한이 있는 이사 또는 관리자로 선임해야 하며, 이는 매년 발생하는 고정 비용입니다. 설립 자체는 공증을 거쳐야 하고 주 상업등기소에 등록해야 하며, 등록 후에는 Zefix에서 회사 정보를 무료로 확인할 수 있습니다.
출처: 스위스 채무법(Code of Obligations, SR 220) 제718조, 제814조(스위스 거주 대표자 필요)
스위스 (GmbH/AG) 신청 절차
- 설립 주(canton)를 선택하고 법정 자본을 준비합니다.
- 공증을 통해 GmbH 또는 AG를 설립하고 상업 등록소에 등록합니다.
- 스위스 거주자가 서명 권한을 대표하고 등록 주소를 정리합니다.
- 은행 계좌를 개설하고 규정에 따라 연간 재무 보고서를 제출합니다.
스위스 (GmbH/AG) 자주 묻는 질문
GmbH와 AG 중 어느 것이 더 적합합니까?
둘 다 세율은 동일합니다. GmbH는 최소 자본금 CHF 20,000(전액 납입 필요) 및 주주 등록이 필요하고, AG는 최소 자본금 CHF 100,000(최소 CHF 50,000 납입)이지만 지분 구조가 더 비공개적입니다. 선택은 자본, 프라이버시 및 용도에 따라 결정하되, 공식 규정을 기준으로 합니다.
어떤 주의 스위스 회사 세금이 가장 낮습니까?
KPMG《Swiss Tax Report 2025》에 따르면 Zug가 11.85%로 가장 낮고 전국 평균은 14.4%입니다. 가장 높은 곳은 Bern으로 20.54%이며 그다음이 Zürich 19.61%입니다. 일부 저세율 주는 글로벌 최저한세 대응을 위해 세율을 인상하고 있으며, 예를 들어 Geneva는 14%에서 14.7%로 올랐습니다. 주를 선택하기 전에 최신 연도 수치를 확인하시기 바랍니다.
스위스 회사도 필라2 최저한세를 납부해야 하나요?
합산 연매출 €7.5억 이상인 다국적 그룹에만 적용됩니다. 스위스는 2024년 1월 1일부터 국내 최저한세(QDMTT) 15%를 시행하며, 2025년 1월 1일부터 소득포괄원칙(IIR)이 추가됩니다. 일반 중소규모 GmbH/AG는 영향을 받지 않습니다.
외국인이 스위스에서 회사를 설립할 수 있나요?
가능합니다. 외국인은 지분을 100% 보유할 수 있으며 스위스 국적도 요구되지 않습니다. 다만 스위스 채무법 제718조와 제814조에 따라 AG 또는 GmbH에는 스위스에 거주하며 대표권이 있는 이사 또는 관리자가 있어야 합니다. 스위스에 거주하는 사람이 없으면 일반적으로 현지 거주자를 선임해야 하며, 이는 매년 발생하는 고정 비용입니다.
스위스 법인세율은 얼마인가요?
회사가 어느 주에 등기되어 있는지에 따라 달라집니다. 연방, 주, 지방자치단체를 합산한 KPMG 2025년 보고서 기준 전국 평균은 14.4%이며, Zug가 11.85%로 가장 낮고 Zürich 19.61%, Bern 20.54%가 가장 높습니다. GmbH와 AG의 세율은 동일합니다.
이 관할 구역의 회사 설립, 세무 및 규정 준수 요건이 최신인지 어떻게 확인합니까?
각 관할 구역의 세제, 연간 비용, 경제적 실질 및 수익적 소유자(UBO) 규정은 자주 개정되므로, 다음을 권장합니다: ① 해당 지역의 공식 회사 등록 기관 또는 세무 당국의 공고를 확인하십시오(이 페이지 하단에 공식 출처 링크가 있습니다). ② 이 페이지에 표시된 데이터 날짜를 확인하십시오. ③ 설립 후 연간 신고, 회계 감사 및 경제적 실질 의무를 이해하되, 설립 비용만 고려하지 마십시오. ④ "세금 절감 효과 과장", "설립 후 신고 또는 준수 의무 없음" 등의 대행 업체의 말에 주의하고, 중요한 결정은 자격을 갖춘 세무/법률 전문가와 상담하십시오. 본 사이트는 공개 데이터를 중립적으로 정리한 것으로, 모든 내용은 최신 공식 공고를 기준으로 합니다.
스위스 (GmbH/AG)의 공식 기업 등기부는 어디서 조회하며, 공개되나요?
| 공식 등록 기관 | Zefix(스위스 중앙 상업 등록 색인) |
|---|---|
| 공개 조회 가능 여부 | ✅ 온라인 무료 공개 조회 |
| 설명 | 회사명, 소재 주 및 관보 링크 무료 조회; 각 주 등록처에서 전체 파일 보관. |
| 공식 조회 | 공식 등록 조회 바로가기 ↗ |
이상은 공식 회사 등록 기관의 공개 정보 정리입니다. 대중 조회 규칙과 수익 소유권 공개는 자주 변경되므로 공식 최신 규정을 기준으로 하십시오. 각 관할권 등록 투명성 비교표 보기 →
스위스 (GmbH/AG) 공식 자료 출처
공식 출처: Swiss Federal Tax Administration (FTA / ESTV) / KMU.admin.ch(스위스 연방 중소기업 포털) · 자료 날짜: 2026-10-18.이 페이지는 공개 자료를 중립적으로 정리한 것으로, 참고용일 뿐이며 세무/법률 자문이 아닙니다. 안은 공식 최신 공고를 기준으로 합니다.