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公司設立與離岸註冊中立比較

🇨🇭 瑞士（GmbH／AG）

瑞士的公司稅由聯邦、州（canton）與市鎮三層合計。依 KPMG《Swiss Tax Report 2025》，全國平均企業稅率 14.4%，最低的楚格（Zug）11.85%，最高的伯恩 20.54%、蘇黎世 19.61%。GmbH 與 AG 稅率相同；GmbH 最低資本 CHF 20,000 須全額實收。外國人可以 100% 持股，但依瑞士債務法，公司必須有一名住在瑞士、可代表公司的董事或經理。合併營收 €7.5 億以上的集團另適用 15% 支柱二最低稅。

瑞士（GmbH／AG） 重點條件一覽

常見公司型態GmbH（有限責任）／AG（股份公司）
企業所得稅聯邦＋州＋市鎮合計：全國平均 14.4%；楚格 11.85% 最低、伯恩 20.54% 最高、蘇黎世 19.61%（KPMG Swiss Tax Report 2025）
法定最低資本GmbH：CHF 20,000，須全額實收（Code of Obligations 第 773 條）；AG：CHF 100,000，至少須實收 20%、且不低於 CHF 50,000（第 621–622、632 條）
設立成本（概略）約 CHF 2,000–5,000（含公證、登記）
年度維持法定資本、年度財報、視規模審計；註冊地址
實質/申報要求須有一名住在瑞士、具代表權的董事或經理（債務法第 718、814 條）；UBO 揭露；CRS
適合用途控股、財富管理、貿易、IP
銀行開戶在地實質有助開戶，KYC 嚴格
最近變動支柱二國內最低稅（QDMTT）15% 已自 2024 年 1 月 1 日起對合併年營收達 €7.5 億的跨國集團生效；所得涵蓋原則（IIR）自 2025 年 1 月 1 日起生效

瑞士（GmbH／AG） 考量重點

瑞士公司稅率各州差多少？楚格 11.85%、蘇黎世 19.61%、伯恩 20.54%

瑞士沒有單一的公司稅率：聯邦稅之外，各州與市鎮另外課稅，合計稅率依公司登記地而定。依 KPMG 於 2025 年 5 月 20 日發布的《Swiss Tax Report 2025》，全國平均企業稅率由前一年的 14.6% 降到 14.4%；最有吸引力的是楚格（Zug）11.85%，排名最後的是伯恩 20.54%、蘇黎世 19.61% 與瓦萊 17.12%。

部分低稅州因應全球最低稅開始調高：日內瓦由 14% 調到 14.7%；巴塞爾城市州自 2026 年起，對超過 CHF 5,000 萬的利潤由 13.04% 提高到 14.53%。中小企業一般不受 15% 最低稅影響，但選州時仍要看最新年度稅率，不要只看舊排名。

來源：KPMG Switzerland — Swiss Tax Report 2025（2025-05-20 新聞稿：各州企業稅率比較）

外國人可以開瑞士公司嗎？要有一名住在瑞士的代表

可以，外國人可以 100% 持有瑞士 GmbH 或 AG，瑞士法律也不要求股東或董事具瑞士國籍。但依瑞士債務法第 718 條（AG）與第 814 條（GmbH），公司必須能由一名住在瑞士的人代表；這個人必須是 AG 的董事會成員或經理，或 GmbH 的執行董事或經理。看的是居住地，不是國籍。

所以沒有人住在瑞士的投資人，通常要聘任當地居民擔任具簽署權的董事或經理，這是每年持續的成本。設立本身要經公證，並在州商業登記處登記，登記後可在 Zefix 免費查到公司資料。

來源：瑞士債務法（Code of Obligations, SR 220）第 718 條、第 814 條（須有瑞士居民代表）

瑞士（GmbH／AG） 申請流程

  1. 選定設立州（canton）並準備法定資本。
  2. 經公證設立 GmbH 或 AG 並於商業登記處登記。
  3. 安排瑞士居民簽署權代表與註冊地址。
  4. 開立銀行帳戶並依規定提交年度財報。

瑞士（GmbH／AG） 常見問題

GmbH 和 AG 哪個比較適合？

兩者稅率相同；GmbH 最低資本 CHF 20,000（須全額實收）、股東須登記，AG 最低資本 CHF 100,000（至少實收 CHF 50,000）但股權較私密。選擇應依資本、隱私與用途，以官方規定為準。

哪個州的瑞士公司稅最低？

依 KPMG《Swiss Tax Report 2025》，楚格（Zug）11.85% 最低，全國平均 14.4%；最高的是伯恩 20.54%，其次蘇黎世 19.61%。部分低稅州因應全球最低稅正在調高稅率，例如日內瓦由 14% 調到 14.7%，選州前請查最新年度數字。

瑞士公司也要繳支柱二最低稅嗎？

只有合併年營收達 €7.5 億以上的跨國集團才適用。瑞士自 2024 年 1 月 1 日起實施國內最低稅（QDMTT）15%，2025 年 1 月 1 日起再加上所得涵蓋原則（IIR），一般中小型 GmbH／AG 不受影響。

外國人可以在瑞士開公司嗎？

可以，外國人可以 100% 持股，也不要求瑞士國籍。但依瑞士債務法第 718 條與第 814 條，AG 或 GmbH 必須有一名住在瑞士、具代表權的董事或經理。沒有人住在瑞士的話，通常要聘當地居民擔任，屬於每年的固定成本。

瑞士公司稅率是多少？

看公司登記在哪個州。聯邦、州與市鎮合計，依 KPMG 2025 年報告，全國平均 14.4%，楚格 11.85% 最低，蘇黎世 19.61%、伯恩 20.54% 最高。GmbH 和 AG 稅率相同。

怎麼查證這個管轄區的公司設立與稅務、合規規定是否最新？

各管轄區的稅制、年費、經濟實質與受益所有人（UBO）規定常修法，建議：①查該地官方公司登記或稅務主管機關公告（本頁下方有官方來源連結）②核對本頁標示的資料日期③了解設立後的年度申報、做帳審計與經濟實質義務，不只看設立費④對「誇大節稅效果」「宣稱設立後沒有申報或合規義務」等代辦話術保持警覺，重大決定諮詢合格稅務／法律專業人士。本站為公開資料中立整理，一律以官方最新公告為準。

瑞士（GmbH／AG）的官方公司登記在哪查、是否公開？

官方登記機關Zefix（瑞士中央商業登記索引）
公眾可否查冊✅ 線上免費公開查詢
說明免費查公司名稱、所在州與商業公報連結；各州登記處保存完整檔案。
官方查詢前往官方登記查詢 ↗

以上為官方公司登記機關之公開資訊整理；公眾查冊規則與受益所有權揭露常有變動，請以官方最新規定為準。　看各管轄區登記透明度對照表 →

瑞士（GmbH／AG） 官方資料來源

官方來源：Swiss Federal Tax Administration (FTA / ESTV) ／ KMU.admin.ch（瑞士聯邦中小企業入口網）　·　資料日期：2026-10-18。本頁為公開資料中立整理，僅供參考、非稅務／法律建議，方案以官方最新公告為準。

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