🇨🇭 瑞士（GmbH／AG）：公司设立/离岸注册重点
瑞士的有效公司税率由联邦、州（canton）与市镇三层构成，依设立地不同约落在12%至21%区间，低税州如楚格（Zug）较具吸引力。GmbH与AG适用相同税率。针对大型跨国集团已实施OECD支柱二补充税。税率因地而异且可能调整，请以瑞士官方最新公告为准。
| 常见公司类型 | GmbH（有限责任）／AG（股份公司） |
|---|---|
| 企业所得税 | 有效综合税率约 12%–21%（联邦约 8.5% 名目＋州市镇，依设立地） |
| 设立成本（概略） | 约CHF 2,000–5,000（含公证、登记） |
| 年度维持 | 法定资本、年度财报、视规模审计；注册地址 |
| 实质/申报要求 | 需瑞士居民有签署权代表；UBO 揭露；CRS |
| 适合用途 | 控股、财富管理、贸易、IP |
| 银行开户 | 在地实质有助开户，KYC 严格。 |
| 最近变动 | 对大型集团实施支柱二补充税；各州税率持续微调。 |
考量重点
- 有效税率因州、市镇而差异大，设立地选择直接影响税负。
- 通常须至少一名在瑞士居住、具签署权的代表，以增加在地需求。
- 法定最低资本（GmbH／AG 不同）与公证成本较高，母国 CFC 规则仍可能适用。
一般流程
- 选定设立州（canton）并准备法定资本。
- 经公证设立 GmbH 或 AG 并于商业登记处登记。
- 安排瑞士居民签署权代表与注册地址。
- 开立银行账户并依规定提交年度财报。
常见问题
GmbH 和 AG 哪个比较适合？
两者税率相同；GmbH 最低资本较低、股东须登记，AG 资本较高但股权较私密。选择应依资本、隐私与用途，以官方规定为准。
哪个州的瑞士公司税最低？
楚格（Zug）等州的有效税率常被列为较低者，但各州持续调整，且须考量整体运营条件，宜先查证最新数据。
官方来源：瑞士联邦税务局（FTA / ESTV） · 资料日期：2026-06。本页为公开资料中立整理，仅供参考、非税务／法律建议，方案以官方最新公告为准。