🇨🇭 سويسرا (GmbH/AG)
تتكون معدلات ضريبة الشركات الفعالة في سويسرا من ثلاثة مستويات: الفيدرالية، والولاية (كانتون) والبلدية، وتتراوح تقريبًا بين 12% إلى 21% حسب موقع التأسيس، حيث تعتبر الولايات ذات الضرائب المنخفضة مثل زوغ (Zug) أكثر جاذبية. تنطبق نفس المعدلات على GmbH وAG. تم تطبيق ضريبة إضافية وفقًا للعمود الثاني لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية على المجموعات الكبيرة متعددة الجنسيات. قد تختلف المعدلات حسب الموقع وقد تتغير، يرجى الرجوع إلى أحدث الإعلانات الرسمية من سويسرا.
سويسرا (GmbH/AG) نظرة عامة على الشروط الرئيسية
| أنواع الشركات الشائعة | GmbH (شركة ذات مسؤولية محدودة) / AG (شركة مساهمة) |
|---|---|
| ضريبة الشركات | تبلغ المعدل الضريبي الفعلي الإجمالي حوالي 12%–21% (حوالي 8.5% على المستوى الفيدرالي بالإضافة إلى الولايات والمدن، حسب مكان التأسيس) |
| الحد الأدنى القانوني لرأس المال | GmbH: 20,000 فرنك سويسري، يجب سداده بالكامل (المادة 773 من قانون الالتزامات (Code of Obligations))؛ AG: 100,000 فرنك سويسري، يجب دفع 20% على الأقل، على ألا يقل عن 50,000 فرنك سويسري (المواد 621–622 و632) |
| تكلفة التأسيس (تقريبية) | حوالي CHF 2,000–5,000 (بما في ذلك التوثيق، التسجيل) |
| الصيانة السنوية | رأس المال القانوني، التقارير المالية السنوية، تدقيق حسب الحجم؛ عنوان التسجيل |
| جوهر/متطلبات الإبلاغ | يجب أن يكون هناك ممثل مقيم في سويسرا ذو صلاحيات توقيع؛ الكشف عن UBO؛ CRS. |
| الاستخدام المناسب | الاستحواذ، إدارة الثروات، التجارة، الملكية الفكرية |
| فتح حساب بنكي | تساعد الأنشطة المحلية في فتح الحسابات، ومتطلبات KYC صارمة. |
| التغييرات الأخيرة | ضريبة الحد الأدنى المحلية للركيزة الثانية (QDMTT) بنسبة 15% سارية منذ 1 يناير 2024 على المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها السنوية المجمعة €750 مليون؛ وقاعدة تضمين الدخل (IIR) سارية اعتبارًا من 1 يناير 2025. |
سويسرا (GmbH/AG) النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها
- تختلف معدلات الضريبة الفعالة بشكل كبير حسب الولاية والمدينة، واختيار مكان التأسيس يؤثر مباشرة على العبء الضريبي.
- عادةً ما يتطلب وجود ممثل واحد على الأقل مقيم في سويسرا وذو صلاحيات توقيع، مما يزيد من الطلب المحلي.
- يختلف الحد الأدنى القانوني لرأس المال بين GmbH/AG (GmbH: 20,000 فرنك سويسري يجب سداده بالكامل؛ AG: 100,000 فرنك سويسري، على الأقل 50,000 فرنك مدفوعة) وتكون تكاليف التوثيق أعلى، وقد تظل قواعد CFC في الدولة الأم قابلة للتطبيق.
سويسرا (GmbH/AG) إجراءات التقديم
- اختيار ولاية التأسيس (canton) وإعداد رأس المال القانوني.
- تأسيس GmbH أو AG من خلال التوثيق وتسجيلها في السجل التجاري.
- ترتيب توقيع ممثل مقيم في سويسرا وعنوان تسجيل.
- فتح حساب بنكي وتقديم التقارير المالية السنوية وفقًا للقواعد.
سويسرا (GmbH/AG) أسئلة شائعة
أي منهما أكثر ملاءمة: GmbH أم AG؟
معدل الضريبة هو نفسه لكليهما؛ GmbH يتطلب حدًا أدنى لرأس المال قدره 20,000 فرنك سويسري (يجب سداده بالكامل)، ويجب تسجيل المساهمين، بينما AG يتطلب حدًا أدنى لرأس المال قدره 100,000 فرنك سويسري (مدفوع منه 50,000 فرنك على الأقل)، لكن الملكية أكثر خصوصية. يجب أن يستند الاختيار إلى رأس المال والخصوصية والغرض، وفقًا للقواعد الرسمية.
أي ولاية لديها أدنى ضريبة على الشركات السويسرية؟
تعتبر معدلات الضريبة الفعالة في ولايات مثل زوغ (Zug) من بين الأدنى، لكن الولايات تستمر في التعديل، ويجب أخذ ظروف التشغيل العامة في الاعتبار، يُفضل التحقق من البيانات الأحدث.
هل يتعين على الشركات السويسرية أيضًا دفع ضريبة الحد الأدنى للركيزة الثانية؟
ينطبق هذا فقط على المجموعات متعددة الجنسيات التي تصل إيراداتها السنوية المجمعة إلى €750 مليون. بدءًا من 1 يناير 2024، طبقت سويسرا ضريبة الحد الأدنى المحلية (QDMTT) بنسبة 15%، واعتبارًا من 1 يناير 2025، أُضيفت قاعدة تضمين الدخل (IIR). لا تتأثر شركات GmbH/AG الصغيرة والمتوسطة عمومًا.
كيف يمكن التحقق من أن لوائح تأسيس الشركات والضرائب والامتثال في هذه الولاية القضائية هي الأحدث؟
تخضع الأنظمة الضريبية والرسوم السنوية والجوهر الاقتصادي ومتطلبات المالك المستفيد (UBO) في كل ولاية قضائية للتعديلات المتكررة. يُوصى بما يلي: ① مراجعة الإعلانات الرسمية الصادرة عن سجل الشركات أو السلطة الضريبية المحلية (توجد روابط للمصادر الرسمية أسفل هذه الصفحة). ② التحقق من تاريخ البيانات المشار إليها في هذه الصفحة. ③ فهم الالتزامات السنوية بعد التأسيس، مثل التقديمات والتدقيق المحاسبي والجوهر الاقتصادي، وليس فقط رسوم التأسيس. ④ توخي الحذر من العبارات التسويقية مثل "تأثير ضريبي مبالغ فيه" أو "لا توجد التزامات تقديم أو امتثال بعد التأسيس"، واستشارة متخصصين مؤهلين في الضرائب/القانون للقرارات الهامة. هذا الموقع هو تجميع محايد للمعلومات العامة، ويعتمد دائمًا على أحدث الإعلانات الرسمية.
أين يمكن الاطلاع على السجل الرسمي لشركة سويسرا (GmbH/AG)، وهل هو متاح للجمهور؟
| جهة التسجيل الرسمية | Zefix (الفهرس المركزي للسجل التجاري السويسري) |
|---|---|
| هل يمكن للجمهور الاطلاع على السجلات؟ | ✅ بحث عام مجاني على الإنترنت |
| شرح | استعلام مجاني عن اسم الشركة والولاية ورابط السجل التجاري؛ تحتفظ مكاتب التسجيل في كل ولاية بملفات كاملة. |
| الاستعلام الرسمي | الانتقال إلى الاستعلام الرسمي عن التسجيل ↗ |
ما سبق هو تجميع للمعلومات العامة من سجلات الشركات الرسمية؛ قواعد البحث العام والإفصاح عن الملكية المستفيدة غالبًا ما تتغير، يرجى الرجوع إلى أحدث اللوائح الرسمية. انظر جدول مقارنة شفافية التسجيل حسب الولاية القضائية →
مصادر رسمية: Swiss Federal Tax Administration (FTA / ESTV) / KMU.admin.ch (البوابة الفيدرالية السويسرية للشركات الصغيرة والمتوسطة) · تاريخ المعلومات: 2026-08-07.هذه الصفحة هي تجميع محايد للبيانات العامة، وللإشارة فقط، وليست نصيحة ضريبية/قانونية، وتعتمد الخيارات على أحدث الإعلانات الرسمية.