🇨🇭 سويسرا (GmbH/AG)
تُحتسب الضريبة على الشركات في سويسرا من ثلاث طبقات: الفيدرالية والكانتونية (canton) والبلدية. ووفقًا لتقرير KPMG «Swiss Tax Report 2025»، يبلغ متوسط معدل الضريبة على الشركات على المستوى الوطني 14.4%، وأدنى معدل في Zug عند 11.85%، وأعلى معدل في Bern عند 20.54% وZürich عند 19.61%. ويتساوى معدل الضريبة بين GmbH وAG؛ ويجب أن يكون الحد الأدنى لرأس مال GmbH البالغ CHF 20,000 مدفوعًا بالكامل. ويمكن للأجانب تملك 100% من الأسهم، غير أنه وفقًا لقانون الالتزامات السويسري، يجب أن يكون لدى الشركة مدير أو عضو مجلس إدارة مقيم في سويسرا ومخوّل بتمثيلها. وتخضع المجموعات التي تبلغ إيراداتها الموحدة €750 مليون أو أكثر للحد الأدنى للضريبة وفق الركيزة الثانية بنسبة 15%.
سويسرا (GmbH/AG) نظرة عامة على الشروط الرئيسية
| أنواع الشركات الشائعة | GmbH (شركة ذات مسؤولية محدودة) / AG (شركة مساهمة) |
|---|---|
| ضريبة الشركات | الإجمالي: فيدرالي + كانتوني + بلدي: المتوسط الوطني 14.4%؛ أدنى معدل في Zug عند 11.85%، وأعلى معدل في Bern عند 20.54%، وZürich عند 19.61% (KPMG Swiss Tax Report 2025) |
| الحد الأدنى القانوني لرأس المال | GmbH: 20,000 فرنك سويسري، يجب سداده بالكامل (المادة 773 من قانون الالتزامات (Code of Obligations))؛ AG: 100,000 فرنك سويسري، يجب دفع 20% على الأقل، على ألا يقل عن 50,000 فرنك سويسري (المواد 621–622 و632) |
| تكلفة التأسيس (تقريبية) | حوالي CHF 2,000–5,000 (بما في ذلك التوثيق، التسجيل) |
| الصيانة السنوية | رأس المال القانوني، التقارير المالية السنوية، تدقيق حسب الحجم؛ عنوان التسجيل |
| جوهر/متطلبات الإبلاغ | يجب وجود مدير أو عضو مجلس إدارة مقيم في سويسرا ويتمتع بصلاحية التمثيل (المادتان 718 و814 من قانون الالتزامات)؛ الإفصاح عن المالك المستفيد الحقيقي (UBO)؛ CRS |
| الاستخدام المناسب | الاستحواذ، إدارة الثروات، التجارة، الملكية الفكرية |
| فتح حساب بنكي | تساعد الأنشطة المحلية في فتح الحسابات، ومتطلبات KYC صارمة. |
| التغييرات الأخيرة | ضريبة الحد الأدنى المحلية للركيزة الثانية (QDMTT) بنسبة 15% سارية منذ 1 يناير 2024 على المجموعات متعددة الجنسيات التي تبلغ إيراداتها السنوية المجمعة €750 مليون؛ وقاعدة تضمين الدخل (IIR) سارية اعتبارًا من 1 يناير 2025. |
سويسرا (GmbH/AG) النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها
- تختلف معدلات الضريبة الفعالة بشكل كبير حسب الولاية والمدينة، واختيار مكان التأسيس يؤثر مباشرة على العبء الضريبي.
- عادةً ما يتطلب وجود ممثل واحد على الأقل مقيم في سويسرا وذو صلاحيات توقيع، مما يزيد من الطلب المحلي.
- يختلف الحد الأدنى القانوني لرأس المال بين GmbH/AG (GmbH: 20,000 فرنك سويسري يجب سداده بالكامل؛ AG: 100,000 فرنك سويسري، على الأقل 50,000 فرنك مدفوعة) وتكون تكاليف التوثيق أعلى، وقد تظل قواعد CFC في الدولة الأم قابلة للتطبيق.
ما مدى تفاوت معدلات الضريبة على الشركات بين كانتونات سويسرا؟ Zug 11.85%، Zürich 19.61%، Bern 20.54%
لا يوجد في سويسرا معدل ضريبة واحد على الشركات: فإلى جانب الضريبة الفيدرالية، تفرض الكانتونات والبلديات ضرائب إضافية، ويتحدد المعدل الإجمالي بحسب مكان تسجيل الشركة. ووفقًا لتقرير «Swiss Tax Report 2025» الصادر عن KPMG في 20 مايو 2025، انخفض متوسط معدل الضريبة على الشركات على المستوى الوطني من 14.6% في العام السابق إلى 14.4%؛ وكان الأكثر جذبًا Zug بمعدل 11.85%، فيما جاء في المرتبة الأخيرة Bern عند 20.54%، وZürich عند 19.61%، وValais عند 17.12%.
بدأت بعض الكانتونات منخفضة الضرائب برفع معدلاتها استجابةً للحد الأدنى العالمي للضريبة: فقد ارتفع معدل Geneva من 14% إلى 14.7%؛ واعتبارًا من عام 2026، سيرتفع معدل كانتون Basel-Stadt على الأرباح التي تتجاوز CHF 50 مليون من 13.04% إلى 14.53%. ولا تتأثر الشركات الصغيرة والمتوسطة عمومًا بالحد الأدنى للضريبة البالغ 15%، لكن عند اختيار الكانتون، لا يزال يتعين الاطلاع على أحدث معدل سنوي، وعدم الاكتفاء بالتصنيفات القديمة.
هل يمكن للأجانب تأسيس شركة سويسرية؟ يجب وجود ممثل مقيم في سويسرا
نعم، يمكن للأجانب تملك 100% من شركة GmbH أو AG سويسرية، ولا يشترط القانون السويسري أن يحمل المساهمون أو أعضاء مجلس الإدارة الجنسية السويسرية. غير أنه وفقًا للمادة 718 (AG) والمادة 814 (GmbH) من قانون الالتزامات السويسري، يجب أن تكون الشركة قادرة على أن يمثلها شخص مقيم في سويسرا؛ ويجب أن يكون هذا الشخص عضوًا في مجلس إدارة AG أو مديرًا فيها، أو مديرًا تنفيذيًا أو مديرًا في GmbH. والعبرة هنا بمحل الإقامة، لا بالجنسية.
لذلك، على المستثمرين الذين لا يقيم أي شخص منهم في سويسرا عادةً تعيين مقيم محلي بصفته مديرًا أو عضو مجلس إدارة يتمتع بحق التوقيع، وهي تكلفة سنوية مستمرة. أما التأسيس نفسه فيتطلب توثيقًا رسميًا (كاتب عدل) والتسجيل لدى السجل التجاري الكانتوني، وبعد التسجيل يمكن الاطلاع على بيانات الشركة مجانًا عبر Zefix.
سويسرا (GmbH/AG) إجراءات التقديم
- اختيار ولاية التأسيس (canton) وإعداد رأس المال القانوني.
- تأسيس GmbH أو AG من خلال التوثيق وتسجيلها في السجل التجاري.
- ترتيب توقيع ممثل مقيم في سويسرا وعنوان تسجيل.
- فتح حساب بنكي وتقديم التقارير المالية السنوية وفقًا للقواعد.
سويسرا (GmbH/AG) أسئلة شائعة
أي منهما أكثر ملاءمة: GmbH أم AG؟
معدل الضريبة هو نفسه لكليهما؛ GmbH يتطلب حدًا أدنى لرأس المال قدره 20,000 فرنك سويسري (يجب سداده بالكامل)، ويجب تسجيل المساهمين، بينما AG يتطلب حدًا أدنى لرأس المال قدره 100,000 فرنك سويسري (مدفوع منه 50,000 فرنك على الأقل)، لكن الملكية أكثر خصوصية. يجب أن يستند الاختيار إلى رأس المال والخصوصية والغرض، وفقًا للقواعد الرسمية.
أي ولاية لديها أدنى ضريبة على الشركات السويسرية؟
وفقًا لتقرير KPMG «Swiss Tax Report 2025»، تُسجّل Zug أدنى معدل عند 11.85%، بينما يبلغ المتوسط الوطني 14.4%؛ فيما تأتي Bern في المرتبة الأعلى عند 20.54%، تليها Zürich عند 19.61%. وتقوم بعض الكانتونات منخفضة الضرائب برفع معدلاتها استجابةً للحد الأدنى العالمي للضريبة، فعلى سبيل المثال ارتفع معدل Geneva من 14% إلى 14.7%؛ لذا يُرجى التحقق من أحدث الأرقام السنوية قبل اختيار الكانتون.
هل يتعين على الشركات السويسرية أيضًا دفع ضريبة الحد الأدنى للركيزة الثانية؟
ينطبق هذا فقط على المجموعات متعددة الجنسيات التي تصل إيراداتها السنوية المجمعة إلى €750 مليون. بدءًا من 1 يناير 2024، طبقت سويسرا ضريبة الحد الأدنى المحلية (QDMTT) بنسبة 15%، واعتبارًا من 1 يناير 2025، أُضيفت قاعدة تضمين الدخل (IIR). لا تتأثر شركات GmbH/AG الصغيرة والمتوسطة عمومًا.
هل يمكن للأجانب تأسيس شركة في سويسرا؟
نعم، يمكن للأجانب تملك 100% من الأسهم، ولا تُشترط الجنسية السويسرية. غير أنه وفقًا للمادتين 718 و814 من قانون الالتزامات السويسري، يجب أن يكون لدى AG أو GmbH مدير أو عضو مجلس إدارة مقيم في سويسرا ويتمتع بصلاحية التمثيل. وفي حال عدم إقامة أي شخص في سويسرا، يلزم عادةً تعيين مقيم محلي، وهو ما يشكّل تكلفة ثابتة سنوية.
ما هو معدل الضريبة على الشركات في سويسرا؟
يتحدد ذلك بحسب الكانتون الذي تُسجّل فيه الشركة. وباحتساب الضرائب الفيدرالية والكانتونية والبلدية، ووفق تقرير KPMG لعام 2025، يبلغ المتوسط الوطني 14.4%، وأدنى معدل في Zug عند 11.85%، وأعلى معدل في Bern عند 20.54% وZürich عند 19.61%. ويتساوى معدل الضريبة بين GmbH وAG.
كيف يمكن التحقق من أن لوائح تأسيس الشركات والضرائب والامتثال في هذه الولاية القضائية هي الأحدث؟
تخضع الأنظمة الضريبية والرسوم السنوية والجوهر الاقتصادي ومتطلبات المالك المستفيد (UBO) في كل ولاية قضائية للتعديلات المتكررة. يُوصى بما يلي: ① مراجعة الإعلانات الرسمية الصادرة عن سجل الشركات أو السلطة الضريبية المحلية (توجد روابط للمصادر الرسمية أسفل هذه الصفحة). ② التحقق من تاريخ البيانات المشار إليها في هذه الصفحة. ③ فهم الالتزامات السنوية بعد التأسيس، مثل التقديمات والتدقيق المحاسبي والجوهر الاقتصادي، وليس فقط رسوم التأسيس. ④ توخي الحذر من العبارات التسويقية مثل "تأثير ضريبي مبالغ فيه" أو "لا توجد التزامات تقديم أو امتثال بعد التأسيس"، واستشارة متخصصين مؤهلين في الضرائب/القانون للقرارات الهامة. هذا الموقع هو تجميع محايد للمعلومات العامة، ويعتمد دائمًا على أحدث الإعلانات الرسمية.
أين يمكن الاطلاع على السجل الرسمي لشركة سويسرا (GmbH/AG)، وهل هو متاح للجمهور؟
| جهة التسجيل الرسمية | Zefix (الفهرس المركزي للسجل التجاري السويسري) |
|---|---|
| هل يمكن للجمهور الاطلاع على السجلات؟ | ✅ بحث عام مجاني على الإنترنت |
| شرح | استعلام مجاني عن اسم الشركة والولاية ورابط السجل التجاري؛ تحتفظ مكاتب التسجيل في كل ولاية بملفات كاملة. |
| الاستعلام الرسمي | الانتقال إلى الاستعلام الرسمي عن التسجيل ↗ |
ما سبق هو تجميع للمعلومات العامة من سجلات الشركات الرسمية؛ قواعد البحث العام والإفصاح عن الملكية المستفيدة غالبًا ما تتغير، يرجى الرجوع إلى أحدث اللوائح الرسمية. انظر جدول مقارنة شفافية التسجيل حسب الولاية القضائية →
المصدر الرسمي لـ سويسرا (GmbH/AG)
- Swiss Federal Tax Administration (FTA / ESTV) / KMU.admin.ch (البوابة الفيدرالية السويسرية للشركات الصغيرة والمتوسطة)
- KPMG Switzerland — Swiss Tax Report 2025 (بيان صحفي بتاريخ 2025-05-20: مقارنة معدلات الضرائب على الشركات بين الكانتونات)
- قانون الالتزامات السويسري (Code of Obligations, SR 220)، المادتان 718 و814 (وجوب وجود ممثل مقيم في سويسرا)
مصادر رسمية: Swiss Federal Tax Administration (FTA / ESTV) / KMU.admin.ch (البوابة الفيدرالية السويسرية للشركات الصغيرة والمتوسطة) · تاريخ المعلومات: 2026-10-18.هذه الصفحة هي تجميع محايد للبيانات العامة، وللإشارة فقط، وليست نصيحة ضريبية/قانونية، وتعتمد الخيارات على أحدث الإعلانات الرسمية.