جدول مقارنة بين الولايات القضائية لتأسيس الشركات / التسجيل الخارجي
يوضح الجدول أدناه الشروط الأساسية لتأسيس الشركات في مختلف الولايات القضائية (نوع الشركة، ضريبة الشركات، تكاليف التأسيس، الصيانة السنوية، والمتطلبات الفعلية والإبلاغ). الجدول غير مرتّب حسب الأفضلية، وقد تتغير الأنظمة الضريبية والرسوم، لذا يُرجى الاعتماد على الإعلانات الرسمية الأحدث من كل ولاية قضائية.
| المنطقة القضائية | أنواع الشركات الشائعة | ضريبة الشركات | تكلفة التأسيس (تقريبية) | الصيانة السنوية | جوهر/متطلبات الإبلاغ |
|---|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 الولايات المتحدة، ولاية ديلاوير | شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)، شركة C-Corporation | ضريبة الشركات الفيدرالية 21%؛ معظم الشركات غير العاملة داخل الولاية معفاة من ضريبة الدخل الولائية | الرسوم الحكومية بالإضافة إلى رسوم الوكيل المسجل، بإجمالي يبدأ من بضع مئات من الدولارات (رسوم الوكيل المسجل السنوية تتراوح عادة بين 100 و300 دولار) | — | يجب الحفاظ على وكيل مسجل؛ تقدم C-Corp إقرارات ضريبية فيدرالية وتقريرًا سنويًا، بينما تخضع LLC للضريبة وفقًا لاختيارها (افتراضيًا تمريري) |
| 🇻🇬 جزر العذراء البريطانية (BVI) | شركة الأعمال البريطانية العذراء (BC) | لا توجد ضريبة على دخل الشركات في كولومبيا البريطانية (0%) | حوالي 1,000 دولار أمريكي (رسوم حكومية + وكيل تسجيل) | الرسوم الحكومية السنوية + رسوم الوكيل المسجل السنوية | تنطبق قوانين الممارسات الاقتصادية على أنواع معينة من الدخل؛ تسجيل المالك المستفيد |
| 🇰🇾 جزر كايمان | شركة معفاة | عدم وجود ضرائب مباشرة (0%) | حوالي 1,500 دولار أمريكي (رسوم حكومية + وكيل) | الرسوم الحكومية السنوية + رسوم الوكيل المسجل السنوية | قوانين الممارسات الاقتصادية؛ تخضع صناديق الاستثمار / القطاع المالي لرقابة CIMA |
| 🇸🇬 سنغافورة | شركة خاصة محدودة (Pte Ltd) | 17% | حوالي مئات SGD (رسوم ACRA + خدمات) | التقارير السنوية (ACRA)، وكيل الشركة، المحاسبة، التدقيق لمن يستوفي المعايير | يجب أن يكون هناك على الأقل مدير محلي واحد وسكرتير للشركة؛ التقارير السنوية والإقرارات الضريبية. |
| 🇭🇰 هونغ كونغ | شركة خاصة محدودة | نظام ضريبة الأرباح ذو مستويين: أول 2 مليون HK$ 8.25%، والباقي 16.5% | حوالي عدة آلاف من الدولارات هونغ كونغ (رسوم تسجيل الشركة + رسوم التسجيل التجاري) | التقارير السنوية، تجديد تسجيل الأعمال، تقديم الضرائب، تدقيق إلزامي (مراجعة الحسابات) | يجب وجود سكرتير قانوني وعنوان مسجل؛ الإعفاء من الدخل الخارجي بموجب قواعد FSIE مشروط. |
| 🇦🇪 الإمارات العربية المتحدة - دبي | شركة المنطقة الحرة (Free Zone)، شركة ذات مسؤولية محدودة محلية (Mainland LLC) | 9% (على الأرباح السنوية التي تتجاوز AED 375,000)؛ دخل المناطق الحرة مؤهل أو 0% | يعتمد على المنطقة الحرة، تقريبًا من عدة آلاف إلى عشرات الآلاف من الدولارات. | رسوم الترخيص السنوية، مساحة المكتب (بدءًا من مكتب مرن) | تسجيل ضريبة الشركات والإبلاغ؛ المنطقة الحرة 0% يجب أن تتوافق مع الأنشطة المؤهلة والمضمون |
| 🇪🇪 إستونيا | شركة خاصة محدودة (Osaühing أو OÜ) | الأرباح المحتجزة 0%؛ عند توزيع الأرباح تُفرض 22/78 (اعتبارًا من 2025، وتبقى دون تغيير في 2026؛ كان من المقرر رفعها إلى 24/76 في 2026 لكن البرلمان ألغى ذلك في ديسمبر 2025). | منخفضة؛ التأسيس عبر e-Residency، الرسوم الحكومية حوالي €265 | التقارير السنوية، المحاسبة | يجب وجود محاسب وتقارير سنوية؛ e-Residency لا تعني الإقامة الضريبية. |
| 🇬🇧 المملكة المتحدة | شركة خاصة محدودة (Ltd) | معدل الضريبة الرئيسي 25% (أرباح صغيرة 19% بدءًا، حسب تصنيف الأرباح) | منخفضة (رسوم التسجيل عبر الإنترنت في Companies House حوالي £50) | التقارير السنوية، الحسابات السنوية، تقديم الضرائب | يجب تسجيل عنوان المكتب؛ الإفصاح عن البيانات المالية (تبسيط للشركات الصغيرة)؛ تسجيل PSC (الأشخاص ذوي السيطرة الفعلية). |
| 🇺🇸 الولايات المتحدة، ولاية وايومنغ (LLC) | LLC (شركة ذات مسؤولية محدودة) | لا تفرض الولايات ضريبة دخل الشركات؛ تعتمد الحكومة الفيدرالية على نظام الضرائب الشفاف. | حوالي 100 دولار أمريكي رسوم حكومية (لا تشمل الوكالة) | التقرير السنوي + ضريبة الترخيص حوالي 60 دولار أمريكي؛ يتطلب وكيل تسجيل | — |
| 🇺🇸 الولايات المتحدة، ولاية نيفادا (LLC) | LLC (شركة ذات مسؤولية محدودة) | لا تفرض الولايات ضريبة دخل الشركات؛ تعتمد الحكومة الفيدرالية على نظام الضرائب الشفاف. | حوالي 425 دولار أمريكي (تشمل التأسيس، قائمة الأعضاء الأولية، رخصة الأعمال الحكومية) | قائمة الأعضاء السنوية 150 دولار أمريكي + رخصة الأعمال الحكومية 200 دولار أمريكي، المجموع حوالي 350 دولار أمريكي؛ يتطلب وكيل تسجيل | — |
| 🇺🇸 الولايات المتحدة، ولاية فلوريدا (LLC) | LLC (شركة ذات مسؤولية محدودة) | تتبع الولايات نظام الضرائب الشفاف على شركات LLC (لا توجد ضريبة دخل شخصية على مستوى الولاية)؛ تُفرض ضريبة الشركات على الشركات من النوع C. | حوالي 125 دولار أمريكي (تأسيس 100 دولار أمريكي + رسوم الوكالة المحددة 25 دولار أمريكي) | التقرير السنوي حوالي 138.75 دولار أمريكي، يجب تقديمه قبل 1 مايو؛ غرامة التأخير 400 دولار أمريكي. | ولاية فلوريدا نفسها لا تطلب جوهر اقتصادي؛ الإقرار الفيدرالي CTA/BOI: اعتبارًا من 2025-03-26، القاعدة النهائية الانتقالية الصادرة عن FinCEN أعفت الشركات المؤسسة داخل الولايات المتحدة (بما في ذلك شركات LLC في فلوريدا) والمستفيدين من التقديم، ولا يُطلب التقديم إلا للشركات المؤسسة بموجب قانون أجنبي والمسجلة للعمل في الولايات المتحدة؛ ويجب تقديم التقرير السنوي عبر الإنترنت. |
| 🇮🇪 أيرلندا | LTD (شركة خاصة محدودة) | دخل المعاملات 12.5%؛ الدخل غير التجاري / السلبي 25%؛ الحد الأدنى للضريبة على المجموعات الكبيرة 15% | حوالي 200–1,500 يورو (حسب الوكالة والخدمات) | الإبلاغ السنوي (CRO)، سكرتير الشركة، المحاسبة والتدقيق (حسب الحجم) | يجب أن يكون هناك مدير داخل الاتحاد الأوروبي أو ضمان؛ تسجيل UBO؛ إبلاغ CRS/DAC. |
| 🇳🇱 هولندا (BV) | BV (شركة ذات مسؤولية محدودة) | في عام 2026: 19% على الدخل أقل من €200,000، و25.8% على المبالغ التي تتجاوز ذلك. | حوالي 500–2,500 يورو (تشمل التوثيق) | التقارير المالية السنوية وتسجيل غرفة التجارة (KvK)؛ التدقيق حسب الحجم | تسجيل UBO؛ المشاركة في اختبارات الجوهر المعفاة من الضرائب ومكافحة التهرب؛ CRS / DAC |
| 🇨🇭 سويسرا (GmbH/AG) | GmbH (شركة ذات مسؤولية محدودة) / AG (شركة مساهمة) | تبلغ المعدل الضريبي الفعلي الإجمالي حوالي 12%–21% (حوالي 8.5% على المستوى الفيدرالي بالإضافة إلى الولايات والمدن، حسب مكان التأسيس) | حوالي CHF 2,000–5,000 (بما في ذلك التوثيق، التسجيل) | رأس المال القانوني، التقارير المالية السنوية، تدقيق حسب الحجم؛ عنوان التسجيل | يجب أن يكون هناك ممثل مقيم في سويسرا ذو صلاحيات توقيع؛ الكشف عن UBO؛ CRS. |
| 🇱🇺 لوكسمبورغ (SARL) | SARL (شركة ذات مسؤولية محدودة) / SA | المعدل الضريبي الفعلي في مدينة لوكسمبورغ حوالي 23.87% (CIT 16% + ضريبة التضامن + ضريبة الأعمال البلدية، سيتم تخفيضها اعتبارًا من 2025) | حوالي 1,500–5,000 يورو (تشمل التوثيق) | التقارير المالية السنوية، المحاسبة، التدقيق حسب الحجم؛ عنوان التسجيل | جوهر اقتصادي، تسجيل UBO، المشاركة في اختبار الجوهر المعفي من الضرائب؛ CRS / DAC |
| 🇲🇹 مالطا | Ltd (شركة خاصة محدودة) | الاسمية 35%؛ بعد استرداد الضريبة، المعدل الفعلي على مستوى المساهمين حوالي 5% (حسب نوع الدخل)؛ الركيزة الثانية 15% كحد أدنى للضريبة - مالطا طبقت الإعفاء من الاتحاد الأوروبي لتأجيل التطبيق | حوالي 1,500–4,000 يورو (حسب الوكالة) | التقارير المالية السنوية والتدقيق، سكرتير الشركة، عنوان التسجيل؛ عملية تقديم طلب استرداد الضرائب | تسجيل UBO، القواعد المتعلقة بالجوهر ومكافحة التهرب؛ CRS / DAC |
| 🇨🇾 قبرص | Ltd (شركة خاصة محدودة) | ابتداءً من عام 2026، سيكون المعدل 15% (بدلاً من 12.5%). | حوالي 1,000–3,000 يورو (حسب الوكالة) | التقارير المالية السنوية والتدقيق، الرسوم السنوية، سكرتير الشركة، عنوان التسجيل | تحدد صفة المقيم الضريبي بناءً على موقع "الإدارة والتحكم"؛ تسجيل UBO؛ CRS/DAC |
| 🇬🇮 جبل طارق | Ltd (شركة محدودة) | المعدل القياسي 15% (ابتداءً من يوليو 2024، كان 12.5%)؛ قطاع المرافق/الطاقة 20% | حوالي 1,500–3,000 جنيه إسترليني | التقارير السنوية، المحاسبة، عنوان التسجيل؛ حسب الحجم، قد تكون هناك حاجة للتدقيق. | الضرائب الإقليمية؛ تسجيل UBO؛ الجوهر في الإدارة والسيطرة؛ CRS. |
| 🇸🇨 سيشيل (IBC) | IBC (شركة دولية) | الضرائب الإقليمية، الدخل من مصادر خارجية عادةً 0%؛ في حالات معينة، قد يتم فرض ضرائب على الدخل السلبي. | حوالي 300–1,000 دولار أمريكي | الرسوم السنوية، وكيل التسجيل، عنوان التسجيل؛ يجب الاحتفاظ بسجلات المحاسبة | جوهر اقتصادي (لـ MNE / الدخل السلبي)، تسجيل UBO، CRS؛ يتطلب سجلات محاسبية |
| 🇧🇿 بليز (IBC) | IBC (شركة دولية) | الضرائب الإقليمية، الدخل الخالص من مصادر خارجية عادةً معفى من ضريبة الدخل المحلية؛ يتم فرض الضرائب على المشغلين المحليين وفقًا لمعدل ضريبة الأعمال. | حوالي 500–1,200 دولار أمريكي | الرسوم السنوية، وكيل التسجيل؛ يجب الحصول على TIN، والاحتفاظ بسجلات المحاسبة | جوهر اقتصادي (أنشطة معينة)، تسجيل UBO، TIN، CRS؛ سجلات محاسبية |
| 🇵🇦 بنما | S.A. (شركة مساهمة) / SRL | الضرائب الإقليمية، الدخل من مصادر خارجية عادةً 0%؛ الدخل المحلي 25%. | حوالي US$1,000–US$3,000 (السنة الأولى) | ضريبة الترخيص السنوية tasa única حوالي 300 دولار أمريكي؛ وكيل تسجيل (محامي) | تسجيل UBO الخاص، الاحتفاظ بسجلات المحاسبة، KYC؛ CRS |
| 🇲🇭 جزر مارشال | شركة غير مقيمة (NRDC) / LLC. | عادةً ما يكون الدخل من المصادر الخارجية معفى من الضرائب المحلية (0%). | حوالي US$1,000–US$2,000 | الرسوم السنوية، وكيل التسجيل؛ يجب تقديم إبلاغ عن الجوهر الاقتصادي السنوي (إذا كان ذلك ينطبق) | جوهر اقتصادي (أنشطة ذات صلة)، UBO، CRS؛ تقديم تقارير جوهرية عبر الإنترنت |
| 🇲🇺 موريشيوس (GBC) | GBC (شركة الأعمال العالمية) / شركة مرخصة | المعدل القياسي 15%؛ بعض الدخل الخارجي المحدد يتمتع بإعفاء جزئي بنسبة 80% مما يجعل المعدل الفعلي حوالي 3% | حوالي US$1,500–US$4,000 | الرسوم السنوية، شركة الإدارة، التدقيق، عنوان التسجيل؛ يجب أن تتوافق مع المتطلبات الجوهرية | جوهر اقتصادي (شروط الإعفاء الضريبي الجزئي)، UBO، CRS؛ تدقيق سنوي |
| 🇼🇸 ساموا | شركة دولية (شركة دولية) | الدخل من المصادر الخارجية بنسبة 0% ساري؛ اعتبارًا من 2028، سيتم التحويل إلى نظام محلي (معدل الضريبة القياسي على الدخل المحلي). | حوالي 500–1,500 دولار أمريكي | الرسوم السنوية، وكيل التسجيل، عنوان التسجيل | UBO، CRS؛ عادةً لا توجد متطلبات جوهرية مستقلة للسيطرة البحتة؛ سيتم تطبيق نظام الإبلاغ الإقليمي |
| 🇰🇳 نيفيس (LLC) | LLC (بموجب قانون الشركات ذات المسؤولية المحدودة في سانت كيتس) / IBC | الضرائب الإقليمية، الدخل من مصادر خارجية عادةً 0%. | حوالي US$1,000–US$2,500 | الرسوم السنوية، وكيل التسجيل، عنوان التسجيل | تسجيل UBO، CRS؛ الأهمية الاقتصادية (أنشطة محددة)؛ سجلات المحاسبة |
| 🇧🇸 جزر البهاما (IBC) | IBC (شركة دولية) | لا ضريبة على دخل الشركات؛ بدء فرض ضرائب تصاعدية على الإيرادات التشغيلية الخارجية اعتبارًا من 2024؛ العمود الثاني للمجموعات الكبيرة 15% | حوالي US$1,000–US$2,500 | الرسوم السنوية، وكيل التسجيل؛ يجب دفع الإيرادات الخارجية حسب الفئات (مثل رسوم ثابتة منخفضة + نسبة مئوية على الفائض) | جوهر اقتصادي (أنشطة معينة)، UBO، CRS؛ سجلات محاسبية |
| 🇲🇾 لابوان (ماليزيا) | شركة لابوان (تجارة أو غير تجارة) | نشاط تجاري 3% (صافي الأرباح المدققة)؛ غير تجاري (ملكية خالصة) 0% | حوالي 2,000–4,000 دولار أمريكي | الرسوم السنوية، شركة الثقة (وكيل)، التدقيق القانوني، عنوان التسجيل | جوهر اقتصادي (الحد الأدنى من العمالة والنفقات)، UBO؛ CRS؛ يتطلب تدقيق سنوي |
| 🇦🇪 رأس الخيمة (RAK ICC، الإمارات العربية المتحدة) | شركة دولية (RAK ICC شركة خارجية) | ضريبة الشركات في الإمارات: 0% لأقل من AED 375,000، و9% لأكثر من ذلك؛ الدخل الخارجي الخالص عمومًا غير خاضع للضريبة. | حوالي US$1,500–US$3,500 | الرسوم السنوية، وكيل التسجيل، عنوان التسجيل؛ قد يتطلب تسجيل / إبلاغ ضريبة الشركات حسب الحالة | UBO، CRS؛ تسجيل ضريبة الشركات؛ يجب أن تتوافق مزايا المناطق الحرة مع المؤهلات والجوهر |
المعلومات هي ترتيب محايد للمعلومات الرسمية العامة، للاستخدام المرجعي فقط، وليستالضرائب / القوانينالتوصيات. يرجى النقر على الاسم للاطلاع على تفاصيل كل برنامج، أو الاعتماد على الإعلانات الرسمية.
الأسئلة الشائعة حول جدول المقارنة
أي منطقة لديها أدنى معدل ضريبي لتأسيس الشركات؟
وفقًا للبيانات الواردة في هذا الجدول، لا تفرض المناطق الخارجية مثل جزر كايمان وBVI ضريبة دخل على الشركات على معظم الدخل من خارجها (0%)؛ معدل ضريبة الشركات المحلي في الإمارات هو 9% (اعتبارًا من 2023) ولكن الشركات في المناطق الحرة يمكنها الحفاظ على 0% بشرط استيفاء الشروط؛ سنغافورة 17%، هونغ كونغ 16.5% (يمكن إعفاء الدخل من خارج هونغ كونغ)، وجميعها مناطق قضائية منخفضة الضرائب. عادةً ما تكون المعدلات المنخفضة مصحوبة بمتطلبات امتثال، ويجب الاعتماد على أحدث اللوائح الضريبية الرسمية لكل منطقة، واستشارة مستشار ضريبي.
ما الفرق بين الشركة الخارجية والشركة المحلية؟
الاختلافات الرئيسية تكمن في الضرائب، ومتطلبات الجوهر الاقتصادي، والغرض من الاستخدام: الشركات المحلية (مثل Singapore Pte Ltd، UK Ltd) تخضع بالكامل للقوانين المحلية ويمكنها مزاولة الأنشطة المحلية؛ بينما الشركات الخارجية/المناطق الحرة (مثل BVI BC، كايمان Exempted Company) تُنشأ عادةً لمزاولة الأنشطة الخارجية، ولا تخضع لضريبة دخل (أو تخضع لضريبة منخفضة) في مكان التأسيس، ولكن متطلبات فتح الحسابات المصرفية والامتثال لمنظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) / معيار الإبلاغ المشترك (CRS) أصبحت صارمة بشكل متزايد. تختلف الالتزامات الامتثالية والرسوم السنوية ومستوى القبول بين النوعين.
أي منطقة هي الأسهل لفتح حساب مصرفي؟
تتأثر سهولة فتح الحسابات المصرفية بموقع البنك، وطبيعة العمل، والارتباط التجاري الفعلي، ومستندات العناية الواجبة، وتختلف بشكل كبير. بشكل عام، البنوك التجارية الدولية في سنغافورة وهونغ كونغ لديها مستوى قبول أعلى، ولكن متطلبات فتح الحسابات صارمة أيضًا؛ الخدمات المصرفية للشركات الخارجية البحتة (BVI، كايمان) تتم عادة في بلد ثالث، وتعتمد الصعوبة على سياسات البنك. بعد زيادة متطلبات مكافحة غسل الأموال (AML) ومعرفة العميل (KYC) عالميًا، زادت صعوبة فتح الحسابات للهياكل الوهمية التي ليس لها ارتباط تجاري فعلي بشكل عام.
ما هي الرسوم المستمرة بعد تأسيس الشركة؟
تشمل الرسوم السنوية المستمرة الشائعة: رسوم الترخيص السنوية/الرسوم الحكومية، ورسوم خدمات السكرتارية، ورسوم الإقرار القانوني، ورسوم التدقيق (إلزامي في بعض المناطق مثل هونغ كونغ وسنغافورة)، وإذا كان هناك مكتب فعلي، فالإيجار. هيكل الرسوم السنوية للشركات الخارجية (BVI، كايمان، إلخ) بسيط نسبيًا ولكنه لا يزال يشمل رسومًا حكومية ورسوم وكيل؛ بينما تكاليف الامتثال للشركات المحلية عادة ما تكون أعلى. تعتمد الرسوم في كل منطقة على أحدث الإعلانات الرسمية.
كم مرة يتم تحديث بيانات جدول المقارنة هذا؟
يتم وضع علامة "تاريخ البيانات" على كل منطقة قضائية، وعادة ما تكون أحدث البيانات المجمعة في عام 2026. غالبًا ما تتغير معدلات الضرائب ومتطلبات الامتثال وفقًا للتعديلات التشريعية المحلية (مثل تطبيق الإمارات لضريبة الشركات بنسبة 9% في عام 2023)، هذا الجدول هو للمرجعية الأفقية فقط، ويجب التأكد من أحدث الإعلانات الرسمية لكل منطقة والرجوع إلى المستشارين الضريبيين المحترفين قبل التأسيس.
كيف تختار المنطقة القضائية المناسبة لتأسيس الشركة؟
يُنصح باتباع الخطوات التالية للتقييم: ① توضيح الغرض التجاري (محلي مقابل خارجي، حيازة مقابل تشغيل) → ② تأكيد الهيكل الضريبي وقواعد CFC في البلد الأم → ③ تأكيد إمكانية فتح حساب مصرفي → ④ تقييم الالتزامات الامتثالية (الرسوم السنوية، الإقرار، التدقيق) → ⑤ قياس مستوى القبول الدولي (العملاء، البنوك، التعاقدات). تأسيس الشركة لا يعني بالضرورة تخفيضًا ضريبيًا قانونيًا، ويجب تقييم الهيكل من قبل مستشارين ضريبيين وقانونيين لضمان استيفاء متطلبات الجوهر الاقتصادي والتزامات الإقرار في كل منطقة.