🇲🇹 مالطاشركة التأسيس/نقاط التسجيل البحرية
معدل ضريبة الشركات في مالطا هو 35%، ولكن من خلال آلية استرداد الضرائب الكاملة، يمكن أن ينخفض المعدل الفعلي بعد توزيع الأرباح إلى حوالي 5% بشرط استيفاء الشروط. اعتبارًا من عام 2026، ستقوم مالطا بتطبيق ضريبة الحد الأدنى المؤهلة المحلية (QDMTT) وخيار الضريبة النهائية بنسبة 15%، مما يؤثر على المجموعات الكبيرة. آلية استرداد الضرائب والقواعد معقدة وقد تتغير، يرجى الرجوع إلى الإعلانات الرسمية الأخيرة من مالطا (CFR).
| أنواع الشركات الشائعة | Ltd (شركة خاصة محدودة) |
|---|---|
| ضريبة الشركات | معدل 35%؛ بعد استرداد الضرائب، يكون المعدل الفعلي على مستوى المساهمين حوالي 5% (حسب نوع الدخل)؛ الحد الأدنى للضرائب للمجموعات الكبيرة هو 15%. |
| تكلفة التأسيس (تقريبية) | حوالي 1,500–4,000 يورو (حسب الوكالة) |
| الصيانة السنوية | التقارير المالية السنوية والتدقيق، سكرتير الشركة، عنوان التسجيل؛ عملية تقديم طلب استرداد الضرائب |
| جوهر/متطلبات الإبلاغ | تسجيل UBO، القواعد المتعلقة بالجوهر ومكافحة التهرب؛ CRS / DAC |
| الاستخدام المناسب | التحكم في الاتحاد الأوروبي، التجارة، الملكية الفكرية، المقامرة، وغيرها |
| فتح حساب بنكي | مراجعة فتح الحساب المحلي صارمة، وغالبًا ما تتطلب وجود جوهر اقتصادي. |
| التغييرات الأخيرة | من عام 2026 فصاعدًا، سيتم إدخال QDMTT وخيار الضريبة النهائية بنسبة 15% (العمود الثاني). |
النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها
- حوالي 5% معدل ضريبة فعلي هو نتيجة "دفع 35% مقدمًا، واسترداد الضريبة بعد توزيع الأرباح"، ويتطلب تدفق نقدي ووقت، كما تتأثر المجموعات الكبيرة بالعمود الثاني.
- آلية استرداد الضرائب والتفاعل المعقد مع الضرائب المفروضة على توزيعات الأرباح / الشركات الخاضعة للرقابة تتطلب تقييمًا متخصصًا.
- قد تظل قواعد CFC/الضرائب الجوهرية في الوطن قابلة للتطبيق، مما يزيد من مخاطر الهياكل الوهمية.
العملية العامة
- تأسيس شركة Ltd في مالطا وتسجيل المالكين المستفيدين (UBO) وتعيين المديرين وسكرتير الشركة.
- إنشاء الجوهر الضروري وفتح حساب مصرفي.
- تقديم البيانات المالية والتدقيق ودفع 35% من الضرائب وفقًا للوائح.
- تقديم طلب لاسترداد الضرائب وفقًا لوضع المساهمين ونوع الدخل.
أسئلة شائعة
هل تفرض مالطا حقًا 5% فقط ضريبة؟
تدفع الشركة الضرائب بنسبة 35% أولاً، ويمكن للمساهمين المؤهلين الحصول على استرداد ضريبي بعد التوزيع، مما قد يخفض معدل الضريبة الفعلي الإجمالي إلى حوالي 5%؛ ولكن هذا يعتمد على نوع الدخل، وضع المساهمين وقواعد بلدهم، وليس ساريًا تلقائيًا.
كم من الوقت يستغرق استرداد الضرائب؟
يجب تقديم طلب استرداد الضرائب وفقًا للإجراءات بعد دفع الضرائب والتوزيعات، ويعتمد وقت المعالجة على الجهة المختصة، ويجب أخذ التدفق النقدي في الاعتبار في التخطيط، وفقًا لإعلانات CFR.
مصادر رسمية：مفوض الضرائب والجمارك (CFR) — مالطا · تاريخ المعلومات：2026-06。تعتبر هذه الصفحة تجميعًا محايدًا للمعلومات العامة، للاستخدام المرجعي فقط، وليستالضرائب / القوانينالتوصيات، يرجى الاعتماد على أحدث الإعلانات الرسمية للبرامج.