🇲🇹 مالطا
معدل ضريبة الشركات الاسمي في مالطا هو 35%، ولكن من خلال آلية استرداد الضريبة الكاملة (imputation)، يمكن أن ينخفض المعدل الفعلي بعد توزيع الأرباح إلى حوالي 5% بموجب شروط معينة. فيما يتعلق بالركيزة الثانية (Pillar Two)، تستخدم مالطا إعفاء الاتحاد الأوروبي المؤجل لتطبيق الحد الأدنى المحلي للضريبة التكميلية المؤهلة (QDMTT) وIIR/UTPR (تشير المصادر العامة إلى التأجيل حتى حوالي عام 2029)، وليس اعتبارًا من عام 2026؛ كما تطرح نظامًا ضريبيًا نهائيًا اختياريًا بنسبة 15% في عام 2025. قد تخضع المجموعات متعددة الجنسيات الكبيرة الواقعة ضمن النطاق لضريبة تكميلية في دول أخرى. آلية استرداد الضريبة والقواعد معقدة وقد تخضع للتعديل، لذا يرجى الرجوع إلى أحدث إعلانات السلطات المالطية الرسمية (CFR).
مالطا نظرة عامة على الشروط الرئيسية
| أنواع الشركات الشائعة | Ltd (شركة خاصة محدودة) |
|---|---|
| ضريبة الشركات | الاسمية 35%؛ بعد استرداد الضريبة، المعدل الفعلي على مستوى المساهمين حوالي 5% (حسب نوع الدخل)؛ الركيزة الثانية 15% كحد أدنى للضريبة - مالطا طبقت الإعفاء من الاتحاد الأوروبي لتأجيل التطبيق |
| تكلفة التأسيس (تقريبية) | حوالي 1,500–4,000 يورو (حسب الوكالة) |
| الصيانة السنوية | التقارير المالية السنوية والتدقيق، سكرتير الشركة، عنوان التسجيل؛ عملية تقديم طلب استرداد الضرائب |
| جوهر/متطلبات الإبلاغ | تسجيل UBO، القواعد المتعلقة بالجوهر ومكافحة التهرب؛ CRS / DAC |
| الاستخدام المناسب | التحكم في الاتحاد الأوروبي، التجارة، الملكية الفكرية، المقامرة، وغيرها |
| فتح حساب بنكي | مراجعة فتح الحساب المحلي صارمة، وغالبًا ما تتطلب وجود جوهر اقتصادي. |
| التغييرات الأخيرة | استخدام إعفاء الاتحاد الأوروبي المؤجل لتطبيق الركيزة الثانية QDMTT/IIR/UTPR؛ وطرح نظام ضريبي نهائي اختياري بنسبة 15% في عام 2025. |
مالطا النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها
- حوالي 5% معدل ضريبة فعلي هو نتيجة "دفع 35% مقدمًا، واسترداد الضريبة بعد توزيع الأرباح"، ويتطلب تدفق نقدي ووقت، كما تتأثر المجموعات الكبيرة بالعمود الثاني.
- آلية استرداد الضرائب والتفاعل المعقد مع الضرائب المفروضة على توزيعات الأرباح / الشركات الخاضعة للرقابة تتطلب تقييمًا متخصصًا.
- قد تظل قواعد CFC/الضرائب الجوهرية في الوطن قابلة للتطبيق، مما يزيد من مخاطر الهياكل الوهمية.
مالطا إجراءات التقديم
- تأسيس شركة Ltd في مالطا وتسجيل المالكين المستفيدين (UBO) وتعيين المديرين وسكرتير الشركة.
- إنشاء الجوهر الضروري وفتح حساب مصرفي.
- تقديم البيانات المالية والتدقيق ودفع 35% من الضرائب وفقًا للوائح.
- تقديم طلب لاسترداد الضرائب وفقًا لوضع المساهمين ونوع الدخل.
مالطا أسئلة شائعة
هل تفرض مالطا حقًا 5% فقط ضريبة؟
تدفع الشركة الضرائب بنسبة 35% أولاً، ويمكن للمساهمين المؤهلين الحصول على استرداد ضريبي بعد التوزيع، مما قد يخفض معدل الضريبة الفعلي الإجمالي إلى حوالي 5%؛ ولكن هذا يعتمد على نوع الدخل، وضع المساهمين وقواعد بلدهم، وليس ساريًا تلقائيًا.
كم من الوقت يستغرق استرداد الضرائب؟
يجب تقديم طلب استرداد الضرائب وفقًا للإجراءات بعد دفع الضرائب والتوزيعات، ويعتمد وقت المعالجة على الجهة المختصة، ويجب أخذ التدفق النقدي في الاعتبار في التخطيط، وفقًا لإعلانات CFR.
كيف يمكن التحقق من أن لوائح تأسيس الشركات والضرائب والامتثال في هذه الولاية القضائية هي الأحدث؟
تخضع الأنظمة الضريبية والرسوم السنوية والجوهر الاقتصادي ومتطلبات المالك المستفيد (UBO) في كل ولاية قضائية للتعديلات المتكررة. يُوصى بما يلي: ① مراجعة الإعلانات الرسمية الصادرة عن سجل الشركات أو السلطة الضريبية المحلية (توجد روابط للمصادر الرسمية أسفل هذه الصفحة). ② التحقق من تاريخ البيانات المشار إليها في هذه الصفحة. ③ فهم الالتزامات السنوية بعد التأسيس، مثل التقديمات والتدقيق المحاسبي والجوهر الاقتصادي، وليس فقط رسوم التأسيس. ④ توخي الحذر من العبارات التسويقية مثل "تأثير ضريبي مبالغ فيه" أو "لا توجد التزامات تقديم أو امتثال بعد التأسيس"، واستشارة متخصصين مؤهلين في الضرائب/القانون للقرارات الهامة. هذا الموقع هو تجميع محايد للمعلومات العامة، ويعتمد دائمًا على أحدث الإعلانات الرسمية.
مالطاأين يتم تسجيل الشركات الرسمي وهل هو عام؟
| جهة التسجيل الرسمية | سجل الأعمال في مالطا (MBR) |
|---|---|
| هل يمكن للجمهور الاطلاع على السجلات؟ | 🔎 استعلام عام عبر الإنترنت (مدفوع) |
| شرح | سجل عام عبر الإنترنت، بعض البيانات مدفوعة. |
| الاستعلام الرسمي | الانتقال إلى الاستعلام الرسمي عن التسجيل ↗ |
ما سبق هو تجميع للمعلومات العامة من سجلات الشركات الرسمية؛ قواعد البحث العام والإفصاح عن الملكية المستفيدة غالبًا ما تتغير، يرجى الرجوع إلى أحدث اللوائح الرسمية. انظر جدول مقارنة شفافية التسجيل حسب الولاية القضائية →
مصادر رسمية：مفوض الضرائب والجمارك (CFR) — مالطا · تاريخ المعلومات：2026-06-27。تعتبر هذه الصفحة تجميعًا محايدًا للمعلومات العامة، للاستخدام المرجعي فقط، وليستالضرائب / القوانينالتوصيات، يرجى الاعتماد على أحدث الإعلانات الرسمية للبرامج.