🇲🇹 Malta
A taxa nominal de imposto sobre as sociedades em Malta é de 35%, mas através do mecanismo de imputação e reembolso, a taxa efetiva após distribuição aos acionistas pode ser reduzida para aproximadamente 5%, sob certas condições. Quanto ao Pilar Dois, Malta utiliza a isenção da diretiva da UE para adiar a aplicação do QDMTT e do IIR/UTPR (fontes públicas indicam adiamento até cerca de 2029), não tendo sido implementado desde 2026; além disso, introduziu em 2025 um regime fiscal final opcional de 15%. Grandes grupos multinacionais dentro do âmbito podem ainda estar sujeitos a impostos complementares noutros países. O mecanismo de reembolso e as regras são complexos e podem ser ajustados; consulte os anúncios mais recentes das autoridades oficiais de Malta (CFR).
Malta Resumo dos requisitos principais
| Tipos de empresas comuns | Lda (Limitada Privada) |
|---|---|
| Imposto sobre as sociedades | Nominal 35%; após reembolso fiscal, efetivo de aproximadamente 5% ao nível do acionista (dependendo do tipo de rendimento); Pilar Dois imposto mínimo de 15% – Malta já utilizou a isenção da UE para adiar a aplicação. |
| Custos de constituição (aproximados) | Cerca de €1,500–€4,000 (dependendo do agente) |
| Manutenção anual | Relatório financeiro anual e auditoria, secretário da empresa, endereço registrado; processo de solicitação de reembolso |
| Substancial/Requisitos de Declaração | Registro de UBO, substância e regras contra abuso; CRS / DAC |
| Uso apropriado | Holding da UE, comércio, IP, jogos, entre outros |
| Abertura de conta bancária | Abertura de contas locais sujeita a rigorosa revisão, geralmente requer substância. |
| Mudanças recentes | Utiliza a isenção da UE para adiar a aplicação do QDMTT/IIR/UTPR do Pilar Dois; em 2025, introduz também um regime fiscal final opcional de 15%. |
Malta Pontos a considerar
- Uma taxa efetiva de cerca de 5% resulta de 'pagar 35% inicialmente, com reembolso após distribuição aos acionistas', exigindo fluxo de caixa e tempo, e grandes grupos são afetados pelo pilar dois.
- O mecanismo de reembolso e a interação da tributação sobre dividendos / empresas controladas no país de origem são complexos e requerem avaliação profissional.
- As regras de CFC e tributação substancial do país de origem ainda podem ser aplicáveis, aumentando o risco de estruturas de fachada.
Malta Processo de candidatura
- Estabelecer uma Ltd em Malta e registrar o UBO, designar diretores e secretário da empresa.
- Estabelecer substância necessária e abrir conta bancária.
- Submeter os relatórios financeiros e a auditoria, e pagar 35% de impostos conforme exigido.
- Solicitar a restituição de impostos de acordo com a condição de acionista e tipo de renda.
Malta Perguntas frequentes
Malta realmente cobra apenas 5% de imposto?
A empresa paga impostos de 35% inicialmente, e acionistas qualificados podem receber restituições após a distribuição, reduzindo a taxa efetiva de imposto para cerca de 5%; no entanto, isso depende do tipo de renda, condição do acionista e regras do país de origem, não sendo automaticamente aplicável.
Quanto tempo leva para receber o reembolso?
O reembolso deve ser solicitado após o pagamento de impostos e distribuição, e o tempo de processamento depende da autoridade competente; deve-se incluir o fluxo de caixa no planejamento, conforme o anúncio do CFR.
Como verificar se as regras de constituição de empresas, tributação e conformidade nesta jurisdição estão atualizadas?
As regras fiscais, taxas anuais, requisitos de substância econômica e de beneficiário efetivo (UBO) em cada jurisdição são frequentemente alteradas. Recomenda-se: ① consultar os anúncios oficiais do registro de empresas ou da autoridade tributária local (links oficiais disponíveis no final desta página); ② verificar a data dos dados indicados nesta página; ③ entender as obrigações anuais de declaração, contabilidade, auditoria e substância econômica após a constituição, não apenas as taxas de incorporação; ④ manter-se alerta a discursos de prestadores de serviços que exagerem os benefícios fiscais ou afirmem que não há obrigações de declaração ou conformidade após a constituição; para decisões importantes, consulte profissionais tributários/jurídicos qualificados. Este site é uma compilação neutra de informações públicas, sempre sujeita aos anúncios oficiais mais recentes.
MaltaOnde consultar o registro oficial da empresa e se é público?
| Órgão de registro oficial | Malta Business Registry (MBR) |
|---|---|
| Consulta pública disponível? | 🔎 Consulta pública online (paga) |
| Explicação | Consulta pública online, alguns dados sujeitos a taxa. |
| Consulta oficial | Acessar consulta oficial no registro ↗ |
Acima estão informações públicas compiladas de autoridades oficiais de registro de empresas; as regras de consulta pública e divulgação de beneficiários efetivos estão sujeitas a alterações frequentes; consulte as regras oficiais mais recentes. Veja a tabela comparativa de transparência dos registros por jurisdição →
Fonte oficial：Comissário de Impostos e Alfândega (CFR) — Malta · Data dos dados：2026-06-27。Esta página é uma compilação neutra de informações públicas, destinada apenas para referência, nãoFiscal/LegalRecomendações; os programas estão sujeitos aos anúncios oficiais mais recentes.