🇲🇹 Malta：Pontos principais sobre a constituição de empresas/registro offshore
A taxa de imposto sobre sociedades em Malta é de 35%, mas através do mecanismo de reembolso por imputação, a taxa efetiva após a distribuição aos acionistas pode ser reduzida a cerca de 5%, desde que atendidos os requisitos. A partir de 2026, Malta introduzirá um imposto mínimo complementar qualificado (QDMTT) de 15% sob o Pilar II, afetando grandes grupos. O mecanismo de reembolso e as regras são complexos e podem ser ajustados; consulte os anúncios mais recentes das autoridades oficiais de Malta (CFR).
| Tipos de empresas comuns | Lda (Limitada Privada) |
|---|---|
| Imposto sobre as sociedades | Taxa nominal de 35%; após restituição, a taxa efetiva a nível de acionista é de cerca de 5% (dependendo do tipo de renda); grupos grandes têm uma taxa mínima de 15%. |
| Custos de constituição (aproximados) | Cerca de €1,500–€4,000 (dependendo do agente) |
| Manutenção anual | Relatório financeiro anual e auditoria, secretário da empresa, endereço registrado; processo de solicitação de reembolso |
| Substancial/Requisitos de Declaração | Registro de UBO, substância e regras contra abuso; CRS / DAC |
| Uso apropriado | Holding da UE, comércio, IP, jogos, entre outros |
| Abertura de conta bancária | Abertura de contas locais sujeita a rigorosa revisão, geralmente requer substância. |
| Mudanças recentes | A partir de 2026, introdução do QDMTT e opção de imposto final de 15% (pilar dois). |
Pontos a considerar
- Uma taxa efetiva de cerca de 5% resulta de 'pagar 35% inicialmente, com reembolso após distribuição aos acionistas', exigindo fluxo de caixa e tempo, e grandes grupos são afetados pelo pilar dois.
- O mecanismo de reembolso e a interação da tributação sobre dividendos / empresas controladas no país de origem são complexos e requerem avaliação profissional.
- As regras de CFC e tributação substancial do país de origem ainda podem ser aplicáveis, aumentando o risco de estruturas de fachada.
Processo Geral
- Estabelecer uma Ltd em Malta e registrar o UBO, designar diretores e secretário da empresa.
- Estabelecer substância necessária e abrir conta bancária.
- Submeter os relatórios financeiros e a auditoria, e pagar 35% de impostos conforme exigido.
- Solicitar a restituição de impostos de acordo com a condição de acionista e tipo de renda.
Perguntas frequentes
Malta realmente cobra apenas 5% de imposto?
A empresa paga impostos de 35% inicialmente, e acionistas qualificados podem receber restituições após a distribuição, reduzindo a taxa efetiva de imposto para cerca de 5%; no entanto, isso depende do tipo de renda, condição do acionista e regras do país de origem, não sendo automaticamente aplicável.
Quanto tempo leva para receber o reembolso?
O reembolso deve ser solicitado após o pagamento de impostos e distribuição, e o tempo de processamento depende da autoridade competente; deve-se incluir o fluxo de caixa no planejamento, conforme o anúncio do CFR.
Fonte oficial：Comissário de Impostos e Alfândega (CFR) — Malta · Data dos dados：2026-06。Esta página é uma compilação neutra de informações públicas, destinada apenas para referência, nãoFiscal/LegalRecomendações; os programas estão sujeitos aos anúncios oficiais mais recentes.