🇲🇹 Malte : Points clés pour la création d'entreprise / enregistrement offshore
Le taux d'imposition des sociétés à Malte est de 35 %, mais grâce au mécanisme de remboursement par imputation, le taux effectif après distribution aux actionnaires peut être réduit à environ 5 % sous certaines conditions. À partir de 2026, Malte introduira un impôt minimum complémentaire qualifié (QDMTT) et une option fiscale finale de 15 % dans le cadre du pilier II, affectant les grands groupes. Le mécanisme de remboursement et les règles sont complexes et peuvent être ajustés ; veuillez vous référer aux dernières annonces officielles de Malte (CFR).
| Types d'entreprises courants | Société à responsabilité limitée privée (Ltd) |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Taux nominal de 35 % ; après remboursement d'impôt, le taux effectif au niveau des actionnaires est d'environ 5 % (selon le type de revenu) ; pour les grands groupes, le taux minimum est de 15 %. |
| Coût de création (approximatif) | Environ 1 500–4 000 € (selon l'agent) |
| Maintien annuel | Rapport financier annuel et audit, secrétaire d'entreprise, adresse enregistrée ; processus de demande de remboursement |
| Substantiel / Exigences de déclaration | Enregistrement UBO, règles de substance et de lutte contre l'abus ; CRS / DAC |
| Usage approprié | Holding, commerce, PI, jeux, etc. dans l'UE |
| Ouverture de compte bancaire | L'examen des ouvertures de comptes locaux est strict, nécessitant souvent une substance réelle. |
| Modifications récentes | À partir de 2026, introduction du QDMTT et d'une option d'impôt final de 15 % (pilier deux). |
Points à considérer
- Un taux d'imposition d'environ 5 % est le résultat d'un « paiement initial de 35 %, suivi d'un remboursement après distribution aux actionnaires », nécessitant des flux de trésorerie et du temps, et les grands groupes sont affectés par le pilier deux.
- Le mécanisme de remboursement et l'interaction de la fiscalité des dividendes / sociétés contrôlées avec le pays d'origine sont complexes et nécessitent une évaluation professionnelle.
- Les règles CFC et de taxation réelle de votre pays d'origine peuvent toujours s'appliquer, le risque de structure fictive étant accru.
Processus général
- Créer une société Ltd à Malte et enregistrer le UBO, nommer des administrateurs et un secrétaire de société.
- Établir la substance nécessaire et ouvrir un compte bancaire.
- Soumettre les états financiers et l'audit, et payer 35 % d'impôts conformément aux réglementations.
- Demander un remboursement d'impôt correspondant en fonction du statut des actionnaires et du type de revenu.
Questions fréquentes
Malte impose-t-elle vraiment seulement 5 % d'impôt ?
L'entreprise paie d'abord 35 % d'impôts, et les actionnaires éligibles peuvent obtenir un remboursement d'impôt après distribution, ce qui peut réduire le taux d'imposition effectif global à environ 5 % ; cependant, cela dépend du type de revenu, du statut des actionnaires et des règles du pays d'origine, et ne s'applique pas automatiquement.
Combien de temps faut-il pour obtenir un remboursement ?
Les remboursements doivent être demandés selon la procédure après le paiement des impôts et la distribution, le délai de traitement dépend de l'autorité compétente, il convient d'inclure la trésorerie dans la planification, selon les annonces CFR.
Sources officielles：Commissaire aux impôts et aux douanes (CFR) — Malte · Date des informations：2026-06。Cette page est une compilation neutre d'informations publiques, à titre de référence uniquement, nonFiscalité / DroitConseils, les programmes sont basés sur les annonces officielles les plus récentes.