🇲🇹 Malte
Le taux nominal de l'impôt sur les sociétés à Malte est de 35 %, mais grâce au mécanisme de remboursement par imputation intégrale, le taux effectif après distribution aux actionnaires peut être réduit à environ 5 % sous conditions. Concernant le Pilier Deux, Malte utilise l'exemption de l'UE pour reporter l'application de l'impôt minimum complémentaire national qualifié (QDMTT) et des IIR/UTPR (les sources publiques indiquent un report vers 2029), et n'a pas introduit ces mesures en 2026 ; un régime final optionnel à 15 % a été introduit en 2025. Les groupes multinationaux de grande taille peuvent encore être soumis à un impôt complémentaire dans d'autres pays. Le mécanisme de remboursement et les règles sont complexes et susceptibles d'être modifiés ; veuillez vous référer aux dernières annonces officielles de Malte (CFR).
Malte Aperçu des conditions clés
| Types d'entreprises courants | Société à responsabilité limitée privée (Ltd) |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Taux nominal 35 % ; après remboursement d'impôt, taux effectif au niveau des actionnaires d'environ 5 % (selon le type de revenu) ; Pilier Deux 15 % d'impôt minimum – Malte a utilisé l'exemption de l'UE pour reporter l'application. |
| Coût de création (approximatif) | Environ 1 500–4 000 € (selon l'agent) |
| Maintien annuel | Rapport financier annuel et audit, secrétaire d'entreprise, adresse enregistrée ; processus de demande de remboursement |
| Substantiel / Exigences de déclaration | Enregistrement UBO, règles de substance et de lutte contre l'abus ; CRS / DAC |
| Usage approprié | Holding, commerce, PI, jeux, etc. dans l'UE |
| Ouverture de compte bancaire | L'examen des ouvertures de comptes locaux est strict, nécessitant souvent une substance réelle. |
| Modifications récentes | Utilisation de l'exemption de l'UE pour reporter l'application du Pilier Deux (QDMTT/IIR/UTPR) ; introduction optionnelle d'un régime final à 15 % en 2025. |
Malte Points à considérer
- Un taux d'imposition d'environ 5 % est le résultat d'un « paiement initial de 35 %, suivi d'un remboursement après distribution aux actionnaires », nécessitant des flux de trésorerie et du temps, et les grands groupes sont affectés par le pilier deux.
- Le mécanisme de remboursement et l'interaction de la fiscalité des dividendes / sociétés contrôlées avec le pays d'origine sont complexes et nécessitent une évaluation professionnelle.
- Les règles CFC et de taxation réelle de votre pays d'origine peuvent toujours s'appliquer, le risque de structure fictive étant accru.
Malte Processus de demande
- Créer une société Ltd à Malte et enregistrer le UBO, nommer des administrateurs et un secrétaire de société.
- Établir la substance nécessaire et ouvrir un compte bancaire.
- Soumettre les états financiers et l'audit, et payer 35 % d'impôts conformément aux réglementations.
- Demander un remboursement d'impôt correspondant en fonction du statut des actionnaires et du type de revenu.
Malte Questions fréquentes
Malte impose-t-elle vraiment seulement 5 % d'impôt ?
L'entreprise paie d'abord 35 % d'impôts, et les actionnaires éligibles peuvent obtenir un remboursement d'impôt après distribution, ce qui peut réduire le taux d'imposition effectif global à environ 5 % ; cependant, cela dépend du type de revenu, du statut des actionnaires et des règles du pays d'origine, et ne s'applique pas automatiquement.
Combien de temps faut-il pour obtenir un remboursement ?
Les remboursements doivent être demandés selon la procédure après le paiement des impôts et la distribution, le délai de traitement dépend de l'autorité compétente, il convient d'inclure la trésorerie dans la planification, selon les annonces CFR.
Comment vérifier si les règles de constitution, fiscales et de conformité de cette juridiction sont à jour ?
Les régimes fiscaux, frais annuels, exigences de substance économique et de bénéficiaire effectif (UBO) de chaque juridiction sont souvent modifiés. Recommandations : ① Consultez les annonces officielles du registre des sociétés ou de l'autorité fiscale locale (liens vers les sources officielles en bas de cette page). ② Vérifiez la date des données indiquées sur cette page. ③ Comprenez les obligations annuelles de déclaration, de tenue de comptes, d'audit et de substance économique après la constitution, sans vous limiter aux frais de création. ④ Restez vigilant face aux discours des prestataires qui « exagèrent les effets d'économie d'impôt » ou « affirment qu'aucune déclaration ou obligation de conformité n'est requise après la constitution ». Pour les décisions importantes, consultez des professionnels qualifiés en fiscalité/droit. Ce site est une compilation neutre de données publiques ; seules les dernières annonces officielles font foi.
MalteOù consulter le registre officiel des sociétés de et est-il public ?
| Registre officiel | Malta Business Registry (MBR) |
|---|---|
| Consultation publique possible | 🔎 Consultation en ligne (payante) |
| Explication | Registre en ligne accessible au public, certaines données payantes. |
| Consultation officielle | Accéder à la consultation officielle du registre ↗ |
Ce qui précède est une compilation d'informations publiques provenant des autorités officielles d'enregistrement des sociétés ; les règles de consultation publique et de divulgation de la propriété effective sont sujettes à changement, veuillez vous référer aux dernières réglementations officielles. Voir le tableau comparatif de la transparence des registres par juridiction →
Sources officielles：Commissaire aux impôts et aux douanes (CFR) — Malte · Date des informations：2026-06-27。Cette page est une compilation neutre d'informations publiques, à titre de référence uniquement, nonFiscalité / DroitConseils, les programmes sont basés sur les annonces officielles les plus récentes.