🇲🇹 Malta
La tasa nominal del impuesto de sociedades en Malta es del 35%, pero mediante el mecanismo de imputación y reembolso, la tasa efectiva para los accionistas tras la distribución puede reducirse a aproximadamente el 5% bajo ciertas condiciones. En cuanto al Pilar Dos, Malta utiliza la exención de la directiva de la UE para retrasar la implementación del Impuesto Mínimo Complementario Nacional (QDMTT) y las reglas IIR/UTPR (según información pública, generalmente hasta alrededor de 2029), no implementándolos desde 2026; además, en 2025 introduce un régimen fiscal final opcional del 15%. Los grandes grupos multinacionales dentro del alcance aún pueden estar sujetos al impuesto complementario en otros países. El mecanismo de reembolso y las reglas son complejos y pueden cambiar; consulte los anuncios oficiales más recientes de Malta (CFR).
Malta Resumen de condiciones clave
| Tipos de empresas comunes | Ltd (sociedad limitada privada) |
|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | Tasa nominal del 35%; después del reembolso, la tasa efectiva a nivel de accionista es de aproximadamente el 5% (según el tipo de ingreso); Pilar Dos 15%: Malta ha aplicado la exención de la UE para retrasar su implementación. |
| Costos de establecimiento (aproximados) | Aproximadamente €1,500–€4,000 (dependiendo del agente) |
| Mantenimiento anual | Informe financiero anual y auditoría, secretario de la empresa, dirección registrada; proceso de solicitud de reembolso |
| Requisitos sustanciales / de declaración | Registro de UBO, sustancia y reglas contra el abuso; CRS / DAC |
| Uso adecuado | Holding de la UE, comercio, IP, juegos, etc. |
| Apertura de cuenta bancaria | La revisión para la apertura de cuentas locales es estricta, generalmente se requiere sustancia. |
| Cambios recientes | Aplica la exención de la UE para retrasar la implementación del Pilar Dos QDMTT/IIR/UTPR; en 2025 introduce un régimen fiscal final opcional del 15%. |
Malta Puntos a considerar
- Aproximadamente el 5% de tasa efectiva es el resultado de 'pagar primero el 35%, luego el reembolso de impuestos tras la distribución a los accionistas', lo que requiere flujo de caja y tiempo, y los grandes grupos están afectados por el pilar dos.
- El mecanismo de reembolso y la interacción de la tributación de dividendos/controlados con el país de origen son complejos y requieren evaluación profesional.
- Las reglas de CFC y tributación sustantiva del país de origen aún pueden ser aplicables, aumentando el riesgo de estructuras vacías.
Malta Proceso de solicitud
- Establecer una Ltd en Malta y registrar UBO, designar directores y secretario de la empresa.
- Establecer sustancialidad necesaria y abrir una cuenta bancaria.
- Presentar los estados financieros y la auditoría, y pagar el 35% de impuestos según lo estipulado.
- Solicitar la devolución de impuestos correspondiente según la condición de accionista y el tipo de ingresos.
Malta Preguntas frecuentes
¿Realmente Malta solo cobra un 5% de impuestos?
La empresa paga impuestos del 35% inicialmente; los accionistas elegibles pueden recibir una devolución de impuestos después de la distribución, lo que puede reducir la tasa impositiva efectiva a aproximadamente el 5%; sin embargo, esto depende del tipo de ingresos, la condición del accionista y las reglas del país de origen, y no se aplica automáticamente.
¿Cuánto tiempo se tarda en recibir el reembolso?
El reembolso debe solicitarse según el procedimiento después del pago de impuestos y la distribución, y el tiempo de procesamiento depende de la autoridad competente; se debe incluir el flujo de efectivo en la planificación, según el anuncio de CFR.
¿Cómo verificar si la normativa sobre constitución de empresas, fiscalidad y cumplimiento en esta jurisdicción está actualizada?
Las normativas fiscales, tasas anuales, requisitos de sustancia económica y de beneficiario final (UBO) de cada jurisdicción se modifican con frecuencia. Recomendamos: ① consultar los anuncios oficiales del registro mercantil o la autoridad fiscal local (enlaces oficiales al final de esta página); ② verificar la fecha de los datos indicados en esta página; ③ conocer las obligaciones anuales posteriores a la constitución (declaraciones, auditoría contable y sustancia económica), no solo el costo de constitución; ④ mantenerse alerta ante frases comerciales como "efectos fiscales exagerados" o "sin obligaciones de declaración o cumplimiento tras la constitución", y consultar a profesionales fiscales/jurídicos calificados para decisiones importantes. Este sitio es una recopilación neutral de información pública; siempre prevalece la normativa oficial más reciente.
Malta¿Dónde se consulta el registro oficial de empresas y si es público?
| Organismo oficial de registro | Registro de Empresas de Malta (MBR) |
|---|---|
| ¿Puede el público consultar el registro? | 🔎 Consulta pública en línea (requiere pago) |
| Explicación | Consulta pública en línea, algunos datos requieren pago. |
| Consulta oficial | Ir a la consulta oficial del registro ↗ |
Lo anterior es un resumen de información pública de las autoridades oficiales de registro de empresas; las reglas de consulta pública y divulgación de beneficiarios reales cambian con frecuencia; consulte las normas oficiales más recientes. Ver tabla comparativa de transparencia registral por jurisdicción →
Fuente oficial：Comisionado de Impuestos y Aduanas (CFR) — Malta · Fecha de la información：2026-06-27。Esta página es una recopilación neutral de información pública, solo para referencia, noFiscal/LegalSugerencias, los programas se basan en los anuncios oficiales más recientes.