🇲🇹 Malta：Puntos clave para la constitución de empresas / registro offshore
La tasa del impuesto sobre sociedades en Malta es del 35%, pero a través del mecanismo de reembolso por imputación, la tasa efectiva después de la distribución a los accionistas puede reducirse a aproximadamente el 5% bajo ciertas condiciones. A partir de 2026, Malta introducirá el impuesto mínimo complementario nacional calificado (QDMTT) y la opción de impuesto final del 15% bajo el Pilar II, lo que afectará a los grandes grupos. El mecanismo de reembolso y las reglas son complejas y pueden ajustarse; consulte los últimos anuncios oficiales de Malta (CFR).
| Tipos de empresas comunes | Ltd (sociedad limitada privada) |
|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | Tasa nominal del 35%; después de la devolución de impuestos, la tasa efectiva a nivel de accionista es de aproximadamente el 5% (dependiendo del tipo de ingresos); grupos grandes tienen un impuesto mínimo del 15%. |
| Costos de establecimiento (aproximados) | Aproximadamente €1,500–€4,000 (dependiendo del agente) |
| Mantenimiento anual | Informe financiero anual y auditoría, secretario de la empresa, dirección registrada; proceso de solicitud de reembolso |
| Requisitos sustanciales / de declaración | Registro de UBO, sustancia y reglas contra el abuso; CRS / DAC |
| Uso adecuado | Holding de la UE, comercio, IP, juegos, etc. |
| Apertura de cuenta bancaria | La revisión para la apertura de cuentas locales es estricta, generalmente se requiere sustancia. |
| Cambios recientes | Desde 2026, se introducirá el QDMTT y la opción de impuesto final del 15% (Pilar Dos). |
Puntos a considerar
- Aproximadamente el 5% de tasa efectiva es el resultado de 'pagar primero el 35%, luego el reembolso de impuestos tras la distribución a los accionistas', lo que requiere flujo de caja y tiempo, y los grandes grupos están afectados por el pilar dos.
- El mecanismo de reembolso y la interacción de la tributación de dividendos/controlados con el país de origen son complejos y requieren evaluación profesional.
- Las reglas de CFC y tributación sustantiva del país de origen aún pueden ser aplicables, aumentando el riesgo de estructuras vacías.
Proceso general
- Establecer una Ltd en Malta y registrar UBO, designar directores y secretario de la empresa.
- Establecer sustancialidad necesaria y abrir una cuenta bancaria.
- Presentar los estados financieros y la auditoría, y pagar el 35% de impuestos según lo estipulado.
- Solicitar la devolución de impuestos correspondiente según la condición de accionista y el tipo de ingresos.
Preguntas frecuentes
¿Realmente Malta solo cobra un 5% de impuestos?
La empresa paga impuestos del 35% inicialmente; los accionistas elegibles pueden recibir una devolución de impuestos después de la distribución, lo que puede reducir la tasa impositiva efectiva a aproximadamente el 5%; sin embargo, esto depende del tipo de ingresos, la condición del accionista y las reglas del país de origen, y no se aplica automáticamente.
¿Cuánto tiempo se tarda en recibir el reembolso?
El reembolso debe solicitarse según el procedimiento después del pago de impuestos y la distribución, y el tiempo de procesamiento depende de la autoridad competente; se debe incluir el flujo de efectivo en la planificación, según el anuncio de CFR.
Fuente oficial：Comisionado de Impuestos y Aduanas (CFR) — Malta · Fecha de la información：2026-06。Esta página es una recopilación neutral de información pública, solo para referencia, noFiscal/LegalSugerencias, los programas se basan en los anuncios oficiales más recientes.