¿Dónde debe establecerse la empresa? ¿Cómo elegir la jurisdicción?
Al elegir la ubicación para establecer una empresa, considere cinco aspectos: la sustancia del negocio y la ubicación de las operaciones, la ubicación de los clientes y bancos, el sistema fiscal y las reglas de evasión fiscal de su país de origen, la carga de cumplimiento (sustancia económica/declaración), y la reputación de la jurisdicción y la facilidad para abrir cuentas. La tasa impositiva nominal es solo uno de los factores: una tasa del cero por ciento no equivale necesariamente a ser ventajosa. A continuación, se explican cada uno de estos aspectos con fuentes oficiales.
Primero considerar la sustancia del negocio, no solo la tasa impositiva
La ubicación de clientes, proveedores, empleados y bancos a menudo es más crítica que la tasa impositiva nominal. Establecerse solo por razones fiscales, sin sustancia, a menudo resulta en dificultades para abrir cuentas, auditorías fiscales en el país de origen y riesgos de cumplimiento. Primero, aclare "dónde opera realmente la empresa y de dónde proviene el dinero", y luego elija la ubicación correspondiente para la constitución.
Las tasas impositivas deben considerarse junto con las reglas de su país.
Las diferencias en las tasas impositivas corporativas son significativas: los EAU aplican un impuesto corporativo del 9% desde junio de 2023, Singapur del 17%, el tipo impositivo principal del Reino Unido será del 25% desde abril de 2023, y Estonia aplica un 0% sobre las ganancias retenidas (se grava al distribuirlas). Las Islas Vírgenes Británicas y las Islas Caimán no tienen impuesto sobre la renta corporativa, pero tienen requisitos de sustancia económica. Sin embargo, las reglas de CFC del país de origen pueden hacer que los ingresos de empresas de baja tributación en el extranjero sigan siendo gravables en el país de origen del accionista; los beneficios contables en jurisdicciones de baja tributación no siempre se traducen en beneficios para el accionista.
Fuente：Autoridad Federal de Impuestos de los EAU — Impuesto Corporativo
Tratar el 'sustento económico' y la conformidad de presentación como costos obligatorios.
Recientemente, lugares como BVI y las Islas Caimán han requerido que las empresas tengan operaciones reales equivalentes (personal, ubicación, gastos) para ciertos tipos de ingresos, con posibles multas o eliminación si no cumplen; la mayoría de las jurisdicciones también han establecido registros de beneficiarios finales (UBO) y normas de intercambio de información bajo el CRS. El espacio para empresas anónimas y de buzón ha disminuido considerablemente, y los costos de cumplimiento deben ser considerados desde el inicio.
Fuente：Comisión de Servicios Financieros de BVI
La reputación y la apertura de cuentas bancarias determinarán la viabilidad de las operaciones.
Algunas jurisdicciones offshore pueden enfrentar un mayor escrutinio en la apertura de cuentas bancarias y en las transacciones con grandes clientes o plataformas de flujo de efectivo, e incluso pueden ser rechazadas. Antes de establecerse, es fundamental confirmar si la estructura objetivo puede abrir cuentas con éxito y ser aceptada por sus clientes y servicios de pago; establecer no garantiza su uso.
Preguntas frecuentes
¿Cuál es la consideración más importante al elegir el lugar de establecimiento?
Generalmente, se debe considerar primero la sustancia del negocio y la ubicación de las operaciones: dónde están los clientes, proveedores, empleados y bancos, lo cual suele ser más crítico que la tasa impositiva nominal. Establecerse solo por motivos fiscales, sin sustancia, puede resultar en dificultades para abrir cuentas y riesgos de cumplimiento.
¿Cuál jurisdicción tiene la tasa impositiva corporativa más baja?
En términos de impuesto sobre la renta corporativa nominal, las jurisdicciones offshore como BVI y las Islas Caimán tienen un 0% (pero tienen requisitos de sustancia económica y tarifas); Estonia aplica un 0% sobre las ganancias retenidas, gravando solo al distribuir; los EAU aplican un 9%, Singapur un 17%, y el tipo impositivo principal del Reino Unido es del 25%. Sin embargo, "el impuesto más bajo" no significa "el más económico para usted"; se deben considerar las reglas de CFC del país de origen, los costos de cumplimiento y la dificultad para abrir cuentas. El régimen fiscal real se basa en los anuncios oficiales más recientes de cada jurisdicción.
¿Dónde es más adecuado establecer un pequeño comercio electrónico transfronterizo / SaaS?
No hay una única respuesta, depende del cliente y del flujo de capital, si se requiere presencia física local y las reglas de declaración de su país. Comúnmente se debe equilibrar entre 'un ecosistema amigable para el cliente y buena reputación, con apertura de cuentas' y 'costos fiscales y de cumplimiento asequibles'. Se sugiere primero listar las necesidades reales y luego consultar a un contador calificado para una comparación de casos, en lugar de aplicar directamente listas de 'mejores lugares de establecimiento' encontradas en línea.
¿Es siempre rentable una jurisdicción de baja o cero impuestos?
No necesariamente. Muchas jurisdicciones de cero impuestos han implementado requisitos de sustancia económica e intercambio de información, y las reglas de sociedades extranjeras controladas (CFC) de su país de origen pueden seguir gravando a los accionistas. Los costos generales y la carga de cumplimiento deben evaluarse en conjunto.
¿Necesita asistencia profesional?
El establecimiento transfronterizo involucra cuestiones complejas como la residencia fiscal, precios de transferencia, requisitos sustantivos y declaraciones en el país de origen, por lo que se recomienda que un asesor fiscal o abogado calificado evalúe según cada situación.
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