Si abro una empresa o cuenta en el extranjero, ¿lo sabrá la Administración Tributaria de Taiwán? CRS y el intercambio automático de información de una sola vez
Respuesta directa: es muy probable. Desde 2020, Taiwán intercambia automáticamente información de cuentas financieras según el CRS con jurisdicciones socias con las que ha firmado acuerdos. Si tienes cuentas personales o empresariales en el extranjero en una jurisdicción participante en CRS y eres residente fiscal de Taiwán, la información sobre saldos e ingresos puede ser reportada a la Administración Tributaria de Taiwán. Las empresas offshore suelen ser «entidades no financieras pasivas», y sus controladores (beneficiarios finales) serán identificados y reportados. A continuación, se presenta un resumen basado en las regulaciones del Ministerio de Finanzas; los casos individuales deben consultarse con las autoridades competentes y asesores fiscales profesionales.
¿Qué es CRS?: Intercambio automático transfronterizo de información de cuentas financieras
CRS (Estándar Común de Reporte) es un estándar global impulsado por la OCDE que permite a las instituciones financieras en las jurisdicciones participantes identificar cuentas de no residentes fiscales, reportar anualmente la información de las cuentas a la autoridad fiscal local, y luego las autoridades fiscales la intercambian automáticamente con la jurisdicción de residencia fiscal del titular de la cuenta. Es diferente de una investigación individual: es un flujo de información rutinario, por lotes y automático. Taiwán ha establecido este mecanismo y está operativo, por lo que la premisa de «el dinero está en el extranjero, Taiwán no lo sabrá» ya no es válida.
Fuente：Ministerio de Finanzas — Intercambio de información para fines fiscales (CRS)
¿Cuándo comenzó Taiwán y con quién intercambia?
Taiwán modificó la Ley de Recaudación de Impuestos en 2017 y emitió el «Reglamento para la ejecución de la declaración común y la diligencia debida por parte de las instituciones financieras». Las instituciones financieras comenzaron la diligencia debida en 2019 y el primer intercambio internacional en 2020. Desde entonces, las autoridades fiscales intercambian anualmente con jurisdicciones socias según acuerdos de autoridad competente (CAA), y el alcance de los socios se expande gradualmente. Si tu cuenta en el extranjero será intercambiada a Taiwán depende de si la jurisdicción donde se encuentra la cuenta es un socio CRS con el que Taiwán haya firmado un acuerdo; esto puede cambiar con la firma de nuevos acuerdos, por lo que debes consultar el anuncio más reciente del Ministerio de Finanzas.
Cómo se reportan las cuentas de empresas offshore: los controladores de «entidades no financieras pasivas» son identificados
Aquí está el punto clave: la mayoría de las empresas holding offshore utilizadas para poseer activos, cobrar alquileres o recibir ingresos se clasifican como «entidades no financieras pasivas» bajo CRS. Para las cuentas financieras de este tipo de entidades, además de la empresa en sí, también se deben identificar y reportar sus «controladores» — esencialmente los beneficiarios finales. Esto significa que, incluso si la cuenta está a nombre de la empresa, el controlador real residente en Taiwán seguirá siendo identificado y reportado. Simplemente agregar una capa adicional de empresa offshore no puede evitar la declaración CRS, y esto se corresponde con el sistema de registro de beneficiarios finales.
Implicaciones para la planificación: en una era de transparencia, el cumplimiento prima sobre la ocultación
CRS sumado al registro de beneficiarios finales (UBO), los requisitos de sustancia económica y el régimen de CFC (empresas extranjeras controladas) de Taiwán (consulte la sección «CFC de Taiwán» en este sitio) han puesto fin a la era de «abrir una empresa en un paraíso fiscal y desaparecer». Esto no significa que las empresas offshore no tengan usos legítimos: comercio, tenencia y operaciones transfronterizas son legales y comunes; más bien, se debe asumir que «la información será intercambiada» como premisa, declarar verazmente y basar la planificación fiscal en estructuras legales, no en la confianza de que «no serán descubiertos». Para saber cómo se determina la residencia fiscal de una persona y a qué país se reporta la información CRS, consulte el sitio hermano AI Visa Map.
Fuente：OCDE — Intercambio automático de información (CRS)
Preguntas frecuentes
¿Puede la Administración Tributaria de Taiwán ver las cuentas de mi empresa offshore?
Es muy probable. Si la jurisdicción donde se encuentra la cuenta es un socio CRS de Taiwán y eres residente fiscal de Taiwán, la información de la cuenta puede ser reportada a Taiwán a través del intercambio automático de información. Las empresas offshore suelen ser entidades no financieras pasivas, y sus controladores (UBO) serán identificados y reportados. El intercambio depende de si la jurisdicción donde se encuentra la cuenta tiene un acuerdo con Taiwán; consulta el anuncio del Ministerio de Finanzas.
¿Qué información intercambia CRS?
Generalmente incluye la identidad del titular de la cuenta, el saldo o valor de la cuenta, ingresos como intereses y dividendos, e ingresos por disposición. Para cuentas de entidades no financieras pasivas, también se reportan sus controladores (beneficiarios finales). El alcance real está sujeto a las regulaciones CRS locales y los anuncios del Ministerio de Finanzas.
Si abro una cuenta en una jurisdicción no participante en CRS, ¿no se intercambiará?
Depende de si esa jurisdicción es un socio de intercambio de Taiwán y de las regulaciones de identificación de las instituciones financieras locales. El número de jurisdicciones participantes en CRS sigue aumentando, y al abrir una cuenta bancaria, a menudo se requiere una autodeclaración de residencia fiscal. Considerar «encontrar un lugar que no intercambie» como un medio de evasión conlleva alta incertidumbre y riesgo, por lo que no se recomienda como base para la planificación.
¿Son CRS, registro de beneficiarios finales (UBO) y CFC lo mismo?
No, pero están relacionados. El registro UBO «revela» a los beneficiarios finales ante el registro local; CRS es un intercambio automático transfronterizo de información de cuentas financieras; CFC es el régimen fiscal de Taiwán sobre las ganancias de empresas extranjeras controladas. Los tres juntos hacen que las estructuras offshore sean más transparentes (consulte las secciones «UBO» y «CFC de Taiwán» en este sitio).
¿Entonces todavía se pueden abrir empresas offshore?
Sí. Las empresas offshore tienen usos legítimos como comercio, tenencia y operaciones transfronterizas. Lo importante es asumir que «la información será intercambiada y debe declararse verazmente» como premisa, basar la planificación fiscal en estructuras legales y consultar a profesionales familiarizados con la fiscalidad transfronteriza para cada caso, en lugar de confiar en que no serán detectados.
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