Tabla comparativa de jurisdicciones para establecimiento de empresas / registro offshore
La siguiente tabla organiza de manera neutral las condiciones clave para establecer empresas en diversas jurisdicciones (tipo de empresa, impuesto corporativo, costos de establecimiento, mantenimiento anual, requisitos sustantivos y de declaración). La tabla no está ordenada por preferencia, y los sistemas fiscales y tarifas pueden cambiar, por favor consulte los anuncios oficiales más recientes de cada jurisdicción.
| Jurisdicción | Tipos de empresas comunes | Impuesto sobre sociedades | Costos de establecimiento (aproximados) | Mantenimiento anual | Requisitos sustanciales / de declaración |
|---|---|---|---|---|---|
| 🇺🇸 Estados Unidos, Delaware | LLC, C-Corporation | Impuesto corporativo federal del 21%; quienes no operan dentro del estado generalmente están exentos del impuesto estatal sobre la renta | Tarifas estatales más honorarios del agente registrado, total desde unos cientos de dólares (los honorarios anuales del agente registrado suelen ser $100–300) | — | Debe mantener un agente registrado; C-Corp presenta impuestos federales y declara informe anual; LLC según elección fiscal (por defecto pass-through) |
| 🇻🇬 Islas Vírgenes Británicas (BVI) | BVI Business Company (BC) | No hay impuesto sobre la renta corporativa en BC (0%) | Desde US$1,000 (tarifa gubernamental + agente de registro) | Tarifa gubernamental anual + tarifa anual de agente registrado | Ciertos tipos de ingresos están sujetos a la ley de sustancia económica; registro de beneficiarios |
| 🇰🇾 Islas Caimán | Exempted Company (compañía exenta) | Sin impuestos directos (0%) | Desde US$1,500 (tarifa gubernamental + agente) | Tarifa gubernamental anual + tarifa anual de agente registrado | Ley de sustancia económica; fondos/sectores financieros bajo la supervisión de CIMA |
| 🇸🇬 Singapur | Private Limited (Pte Ltd) | 17% | Desde SGD varios cientos (tarifa de ACRA + servicios) | Declaración anual (ACRA), secretario de la empresa, contabilidad, auditoría para quienes cumplen con los estándares. | Se requiere al menos un director local y un secretario de la empresa; presentación anual y declaración de impuestos. |
| 🇭🇰 Hong Kong | Sociedad de responsabilidad limitada | Impuesto sobre ganancias en dos niveles: los primeros HK$2 millones al 8.25%, el resto al 16.5% | Desde varios miles de HKD (Registro de empresas + tarifa de registro comercial) | Declaraciones anuales, renovación de registro comercial, declaración de impuestos, auditoría obligatoria. | Se requiere un secretario legal y una dirección registrada; la exención de ingresos extranjeros bajo las reglas de FSIE es condicional. |
| 🇦🇪 Emiratos Árabes Unidos, Dubái | Compañías de zona franca (Free Zone), LLC locales (Mainland) | 9% (sobre la parte de las ganancias anuales que excede AED 375,000); ingresos calificados de zonas francas o 0% | Dependiendo de la zona franca, entre varios miles y decenas de miles de dólares. | Tarifas anuales de licencia, espacio de oficina (desde flexi-desk) | Registro y declaración de impuestos corporativos; zona franca 0% sujeta a actividades calificadas y sustanciales. |
| 🇪🇪 Estonia | Osaühing (OÜ) sociedad de responsabilidad limitada | Utilidades retenidas: 0%; al distribuir utilidades: 22/78 (desde 2025, se mantiene en 2026; el aumento previsto a 24/76 para 2026 fue cancelado por el Parlamento en diciembre de 2025). | Bajo; establecimiento en línea de e-Residency, tarifa gubernamental aproximadamente €265 | Informe anual, contabilidad | Se requiere contabilidad e informes anuales; la e-Residency no equivale a la residencia fiscal. |
| 🇬🇧 Reino Unido | Private Limited Company (Ltd) | Tasa impositiva principal del 25% (beneficios menores del 19% en adelante, según escalas de beneficios) | Bajo (la tarifa en línea de Companies House es aproximadamente £50) | Informe de confirmación anual, cuentas anuales, declaración de impuestos | Se requiere una dirección de oficina registrada; informes financieros públicos (simplificados para pequeñas empresas); registro de PSC (Controlador Significativo). |
| 🇺🇸 Estados Unidos, Wyoming (LLC) | LLC (Compañía de Responsabilidad Limitada) | Los estados no aplican impuestos sobre la renta corporativa; a nivel federal, se adopta en gran medida la tributación de paso. | Aproximadamente US$100 de tarifas estatales (sin incluir agentes) | Informe anual + impuesto de licencia, mínimo aproximadamente US$60; se requiere un agente registrado | — |
| 🇺🇸 Estados Unidos, Nevada (LLC) | LLC (Compañía de Responsabilidad Limitada) | Los estados no aplican impuestos sobre la renta corporativa; a nivel federal, se adopta en gran medida la tributación de paso. | Aproximadamente US$425 (incluye constitución, lista inicial de miembros, licencia comercial estatal) | Lista de miembros anual US$150 + licencia comercial estatal US$200, total aproximadamente US$350; se requiere un agente registrado | — |
| 🇺🇸 Estados Unidos, Florida (LLC) | LLC (Compañía de Responsabilidad Limitada) | Los estados generalmente aplican tributación de paso a las LLC (sin impuesto sobre la renta personal estatal); las corporaciones tipo C están sujetas a impuestos estatales. | Aproximadamente US$125 (constitución US$100 + designación de agente registrado US$25) | El informe anual cuesta aproximadamente US$138.75 y debe presentarse antes del 1 de mayo; la multa por retraso es de US$400. | Florida no tiene requisitos de sustancia económica propia; Declaración federal CTA/BOI: a partir del 2025-03-26, la Regla Final Transitoria de FinCEN exime a las empresas constituidas dentro de EE. UU. (incluidas las LLC de Florida) y sus beneficiarios de la declaración, solo las empresas constituidas bajo leyes extranjeras y registradas para operar en EE. UU. deben declarar; el informe anual debe presentarse en línea. |
| 🇮🇪 Irlanda | LTD (Sociedad de Responsabilidad Limitada) | Ingresos de transacciones 12.5%; ingresos no transaccionales/pasivos 25%; grupos grandes bajo Pilar Dos 15% de impuesto mínimo | Aproximadamente €200–€1,500 (dependiendo del agente y los servicios) | Declaración anual (CRO), secretario de la empresa, contabilidad y auditoría (según tamaño) | Se requiere un director dentro de la UE o un bono; registro de UBO; declaración CRS/DAC. |
| 🇳🇱 Países Bajos (BV) | BV (Sociedad de Responsabilidad Limitada) | En 2026: 19% para ingresos inferiores a €200,000, y 25.8% para la parte que exceda. | Aproximadamente €500–€2,500 (incluye notaría) | Informe financiero anual y registro en la cámara de comercio (KvK); auditoría según tamaño | Registro de UBO; participación en pruebas de sustancia para exenciones fiscales y contra la evasión fiscal; CRS / DAC |
| 🇨🇭 Suiza (GmbH/AG) | GmbH (Sociedad de Responsabilidad Limitada) / AG (Sociedad Anónima) | La tasa impositiva efectiva combinada es de aproximadamente 12%–21% (federal aproximadamente 8.5% nominal más estatal y municipal, según el lugar de establecimiento). | Aproximadamente CHF 2,000–5,000 (incluyendo notaría y registro) | Capital social, informes financieros anuales, auditoría según el tamaño; dirección registrada | Se requiere un representante con derecho a firmar residente en Suiza; divulgación de UBO; CRS. |
| 🇱🇺 Luxemburgo (SARL) | SARL (sociedad de responsabilidad limitada) / SA | La tasa efectiva combinada en la ciudad de Luxemburgo es aproximadamente del 23.87% (CIT 16% + impuesto de solidaridad + impuesto comercial, que se reducirá a partir de 2025) | Aproximadamente €1,500–€5,000 (incluye notaría) | Informe financiero anual, contabilidad, auditoría según tamaño; dirección registrada | Sustancia económica, registro de UBO, participación en pruebas de sustancia exenta; CRS / DAC. |
| 🇲🇹 Malta | Ltd (sociedad limitada privada) | Tasa nominal del 35%; después del reembolso, la tasa efectiva a nivel de accionista es de aproximadamente el 5% (según el tipo de ingreso); Pilar Dos 15%: Malta ha aplicado la exención de la UE para retrasar su implementación. | Aproximadamente €1,500–€4,000 (dependiendo del agente) | Informe financiero anual y auditoría, secretario de la empresa, dirección registrada; proceso de solicitud de reembolso | Registro de UBO, sustancia y reglas contra el abuso; CRS / DAC |
| 🇨🇾 Chipre | Ltd (sociedad limitada privada) | Desde 2026, la tasa será del 15% (anteriormente 12.5%). | Aproximadamente €1,000–€3,000 (dependiendo del agente) | Informe financiero anual y auditoría, tarifa anual, secretario de la empresa, dirección registrada | La residencia fiscal se determina por el lugar de gestión y control; registro de UBO; CRS/DAC |
| 🇬🇮 Gibraltar | Ltd (sociedad limitada) | Tasa estándar del 15% (a partir de julio de 2024, anteriormente 12.5%); sector público/energía 20%. | Aproximadamente £1,500–£3,000 | Informe anual, contabilidad, dirección registrada; auditoría según el tamaño. | Tributación territorial; registro de UBO; sustantividad en gestión y control; CRS. |
| 🇸🇨 Seychelles (IBC) | IBC (Compañía Internacional de Negocios) | Tributación territorial, ingresos de fuente extranjera generalmente al 0%; en ciertas circunstancias, los ingresos pasivos pueden estar sujetos a impuestos. | Aproximadamente US$300–US$1,000 | Tarifa anual, agente registrado, dirección registrada; se deben conservar registros contables | Sustancia económica (para MNE / ingresos pasivos), registro de UBO, CRS; mantenimiento de registros contables requerido. |
| 🇧🇿 Belice (IBC) | IBC (Compañía Internacional de Negocios) | Tributación territorial; ingresos puramente de fuente extranjera generalmente exentos de impuestos locales; los operadores locales están sujetos a la tasa del impuesto sobre las ventas. | Aproximadamente US$500–US$1,200 | Tarifa anual, agente registrado; se debe obtener TIN, conservar registros contables | Sustancia económica (actividades específicas), registro de UBO, TIN, CRS; mantenimiento de registros contables. |
| 🇵🇦 Panamá | S.A. (sociedad anónima) / SRL | Tributación territorial, ingresos de fuente extranjera generalmente al 0%; ingresos de fuente local al 25%. | Aproximadamente US$1,000–US$3,000 (primer año) | Impuesto anual único aproximadamente US$300; agente registrado (abogado) | Registro privado de UBO, conservación de registros contables, KYC; CRS |
| 🇲🇭 Islas Marshall | Compañía nacional no residente (NRDC)/LLC. | Los ingresos de fuentes extranjeras generalmente están exentos de impuestos locales (0%). | Aproximadamente US$1,000–US$2,000 | Tarifa anual, agente registrado; se requiere declaración anual de sustancialidad económica (si aplica) | Sustancia económica (actividades relacionadas), UBO, CRS; presentación de informes de sustancia en línea. |
| 🇲🇺 Mauricio (GBC) | GBC (Compañía de Negocios Global) / Compañía Autorizada | Tasa estándar del 15%; ciertos ingresos extranjeros específicos disfrutan de una exención parcial del 80%, resultando en una tasa efectiva de aproximadamente 3%. | Aproximadamente US$1,500–US$4,000 | Tarifa anual, empresa de gestión, auditoría, dirección registrada; debe cumplir con sustancialidad | Sustancia económica (exención parcial), UBO, CRS; auditoría anual. |
| 🇼🇸 Samoa | Compañía Internacional (Compañía Internacional) | Los ingresos de fuentes extranjeras están sujetos a una tasa efectiva del 0%; a partir de 2028, se convertirá en un sistema territorial (tasa estándar de impuestos sobre ingresos locales). | Aproximadamente US$500–US$1,500 | Tarifa anual, agente registrado, dirección registrada | UBO, CRS; las empresas de tenencia pura generalmente no tienen requisitos de sustancia independiente; se implementará un régimen de declaración territorial |
| 🇰🇳 Nevis (LLC) | LLC (bajo la Ley de Compañías de San Cristóbal y Nieves) / IBC | Tributación territorial, ingresos de fuente extranjera generalmente al 0%. | Aproximadamente US$1,000–US$2,500 | Tarifa anual, agente registrado, dirección registrada | Registro de UBO, CRS; sustancia económica (actividades específicas); registros contables |
| 🇧🇸 Bahamas (IBC) | IBC (Compañía Internacional de Negocios) | Sin impuesto sobre la renta corporativa; ingresos operativos en el extranjero sujetos a impuestos escalonados a partir de 2024; pilar dos para grandes grupos al 15% | Aproximadamente US$1,000–US$2,500 | Tarifa anual, agente registrado; ingresos en el extranjero se pagan según escalas (como tarifa fija baja + exceso proporcional) | Sustancia económica (actividades específicas), UBO, CRS; mantenimiento de registros contables. |
| 🇲🇾 Labuan (Malasia) | Compañía de Labuan (comercio o no comercio) | Actividades comerciales 3% (sobre ganancias auditadas); no comerciales (tenencia pura) 0% | Aproximadamente US$2,000–US$4,000 | Tarifa anual, empresa fiduciaria (agente), auditoría legal, dirección registrada | Sustancia económica (personal y gastos mínimos), UBO; CRS; auditoría anual requerida. |
| 🇦🇪 Ras al-Jaima (RAK ICC, EAU) | Compañía Internacional (RAK ICC Compañía Offshore) | Impuesto empresarial en los EAU: 0% por debajo de AED 375,000, 9% por encima; los ingresos puramente offshore generalmente no están gravados. | Aproximadamente US$1,500–US$3,500 | Tarifa anual, agente registrado, dirección registrada; registro/ declaración de impuestos corporativos según corresponda | UBO, CRS; registro de impuestos corporativos; los incentivos de zonas francas deben cumplir con los requisitos y la sustancia |
Los datos son un resumen neutral de información oficial pública, solo para referencia, noFiscal/LegalSugerencias. Para detalles de cada programa, haga clic en el nombre correspondiente o consulte los anuncios oficiales.
Preguntas frecuentes sobre la tabla comparativa
¿Qué jurisdicción tiene la tasa impositiva más baja para constituir una empresa?
Según los datos de esta tabla, las jurisdicciones offshore como las Islas Caimán y BVI no tienen impuesto sobre la renta corporativa para la mayoría de los ingresos de fuente extranjera (0%); la tasa del impuesto corporativo local en los EAU es del 9% (desde 2023), pero las empresas de zonas francas pueden mantener el 0% bajo ciertas condiciones; Singapur es del 17%, Hong Kong del 16,5% (con exención para ingresos de fuente extranjera), todas son jurisdicciones de baja tributación regional. Las tasas bajas generalmente conllevan requisitos de cumplimiento; se deben consultar las últimas regulaciones fiscales oficiales y asesores fiscales.
¿Cuál es la diferencia entre una empresa offshore y una empresa local?
Las principales diferencias radican en los impuestos, los requisitos de sustancia y el propósito de uso: las empresas locales (como Singapore Pte Ltd, UK Ltd) están completamente reguladas por las leyes locales y pueden realizar negocios nacionales; las empresas extraterritoriales/offshore (como BVI BC, Caimán Exempted Company) generalmente presuponen negocios en el extranjero, no tienen (o tienen bajos) impuestos sobre la renta en el lugar de constitución, pero los requisitos de apertura de cuentas bancarias y cumplimiento de la OCDE/CRS son cada vez más estrictos. Las obligaciones de cumplimiento, tarifas anuales y aceptación varían entre ambas.
¿Qué jurisdicción es más fácil para abrir una cuenta bancaria?
La facilidad para abrir una cuenta bancaria varía según la ubicación del banco, la naturaleza del negocio, la conexión comercial real y los documentos de diligencia debida. En general, los bancos comerciales internacionales en Singapur y Hong Kong tienen una mayor aceptación, pero los requisitos de apertura también son más estrictos; los servicios bancarios para jurisdicciones puramente offshore (BVI, Caimán) generalmente se realizan en terceros países, y la dificultad depende de las políticas bancarias. Con el aumento de los requisitos globales de AML/KYC, la apertura de cuentas para estructuras sin sustancia comercial real se ha vuelto generalmente más difícil.
¿Cuáles son los costos continuos después de constituir una empresa?
Los costos continuos anuales comunes incluyen: tarifa de licencia anual/tasa gubernamental, tarifa de servicios de secretaría, tarifa de presentación legal, tarifa de auditoría (obligatoria en algunas jurisdicciones, como Hong Kong y Singapur), y alquiler si hay una oficina física. Las tarifas anuales para empresas offshore (BVI, Caimán, etc.) son relativamente simples pero aún incluyen tasas gubernamentales y honorarios de agentes; los costos de cumplimiento para empresas locales suelen ser más altos. Las tarifas de cada lugar deben basarse en los últimos anuncios oficiales.
¿Con qué frecuencia se actualizan los datos de esta tabla comparativa?
Cada jurisdicción está marcada con una 'fecha de datos', generalmente la última compilación dentro de 2026. Las tasas impositivas y los requisitos de cumplimiento a menudo cambian con las modificaciones legislativas locales (por ejemplo, los EAU introdujeron un impuesto corporativo del 9% en 2023). Esta tabla es solo para referencia horizontal; antes de constituir, confirme con los últimos anuncios oficiales de cada lugar y asesores fiscales profesionales.
¿Cómo elegir la jurisdicción adecuada para constituir una empresa?
Se recomienda evaluar por pasos: ① Aclarar el propósito comercial (nacional vs. extranjero, tenencia vs. operación) → ② Confirmar la estructura fiscal y las reglas CFC del país de origen → ③ Confirmar la viabilidad de apertura de cuenta bancaria → ④ Evaluar las obligaciones de cumplimiento (tarifas anuales, declaraciones, auditoría) → ⑤ Medir la aceptación internacional (clientes, bancos, contratos). Constituir una empresa no equivale a un ahorro fiscal legal; la estructura debe ser evaluada por asesores fiscales y legales para garantizar el cumplimiento de los requisitos de sustancia y las obligaciones de declaración de cada lugar.