🇳🇱 Países Bajos (BV)
La BV de los Países Bajos es una entidad común para la tenencia y operación en la UE, con un impuesto sobre sociedades de dos niveles (19% en el tramo bajo y 25.8% en el tramo alto a partir de 2026). La exención de participación y la amplia red de convenios fiscales de los Países Bajos son comúnmente utilizadas en estructuras de tenencia, aunque las normas de evasión fiscal y sustantivas se están volviendo más estrictas. Las tasas y normas pueden ajustarse, consulte el anuncio más reciente de la autoridad fiscal de los Países Bajos (Belastingdienst).
Países Bajos (BV) Resumen de condiciones clave
| Tipos de empresas comunes | BV (Sociedad de Responsabilidad Limitada) |
|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | En 2026: 19% para ingresos inferiores a €200,000, y 25.8% para la parte que exceda. |
| Costos de establecimiento (aproximados) | Aproximadamente €500–€2,500 (incluye notaría) |
| Mantenimiento anual | Informe financiero anual y registro en la cámara de comercio (KvK); auditoría según tamaño |
| Requisitos sustanciales / de declaración | Registro de UBO; participación en pruebas de sustancia para exenciones fiscales y contra la evasión fiscal; CRS / DAC |
| Uso adecuado | Holding de la UE, IP, operaciones, financiación de grupo |
| Apertura de cuenta bancaria | Se requiere sustancialidad y una estructura clara, KYC estricta. |
| Cambios recientes | A partir del 1 de enero de 2025, el límite de deducción de intereses (regla de earnings stripping) se incrementa del 20% del EBITDA en 2024 al 24.5% del EBITDA (la propuesta original era elevarlo al 25%), manteniendo el umbral exento de €1 millón sin cambios; los intereses no deducibles por exceder el límite pueden diferirse indefinidamente para su deducción en ejercicios futuros. |
Países Bajos (BV) Puntos a considerar
- Para que la estructura de holding sea elegible para beneficios fiscales y tratados, generalmente se requiere sustancia económica, aumentando el riesgo de estructuras vacías.
- Las reglas de CFC y tributación sustantiva del país de origen aún pueden ser aplicables, se requiere planificación integral.
- Los costos de establecimiento y cumplimiento notarial son más altos que en jurisdicciones offshore, se debe evaluar la rentabilidad.
Países Bajos (BV) Proceso de solicitud
- Constitución de BV mediante notario neerlandés y registro en la cámara de comercio (KvK).
- Registrar UBO y designar un director.
- Abrir una cuenta bancaria y establecer la sustancialidad necesaria.
- Presentar los estados financieros anuales y la declaración fiscal según lo estipulado.
Países Bajos (BV) Preguntas frecuentes
¿Es adecuada la BV de los Países Bajos para ser una empresa de tenencia en Europa?
Los Países Bajos son comúnmente utilizados para la tenencia debido a la exención de participación y la amplia red de convenios, pero se requiere tener sustancia suficiente y cumplir con las normas de evasión fiscal; se recomienda consultar a un profesional fiscal primero.
¿Cuál es el capital mínimo para una BV en los Países Bajos?
Según las regulaciones vigentes, el capital mínimo legal para establecer una BV es muy bajo (puede ser simbólico), pero se requiere suficiente capital operativo para su funcionamiento; consulte los anuncios oficiales.
¿Cuál es el límite actual de deducción de intereses para una BV neerlandesa?
A partir del 1 de enero de 2025, la regla de «earnings stripping» para la deducción de intereses en los Países Bajos queda fijada en el 24.5% del EBITDA (la propuesta original era elevarlo al 25%, pero el límite final se fijó en el 24.5%). Los gastos netos por intereses inferiores a este límite o a €1 millón (el mayor de ambos) son totalmente deducibles; la parte no deducible por exceder el límite puede diferirse indefinidamente para su deducción en ejercicios futuros. Para su aplicación práctica, consulte el anuncio más reciente de la Agencia Tributaria neerlandesa (Belastingdienst).
¿Cómo verificar si la normativa sobre constitución de empresas, fiscalidad y cumplimiento en esta jurisdicción está actualizada?
Las normativas fiscales, tasas anuales, requisitos de sustancia económica y de beneficiario final (UBO) de cada jurisdicción se modifican con frecuencia. Recomendamos: ① consultar los anuncios oficiales del registro mercantil o la autoridad fiscal local (enlaces oficiales al final de esta página); ② verificar la fecha de los datos indicados en esta página; ③ conocer las obligaciones anuales posteriores a la constitución (declaraciones, auditoría contable y sustancia económica), no solo el costo de constitución; ④ mantenerse alerta ante frases comerciales como "efectos fiscales exagerados" o "sin obligaciones de declaración o cumplimiento tras la constitución", y consultar a profesionales fiscales/jurídicos calificados para decisiones importantes. Este sitio es una recopilación neutral de información pública; siempre prevalece la normativa oficial más reciente.
Países Bajos (BV)¿Dónde se consulta el registro oficial de empresas y si es público?
| Organismo oficial de registro | KVK Handelsregister (Registro Comercial de la Cámara de Comercio de los Países Bajos) |
|---|---|
| ¿Puede el público consultar el registro? | 🔎 Consulta pública en línea (requiere pago) |
| Explicación | Consulta pública en línea, los resúmenes detallados requieren pago. |
| Consulta oficial | Ir a la consulta oficial del registro ↗ |
Lo anterior es un resumen de información pública de las autoridades oficiales de registro de empresas; las reglas de consulta pública y divulgación de beneficiarios reales cambian con frecuencia; consulte las normas oficiales más recientes. Ver tabla comparativa de transparencia registral por jurisdicción →
Acerca dePaíses Bajos (BV)A menudo, la gente pregunta esto
Fuente oficial：Belastingdienst — Impuesto sobre sociedades · Fecha de la información：2026-07。Esta página es una recopilación neutral de información pública, solo para referencia, noFiscal/LegalSugerencias, los programas se basan en los anuncios oficiales más recientes.