🇳🇱 Países Bajos (BV)：Puntos clave para la constitución de empresas / registro offshore
La BV de los Países Bajos es una entidad común para la tenencia y operación en la UE, con un impuesto sobre sociedades de dos niveles (19% en el tramo bajo y 25.8% en el tramo alto a partir de 2026). La exención de participación y la amplia red de convenios fiscales de los Países Bajos son comúnmente utilizadas en estructuras de tenencia, aunque las normas de evasión fiscal y sustantivas se están volviendo más estrictas. Las tasas y normas pueden ajustarse, consulte el anuncio más reciente de la autoridad fiscal de los Países Bajos (Belastingdienst).
| Tipos de empresas comunes | BV (Sociedad de Responsabilidad Limitada) |
|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | En 2026: 19% para ingresos inferiores a €200,000, y 25.8% para la parte que exceda. |
| Costos de establecimiento (aproximados) | Aproximadamente €500–€2,500 (incluye notaría) |
| Mantenimiento anual | Informe financiero anual y registro en la cámara de comercio (KvK); auditoría según tamaño |
| Requisitos sustanciales / de declaración | Registro de UBO; participación en pruebas de sustancia para exenciones fiscales y contra la evasión fiscal; CRS / DAC |
| Uso adecuado | Holding de la UE, IP, operaciones, financiación de grupo |
| Apertura de cuenta bancaria | Se requiere sustancialidad y una estructura clara, KYC estricta. |
| Cambios recientes | En los últimos años, se han reforzado las restricciones sobre la deducción de intereses y los requisitos de sustancia. |
Puntos a considerar
- Para que la estructura de holding sea elegible para beneficios fiscales y tratados, generalmente se requiere sustancia económica, aumentando el riesgo de estructuras vacías.
- Las reglas de CFC y tributación sustantiva del país de origen aún pueden ser aplicables, se requiere planificación integral.
- Los costos de establecimiento y cumplimiento notarial son más altos que en jurisdicciones offshore, se debe evaluar la rentabilidad.
Proceso general
- Constitución de BV mediante notario neerlandés y registro en la cámara de comercio (KvK).
- Registrar UBO y designar un director.
- Abrir una cuenta bancaria y establecer la sustancialidad necesaria.
- Presentar los estados financieros anuales y la declaración fiscal según lo estipulado.
Preguntas frecuentes
¿Es adecuada la BV de los Países Bajos para ser una empresa de tenencia en Europa?
Los Países Bajos son comúnmente utilizados para la tenencia debido a la exención de participación y la amplia red de convenios, pero se requiere tener sustancia suficiente y cumplir con las normas de evasión fiscal; se recomienda consultar a un profesional fiscal primero.
¿Cuál es el capital mínimo para una BV en los Países Bajos?
Según las regulaciones vigentes, el capital mínimo legal para establecer una BV es muy bajo (puede ser simbólico), pero se requiere suficiente capital operativo para su funcionamiento; consulte los anuncios oficiales.
Fuente oficial：Belastingdienst — Impuesto sobre sociedades · Fecha de la información：2026-06。Esta página es una recopilación neutral de información pública, solo para referencia, noFiscal/LegalSugerencias, los programas se basan en los anuncios oficiales más recientes.