🇳🇱 Pays-Bas (BV)
La BV néerlandaise est une entité courante pour les holdings et opérations au sein de l'UE, avec un impôt sur les sociétés en deux tranches (19 % pour la tranche inférieure et 25,8 % pour la tranche supérieure à partir de 2026). Les exonérations fiscales pour participation et le large réseau de conventions fiscales des Pays-Bas sont souvent utilisés dans les structures de holding, mais les règles anti-évasion et de substance deviennent plus strictes. Les taux et règles peuvent être ajustés, veuillez vous référer aux annonces officielles des Pays-Bas (Belastingdienst).
Pays-Bas (BV) Aperçu des conditions clés
| Types d'entreprises courants | BV (société à responsabilité limitée) |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | En 2026 : 19 % pour les montants inférieurs à 200 000 €, 25,8 % pour la partie excédentaire. |
| Coût de création (approximatif) | Environ 500–2 500 € (comprenant la notarisation) |
| Maintien annuel | Rapport financier annuel et enregistrement à la chambre de commerce (KvK) ; audit selon la taille |
| Substantiel / Exigences de déclaration | Enregistrement UBO ; participation à des tests de substance pour l'exonération fiscale et la lutte contre l'évasion fiscale ; CRS / DAC |
| Usage approprié | Holding, PI, opérations, financement de groupe dans l'UE |
| Ouverture de compte bancaire | Une substance et une structure claires sont nécessaires, KYC strict. |
| Modifications récentes | À compter du 1er janvier 2025, la limitation de la déduction des intérêts (règle d’érosion de la base d’imposition) passe de 20 % de l’EBITDA en 2024 à 24,5 % de l’EBITDA (contre une proposition initiale de 25 %). Le seuil d’exonération reste fixé à 1 million €. Les intérêts non déductibles au-delà du plafond peuvent être reportés indéfiniment sur les exercices ultérieurs. |
Pays-Bas (BV) Points à considérer
- Pour que la structure de holding puisse bénéficier d'exonérations fiscales et d'avantages conventionnels, elle doit généralement présenter une substance économique, le risque de structure fictive étant accru.
- Les règles CFC et de taxation réelle de votre pays d'origine peuvent toujours s'appliquer, une planification globale est nécessaire.
- Les coûts de création et de conformité notariés sont plus élevés que dans les juridictions offshore, il convient d'évaluer les bénéfices.
Pays-Bas (BV) Processus de demande
- Création d'une BV par un notaire néerlandais et enregistrement à la chambre de commerce (KvK).
- Enregistrer l'UBO et désigner un administrateur.
- Ouvrir un compte bancaire et établir la substance nécessaire.
- Soumettre les états financiers annuels et la déclaration fiscale conformément aux réglementations.
Pays-Bas (BV) Questions fréquentes
La BV néerlandaise est-elle adaptée pour être une société holding en Europe ?
Les Pays-Bas sont souvent utilisés pour les holdings en raison de l'exonération de participation et d'un large réseau de conventions, mais il est nécessaire de disposer d'une substance suffisante et de respecter les règles anti-évasion, il est conseillé de consulter un professionnel fiscal au préalable.
Quel est le capital minimum pour une BV néerlandaise ?
Selon les règlements en vigueur, le capital minimum légal pour la création d'une BV est très faible (symbolique), mais un fonds de roulement suffisant est nécessaire pour le fonctionnement réel, veuillez vous référer aux annonces officielles.
Quelle est actuellement la limitation de la déduction des intérêts pour une BV néerlandaise ?
À compter du 1er janvier 2025, la règle néerlandaise de limitation de la déduction des intérêts (earnings stripping) est fixée à 24,5 % de l’EBITDA (contre une proposition initiale de 25 %). Les charges nettes d’intérêts inférieures à ce plafond ou à 1 million € (le montant le plus élevé étant retenu) sont entièrement déductibles. La partie excédentaire non déductible peut être reportée indéfiniment sur les exercices ultérieurs. Veuillez consulter les dernières communications de l’administration fiscale néerlandaise (Belastingdienst) pour l’application effective.
Comment vérifier si les règles de constitution, fiscales et de conformité de cette juridiction sont à jour ?
Les régimes fiscaux, frais annuels, exigences de substance économique et de bénéficiaire effectif (UBO) de chaque juridiction sont souvent modifiés. Recommandations : ① Consultez les annonces officielles du registre des sociétés ou de l'autorité fiscale locale (liens vers les sources officielles en bas de cette page). ② Vérifiez la date des données indiquées sur cette page. ③ Comprenez les obligations annuelles de déclaration, de tenue de comptes, d'audit et de substance économique après la constitution, sans vous limiter aux frais de création. ④ Restez vigilant face aux discours des prestataires qui « exagèrent les effets d'économie d'impôt » ou « affirment qu'aucune déclaration ou obligation de conformité n'est requise après la constitution ». Pour les décisions importantes, consultez des professionnels qualifiés en fiscalité/droit. Ce site est une compilation neutre de données publiques ; seules les dernières annonces officielles font foi.
Pays-Bas (BV)Où consulter le registre officiel des sociétés de et est-il public ?
| Registre officiel | KVK Handelsregister (Registre du commerce de la Chambre de commerce des Pays-Bas) |
|---|---|
| Consultation publique possible | 🔎 Consultation en ligne (payante) |
| Explication | Consultation en ligne, résumé détaillé payant. |
| Consultation officielle | Accéder à la consultation officielle du registre ↗ |
Ce qui précède est une compilation d'informations publiques provenant des autorités officielles d'enregistrement des sociétés ; les règles de consultation publique et de divulgation de la propriété effective sont sujettes à changement, veuillez vous référer aux dernières réglementations officielles. Voir le tableau comparatif de la transparence des registres par juridiction →
À proposPays-Bas (BV), on me demande souvent
Sources officielles：Belastingdienst — Impôt sur les sociétés · Date des informations：2026-07。Cette page est une compilation neutre d'informations publiques, à titre de référence uniquement, nonFiscalité / DroitConseils, les programmes sont basés sur les annonces officielles les plus récentes.