🇱🇺 Luxemburgo (SARL)：Puntos clave para la constitución de empresas / registro offshore
Luxemburgo es un importante centro de fondos y holdings en la UE, y a partir de 2025, la tasa del impuesto sobre sociedades se reducirá, resultando en una tasa efectiva combinada en la ciudad de Luxemburgo (incluyendo el impuesto de solidaridad y el impuesto comercial) de aproximadamente 23.87%. Su participación en redes de exención fiscal y acuerdos es común en estructuras de holdings, pero los requisitos de sustancia y anti-elusión se están volviendo más estrictos. Las tasas y reglas pueden ajustarse, consulte los anuncios oficiales más recientes de Luxemburgo.
| Tipos de empresas comunes | SARL (sociedad de responsabilidad limitada) / SA |
|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | La tasa efectiva combinada en la ciudad de Luxemburgo es aproximadamente del 23.87% (CIT 16% + impuesto de solidaridad + impuesto comercial, que se reducirá a partir de 2025) |
| Costos de establecimiento (aproximados) | Aproximadamente €1,500–€5,000 (incluye notaría) |
| Mantenimiento anual | Informe financiero anual, contabilidad, auditoría según tamaño; dirección registrada |
| Requisitos sustanciales / de declaración | Sustancia económica, registro de UBO, participación en pruebas de sustancia exenta; CRS / DAC. |
| Uso adecuado | Fondos, tenencia, financiamiento de grupos, propiedad intelectual. |
| Apertura de cuenta bancaria | Se requiere sustancialidad y una estructura clara, KYC estricta. |
| Cambios recientes | Desde 2025, la tasa del impuesto sobre sociedades se reducirá en 1 punto porcentual. |
Puntos a considerar
- Para que la estructura de holding/financiación sea elegible para beneficios fiscales y tratados, generalmente se requiere sustancia económica, aumentando el riesgo de estructuras vacías.
- Los costos de establecimiento y cumplimiento notarial son altos, se debe prestar atención a los requisitos de capital mínimo (SARL y SA son diferentes).
- Las reglas de CFC y tributación sustantiva del país de origen aún pueden ser aplicables, se recomienda una planificación integral.
Proceso general
- Constitución de SARL mediante notaría y registro en el registro de comercio y empresas (RCS).
- Registrar UBO y designar un gerente (gérant).
- Establecer sustancialidad necesaria y abrir una cuenta bancaria.
- Presentar los estados financieros anuales y la declaración fiscal según lo estipulado.
Preguntas frecuentes
¿Puede una empresa en Luxemburgo operar con cero sustancia?
En los últimos años, las normas de evasión fiscal y de sustancia se han vuelto más estrictas, aumentando el riesgo de estructuras puramente de fachada al aplicar convenios y exenciones fiscales, generalmente se requiere tener cierta sustancia local, según las disposiciones oficiales.
¿Cuál es el capital mínimo para una SARL?
El capital mínimo legal de una SARL es una cantidad fija (más alto que el de una SA), y debe basarse en las regulaciones vigentes de la ley de sociedades de Luxemburgo; se recomienda verificar antes de planificar.
Fuente oficial：Administración de Contribuciones Directas (ACD) — Luxemburgo · Fecha de la información：2026-06。Esta página es una recopilación neutral de información pública, solo para referencia, noFiscal/LegalSugerencias, los programas se basan en los anuncios oficiales más recientes.