🇱🇺 盧森堡（SARL）：公司設立/離岸註冊重點
盧森堡是歐盟主要基金與控股中心，2025 年起企業所得稅率調降，盧森堡市綜合有效稅率（含團結附加稅與市鎮營業稅）約 23.87%。其參與免稅與協定網常用於控股結構，但實質與反避稅要求趨嚴。稅率與規則可能調整，請以盧森堡官方最新公告為準。
| 常見公司型態 | SARL（有限責任公司）／SA |
|---|---|
| 企業所得稅 | 盧森堡市綜合有效約 23.87%（CIT 16%＋團結附加稅＋市鎮營業稅，2025 起調降） |
| 設立成本（概略） | 約 €1,500–€5,000（含公證） |
| 年度維持 | 年度財報、會計、視規模審計；註冊地址 |
| 實質/申報要求 | 經濟實質、UBO 登記、參與免稅實質測試；CRS／DAC |
| 適合用途 | 基金、控股、集團融資、IP |
| 銀行開戶 | 需實質與清楚架構，KYC 嚴格 |
| 最近變動 | 2025 年起 CIT 稅率調降 1 個百分點 |
考量重點
- 控股／融資結構欲適用免稅與協定優惠，常需經濟實質，空殼結構風險升高。
- 公證設立與合規成本高，最低資本要求須留意（SARL 與 SA 不同）。
- 母國 CFC／實質課稅規則仍可能適用，宜整體規劃。
一般流程
- 經公證設立 SARL 並於貿易暨公司登記處（RCS）登記。
- 登記 UBO 並指派經理（gérant）。
- 建立必要實質並開立銀行帳戶。
- 依規定提交年度財報與稅務申報。
常見問題
盧森堡公司可以零實質運作嗎？
近年反避稅與實質規則趨嚴，純空殼結構在適用協定與免稅時風險升高，通常需具備一定在地實質，以官方規定為準。
SARL 最低資本多少？
SARL 的法定最低資本為固定金額（SA 較高），實際以盧森堡公司法現行規定為準，建議查證後規劃。
官方來源：Administration des contributions directes (ACD) — Luxembourg · 資料日期：2026-06。本頁為公開資料中立整理，僅供參考、非稅務／法律建議，方案以官方最新公告為準。