🇱🇺 卢森堡（SARL）：公司设立/离岸注册重点
卢森堡是欧盟主要基金与控股中心，2025年起企业所得税率调降，卢森堡市综合有效税率（含团结附加税与市镇营业税）约23.87%。其参与免税与协定网常用于控股结构，但实质与反避税要求趋严。税率与规则可能调整，请以卢森堡官方最新公告为准。
| 常见公司类型 | 有限责任公司（SARL）／股份公司（SA） |
|---|---|
| 企业所得税 | 卢森堡市综合有效约23.87%（CIT 16%＋团结附加税＋市镇营业税，2025年起调降） |
| 设立成本（概略） | 约 €1,500–€5,000（含公证） |
| 年度维持 | 年度财报、会计、视规模审计；注册地址 |
| 实质/申报要求 | 经济实质、UBO 登记、参与免税实质测试；CRS／DAC |
| 适合用途 | 基金、控股、集团融资、IP。 |
| 银行开户 | 需实质与清楚架构，KYC 严格 |
| 最近变动 | 2025 年起 CIT 税率调降 1 个百分点 |
考量重点
- 控股／融资结构欲适用免税与协定优惠，常需经济实质，空壳结构风险升高。
- 公证设立与合规成本高，最低资本要求须留意（SARL 与 SA 不同）。
- 母国 CFC／实质课税规则仍可能适用，宜整体规划。
一般流程
- 经公证设立 SARL 并于贸易暨公司登记处（RCS）登记。
- 登记UBO并指派经理（gérant）。
- 建立必要实质并开立银行账户。
- 依规定提交年度财报与税务申报。
常见问题
卢森堡公司可以零实质运作吗？
近年来反避税与实质规则趋严，纯空壳结构在适用协定与免税时风险升高，通常需具备一定在地实质，以官方规定为准。
SARL 最低资本多少？
SARL 的法定最低资本为固定金额（SA 较高），实际以卢森堡公司法现行规定为准，建议查证后规划。
官方来源：Administration des contributions directes (ACD) — 卢森堡 · 资料日期：2026-06。本页为公开资料中立整理，仅供参考、非税务／法律建议，方案以官方最新公告为准。