🇱🇺 Luxemburg (SARL)：Schwerpunkte bei Unternehmensgründung/Offshore-Registrierung
Luxemburg ist ein wichtiges Zentrum für Fonds und Holdinggesellschaften in der EU. Ab 2025 wird der Körperschaftsteuersatz gesenkt, der effektive Steuersatz in der Stadt Luxemburg (einschließlich Solidaritätszuschlag und Gemeindesteuer) beträgt etwa 23,87%. Die Teilnahme an Steuerbefreiungen und Abkommen wird häufig in Holdingstrukturen genutzt, jedoch werden die Anforderungen an wirtschaftliche Substanz und Anti-Umgehungsregeln strenger. Die Steuersätze und Regeln können sich ändern; bitte beachten Sie die neuesten offiziellen Bekanntmachungen Luxemburgs.
| Häufige Unternehmensformen | SARL (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) / SA |
|---|---|
| Körperschaftsteuer | Der effektive Steuersatz in der Stadt Luxemburg beträgt etwa 23,87% (Körperschaftsteuer 16% + Solidaritätszuschlag + Gemeindesteuer, ab 2025 gesenkt). |
| Gründungskosten (übersichtlich) | ca. 1.500–5.000 € (einschließlich Notarisierung) |
| Jährliche Erhaltung | Jahresfinanzbericht, Buchhaltung, Prüfung je nach Größe; registrierte Adresse. |
| Substanz-/Deklarationsanforderungen | Wirtschaftliche Substanz, UBO-Registrierung, Teilnahme an steuerfreien Substanztests; CRS/DAC. |
| Geeigneter Zweck | Fonds, Holdinggesellschaften, Gruppenfinanzierung, IP. |
| Bankkontoeröffnung | Es sind Substanz und eine klare Struktur erforderlich, KYC ist streng. |
| Aktuelle Änderungen | Ab 2025 Senkung des CIT-Steuersatzes um 1 Prozentpunkt. |
Wichtige Überlegungen
- Um von Steuerbefreiungen und Abkommen zu profitieren, muss eine Holding-/Finanzierungsstruktur oft wirtschaftliche Substanz aufweisen, was das Risiko von Briefkastenstrukturen erhöht.
- Die Kosten für notarielle Gründung und Compliance sind hoch, die Mindestkapitalanforderungen sind zu beachten (SARL und SA unterscheiden sich).
- Die CFC-/Substanzbesteuerungsregeln des Heimatlandes können weiterhin gelten; eine umfassende Planung ist ratsam.
Allgemeiner Prozess
- Gründung einer SARL durch notarielle Beurkundung und Eintragung im Handels- und Unternehmensregister (RCS).
- UBO registrieren und Geschäftsführer (gérant) ernennen.
- Notwendige Substanz schaffen und ein Bankkonto eröffnen.
- Jährliche Finanzberichte und Steuererklärungen sind gemäß den Vorschriften einzureichen.
Häufige Fragen
Kann eine luxemburgische Gesellschaft ohne wirtschaftliche Substanz betrieben werden?
In den letzten Jahren wurden die Regeln zur Vermeidung von Steuerumgehung und die Substanzanforderungen verschärft; reine Briefkastenstrukturen bergen ein höheres Risiko bei der Anwendung von Abkommen und Steuerbefreiungen, in der Regel ist eine gewisse lokale Substanz erforderlich, gemäß den offiziellen Vorschriften.
Wie hoch ist das Mindestkapital für eine SARL?
Das gesetzliche Mindestkapital für eine SARL beträgt einen festen Betrag (höher als bei einer SA); die tatsächlichen Anforderungen richten sich nach den aktuellen Bestimmungen des luxemburgischen Gesellschaftsrechts, daher wird empfohlen, dies zu überprüfen und zu planen.
Offizielle Quellen：Administration des contributions directes (ACD) – Luxemburg. · Datendatum：2026-06。Diese Seite bietet eine neutrale Zusammenstellung öffentlicher Informationen, dient nur zur Referenz und ist nichtSteuern/RechtEmpfehlung; die Programme basieren auf den neuesten offiziellen Bekanntmachungen.