🇱🇺 Luxembourg (SARL) : Points clés pour la création d'entreprise / enregistrement offshore
Luxembourg est un centre majeur pour les fonds et les holdings au sein de l'UE, avec une réduction prévue du taux d'imposition des sociétés à partir de 2025, le taux d'imposition effectif global à Luxembourg (incluant l'impôt de solidarité et l'impôt commercial) étant d'environ 23,87 %. Son réseau d'exonérations fiscales et d'accords est souvent utilisé pour des structures de holding, mais les exigences de substance et de lutte contre l'évasion fiscale se renforcent. Les taux et les règles peuvent être ajustés, veuillez vous référer aux annonces officielles luxembourgeoises les plus récentes.
| Types d'entreprises courants | SARL (société à responsabilité limitée) / SA |
|---|---|
| Impôt sur les sociétés | Le taux d'imposition effectif global à Luxembourg est d'environ 23,87 % (IS 16 % + impôt de solidarité + impôt commercial, réduction prévue à partir de 2025) |
| Coût de création (approximatif) | Environ 1 500–5 000 € (comprenant la notarisation) |
| Maintien annuel | Rapport financier annuel, comptabilité, audit selon la taille ; adresse enregistrée |
| Substantiel / Exigences de déclaration | Substance économique, enregistrement UBO, participation à des tests de substance exemptés ; CRS/DAC |
| Usage approprié | Fonds, holdings, financement de groupe, propriété intellectuelle. |
| Ouverture de compte bancaire | Une substance et une structure claires sont nécessaires, KYC strict. |
| Modifications récentes | À partir de 2025, le taux de l'impôt sur les sociétés sera réduit d'un point de pourcentage. |
Points à considérer
- Pour que la structure de holding/financement puisse bénéficier d'exonérations fiscales et d'avantages conventionnels, elle doit généralement présenter une substance économique, le risque de structure fictive étant accru.
- Les coûts de création et de conformité notariés sont élevés, et il convient de prêter attention aux exigences de capital minimum (SARL et SA sont différents).
- Les règles CFC et de taxation réelle de votre pays d'origine peuvent toujours s'appliquer, une planification globale est recommandée.
Processus général
- Création d'une SARL par acte notarié et enregistrement au registre du commerce et des sociétés (RCS).
- Enregistrer l'UBO et désigner un gérant.
- Établir la substance nécessaire et ouvrir un compte bancaire.
- Soumettre les états financiers annuels et la déclaration fiscale conformément aux réglementations.
Questions fréquentes
Une société luxembourgeoise peut-elle fonctionner sans substance ?
Ces dernières années, les règles anti-évasion et de substance se sont durcies, le risque d'une structure purement fictive est accru lors de l'application des conventions et des exonérations fiscales, il est généralement nécessaire de disposer d'une certaine substance locale, selon les règles officielles.
Quel est le capital minimum pour une SARL ?
Le capital minimum légal d'une SARL est un montant fixe (plus élevé pour une SA), le montant réel étant soumis aux dispositions en vigueur du droit luxembourgeois, il est conseillé de vérifier avant de planifier.
Sources officielles：Administration des contributions directes (ACD) — Luxembourg · Date des informations：2026-06。Cette page est une compilation neutre d'informations publiques, à titre de référence uniquement, nonFiscalité / DroitConseils, les programmes sont basés sur les annonces officielles les plus récentes.