🇱🇺 لوكسمبورغ (SARL)
تعتبر لوكسمبورغ مركزًا رئيسيًا للصناديق والشركات القابضة في الاتحاد الأوروبي، وسيتم تخفيض معدل ضريبة الشركات اعتبارًا من 2025، حيث يبلغ المعدل الضريبي الفعلي في مدينة لوكسمبورغ (بما في ذلك ضريبة التضامن وضريبة الأعمال البلدية) حوالي 23.87%. تُستخدم المشاركة في الإعفاءات والشبكات الضريبية عادةً في الهياكل القابضة، لكن المتطلبات الفعلية ومكافحة التهرب الضريبي أصبحت أكثر صرامة. قد تتغير المعدلات والقواعد، يرجى الرجوع إلى أحدث الإعلانات الرسمية من لوكسمبورغ.
لوكسمبورغ (SARL) نظرة عامة على الشروط الرئيسية
| أنواع الشركات الشائعة | SARL (شركة ذات مسؤولية محدودة) / SA |
|---|---|
| ضريبة الشركات | المعدل الضريبي الفعلي في مدينة لوكسمبورغ حوالي 23.87% (CIT 16% + ضريبة التضامن + ضريبة الأعمال البلدية، سيتم تخفيضها اعتبارًا من 2025) |
| الحد الأدنى القانوني لرأس المال | SARL: 12,000 يورو، يجب دفعه بالكامل؛ SA: 30,000 يورو، يجب دفع 25% منه على الأقل |
| تكلفة التأسيس (تقريبية) | حوالي 1,500–5,000 يورو (تشمل التوثيق) |
| الصيانة السنوية | التقارير المالية السنوية، المحاسبة، التدقيق حسب الحجم؛ عنوان التسجيل |
| جوهر/متطلبات الإبلاغ | جوهر اقتصادي، تسجيل UBO، المشاركة في اختبار الجوهر المعفي من الضرائب؛ CRS / DAC |
| الاستخدام المناسب | الصناديق، الشركات القابضة، تمويل المجموعات، الملكية الفكرية. |
| فتح حساب بنكي | يتطلب وجود جوهري وهيكل واضح، وKYC صارم. |
| التغييرات الأخيرة | ابتداءً من عام 2025، سيتم خفض معدل ضريبة الشركات (CIT) بنسبة نقطة مئوية واحدة. |
لوكسمبورغ (SARL) النقاط الرئيسية التي يجب مراعاتها
- للاستفادة من الإعفاءات الضريبية والامتيازات، غالبًا ما يتطلب هيكل التحكم/التمويل وجود جوهر اقتصادي، مما يزيد من مخاطر الهياكل الوهمية.
- تكاليف التأسيس التوثيقي والامتثال مرتفعة؛ فالحد الأدنى القانوني لرأس مال SARL هو 12,000 يورو (يجب دفعه بالكامل) ولـ SA هو 30,000 يورو (بدفع 25% على الأقل)، وهما مختلفان.
- قد تظل قواعد CFC/الضرائب الجوهرية في الوطن قابلة للتطبيق، ويجب التخطيط بشكل شامل.
لوكسمبورغ (SARL) إجراءات التقديم
- تأسيس SARL من خلال التوثيق وتسجيلها في سجل التجارة والشركات (RCS).
- تسجيل UBO وتعيين مدير (gérant).
- إنشاء الجوهر الضروري وفتح حساب مصرفي.
- تقديم البيانات المالية السنوية والإقرار الضريبي وفقًا للوائح.
لوكسمبورغ (SARL) أسئلة شائعة
هل يمكن لشركة لوكسمبورغ أن تعمل بدون وجود فعلي؟
في السنوات الأخيرة، أصبحت القواعد المتعلقة بتجنب التهرب الضريبي والمضمون أكثر صرامة، حيث زادت المخاطر المرتبطة بالهياكل الفارغة عند تطبيق الاتفاقيات والإعفاءات الضريبية، وعادةً ما يتطلب الأمر توفر مضمون محلي معين، وفقًا للقواعد الرسمية.
ما هو الحد الأدنى لرأس المال لشركة SARL؟
الحد الأدنى القانوني لرأس مال شركة SARL هو 12,000 يورو، ويجب الاكتتاب فيه بالكامل ودفعه عند التأسيس؛ أما شركة SA فأعلى، حيث يبلغ 30,000 يورو، ويجب دفع 25% منه على الأقل (أما الـ 75% المتبقية فيمكن سدادها على أقساط، مع مهلة 5 سنوات للمساهمات غير النقدية)، وذلك وفقًا لأحكام قانون الشركات اللوكسمبورغي السارية.
كيف يمكن التحقق من أن لوائح تأسيس الشركات والضرائب والامتثال في هذه الولاية القضائية هي الأحدث؟
تخضع الأنظمة الضريبية والرسوم السنوية والجوهر الاقتصادي ومتطلبات المالك المستفيد (UBO) في كل ولاية قضائية للتعديلات المتكررة. يُوصى بما يلي: ① مراجعة الإعلانات الرسمية الصادرة عن سجل الشركات أو السلطة الضريبية المحلية (توجد روابط للمصادر الرسمية أسفل هذه الصفحة). ② التحقق من تاريخ البيانات المشار إليها في هذه الصفحة. ③ فهم الالتزامات السنوية بعد التأسيس، مثل التقديمات والتدقيق المحاسبي والجوهر الاقتصادي، وليس فقط رسوم التأسيس. ④ توخي الحذر من العبارات التسويقية مثل "تأثير ضريبي مبالغ فيه" أو "لا توجد التزامات تقديم أو امتثال بعد التأسيس"، واستشارة متخصصين مؤهلين في الضرائب/القانون للقرارات الهامة. هذا الموقع هو تجميع محايد للمعلومات العامة، ويعتمد دائمًا على أحدث الإعلانات الرسمية.
أين يمكن الاطلاع على السجل الرسمي لشركة لوكسمبورغ (SARL)، وهل هو متاح للجمهور؟
| جهة التسجيل الرسمية | RCS Luxembourg (السجل التجاري والشركات في لوكسمبورغ) |
|---|---|
| هل يمكن للجمهور الاطلاع على السجلات؟ | 🔎 استعلام عام عبر الإنترنت (مدفوع) |
| شرح | سجل عام على الإنترنت، معظم المستندات تتطلب الدفع. |
| الاستعلام الرسمي | الانتقال إلى الاستعلام الرسمي عن التسجيل ↗ |
ما سبق هو تجميع للمعلومات العامة من سجلات الشركات الرسمية؛ قواعد البحث العام والإفصاح عن الملكية المستفيدة غالبًا ما تتغير، يرجى الرجوع إلى أحدث اللوائح الرسمية. انظر جدول مقارنة شفافية التسجيل حسب الولاية القضائية →
مصادر رسمية：Guichet.lu (بوابة الخدمات الحكومية للشركات في لوكسمبورغ) — SARL · تاريخ المعلومات：2026-08-08。هذه الصفحة هي تجميع محايد للبيانات العامة، وللإشارة فقط، وليست نصيحة ضريبية/قانونية، وتعتمد الخيارات على أحدث الإعلانات الرسمية.