🇱🇺 Luxemburgo (SARL)：Pontos principais sobre a constituição de empresas/registro offshore
Luxemburgo é um importante centro de fundos e holdings da UE, com a taxa de imposto corporativo reduzida a partir de 2025, resultando em uma taxa efetiva combinada em Luxemburgo (incluindo imposto adicional de solidariedade e imposto municipal sobre negócios) de cerca de 23,87%. Sua participação em isenções fiscais e redes de acordos é frequentemente utilizada em estruturas de holdings, mas os requisitos de substância e anti-evitação estão se tornando mais rigorosos. As taxas e regras podem ser ajustadas; consulte os anúncios oficiais mais recentes de Luxemburgo.
| Tipos de empresas comuns | SARL (Sociedade de Responsabilidade Limitada) / SA |
|---|---|
| Imposto sobre as sociedades | A taxa efetiva combinada em Luxemburgo é de aproximadamente 23,87% (CIT 16% + imposto adicional de solidariedade + imposto municipal sobre negócios, redução a partir de 2025) |
| Custos de constituição (aproximados) | Cerca de €1,500–€5,000 (incluindo notariação) |
| Manutenção anual | Relatório financeiro anual, contabilidade, auditoria dependendo do tamanho; endereço registrado |
| Substancial/Requisitos de Declaração | Substância econômica, registro de UBO, participação em testes de substância isentos; CRS/DAC |
| Uso apropriado | Fundos, holdings, financiamento de grupos, IP. |
| Abertura de conta bancária | É necessária substância e estrutura clara, com KYC rigoroso. |
| Mudanças recentes | A partir de 2025, a taxa de imposto sobre o rendimento corporativo (CIT) será reduzida em 1 ponto percentual. |
Pontos a considerar
- Para que a estrutura de holding/financiamento se beneficie de isenções fiscais e vantagens de acordos, geralmente é necessária substância econômica, aumentando o risco de estruturas de fachada.
- Os custos de estabelecimento e conformidade notarial são altos, e a exigência de capital mínimo deve ser observada (SARL e SA são diferentes).
- As regras de CFC e tributação substancial do país de origem ainda podem ser aplicáveis, recomenda-se planejamento abrangente.
Processo Geral
- Constituição de SARL com notariação e registro no registro de comércio e empresas (RCS).
- Registrar UBO e designar um gerente (gérant).
- Estabelecer substância necessária e abrir conta bancária.
- Submeter o relatório financeiro anual e a declaração fiscal conforme exigido.
Perguntas frequentes
As empresas em Luxemburgo podem operar com substância zero?
Nos últimos anos, as regras de combate à evasão fiscal e de substância tornaram-se mais rigorosas, e estruturas puramente de fachada apresentam riscos elevados ao se aplicar acordos e isenções, geralmente exigindo substância local suficiente, conforme as disposições oficiais.
Qual é o capital mínimo para uma SARL?
O capital mínimo legal para uma SARL é um valor fixo (superior ao da SA), e deve ser verificado de acordo com a legislação atual de Luxemburgo.
Fonte oficial：Administração das Contribuições Diretas (ACD) — Luxemburgo · Data dos dados：2026-06。Esta página é uma compilação neutra de informações públicas, destinada apenas para referência, nãoFiscal/LegalRecomendações; os programas estão sujeitos aos anúncios oficiais mais recentes.