🇮🇪 Irlanda
Irlanda es conocida por su tasa estándar del 12.5% de impuesto sobre sociedades y su acceso al mercado de la UE. Para grandes grupos multinacionales que superan el umbral de ingresos combinados, se ha implementado un impuesto mínimo global del 15% según el Pilar Dos de la OCDE. Las pequeñas y medianas empresas siguen aplicando el 12.5%. Las tasas y reglas pueden ajustarse, consulte los últimos anuncios oficiales de Irlanda (Revenue).
Irlanda Resumen de condiciones clave
| Tipos de empresas comunes | LTD (Sociedad de Responsabilidad Limitada) |
|---|---|
| Impuesto sobre sociedades | Ingresos de transacciones 12.5%; ingresos no transaccionales/pasivos 25%; grupos grandes bajo Pilar Dos 15% de impuesto mínimo |
| Costos de establecimiento (aproximados) | Aproximadamente €200–€1,500 (dependiendo del agente y los servicios) |
| Mantenimiento anual | Declaración anual (CRO), secretario de la empresa, contabilidad y auditoría (según tamaño) |
| Requisitos sustanciales / de declaración | Se requiere un director residente en el EEA; de lo contrario, contratar una fianza (bond) de €25,000 con una vigencia mínima de 2 años, suscrita por un banco/sociedad de construcción/compañía de seguros/institución de crédito, conforme al artículo 137 de la Companies Act 2014; registro de UBO; declaraciones CRS/DAC. |
| Crédito fiscal para I+D | Los gastos de I+D son deducibles del impuesto sobre sociedades; a partir del Budget 2026, la tasa de deducción se eleva del 30% al 35%. |
| Uso adecuado | Operaciones de la UE, IP, holding, servicios tecnológicos |
| Apertura de cuenta bancaria | La presencia local ayuda a abrir cuentas, KYC es estricto. |
| Cambios recientes | El Budget 2026 (publicado en octubre de 2025) eleva el tipo del crédito fiscal para I+D del 30% al 35%, y aumenta asimismo el umbral para la devolución anticipada del importe del crédito. |
Irlanda Puntos a considerar
- El 12.5% se aplica únicamente a los ingresos de 'transacciones' que cumplen con los requisitos, mientras que los ingresos pasivos están sujetos al 25%; la clasificación afecta la carga fiscal.
- Se requiere un director residente en el Espacio Económico Europeo (EEA); de lo contrario, se debe contratar una fianza (bond) de €25,000 con una vigencia de al menos 2 años, conforme al artículo 137 de la Companies Act.
- Las reglas de CFC y tributación sustantiva del país de origen aún pueden ser aplicables, se debe planificar cuidadosamente la estructura de IP y holding.
Irlanda Proceso de solicitud
- Confirmar que el negocio cumple con la definición de 'transacción' para aplicar una tasa impositiva más baja.
- Registrar la empresa ante el CRO, designar directores y un secretario de la empresa, y registrar el UBO.
- Manejo de directores o garantías del EEE, apertura de cuentas bancarias.
- Presentar la declaración anual y los estados financieros según lo requerido.
Irlanda Preguntas frecuentes
¿Se aplica la tasa del 12.5% en Irlanda a todas las empresas?
Según las regulaciones públicas, el 12.5% se aplica principalmente a los ingresos de transacciones que cumplen con los requisitos; los ingresos pasivos/no transaccionales están sujetos al 25%, y los grandes grupos multinacionales también están sujetos a un impuesto mínimo del 15% bajo el Pilar Dos. La información real debe basarse en los anuncios de Revenue.
¿No se puede abrir una empresa en Irlanda sin un director europeo?
Sí, pero de conformidad con el artículo 137 de la Companies Act 2014, es necesario contratar una fianza (bond) de €25,000 con una vigencia mínima de 2 años, suscrita por un banco, una sociedad de construcción, una compañía de seguros o una institución de crédito; o bien nombrar a un director residente en el EEA. Lo anterior queda sujeto a lo dispuesto por el Registro de Sociedades (CRO).
¿Qué cambios recientes ha habido en el crédito fiscal por I+D para empresas irlandesas?
Los gastos de investigación y desarrollo (I+D) pueden utilizarse para reducir el impuesto sobre sociedades. Según el Budget 2026 (publicado en octubre de 2025), la tasa de deducción aumenta del 30% al 35%, y el umbral para la devolución anticipada del importe deducible también se eleva. Las condiciones y tasas efectivamente aplicables están sujetas a los últimos anuncios de Revenue.
¿Cuáles son las obligaciones anuales de mantenimiento tras constituir una empresa en Irlanda?
Es necesario presentar la declaración anual ante el Registro de Sociedades (CRO), designar un secretario de la sociedad y, según el tamaño, llevar a cabo la contabilidad y la auditoría; asimismo, debe completarse el registro de beneficiarios finales (UBO) y presentarse declaraciones conforme a las normas CRS/DAC. El alcance exacto de las obligaciones está sujeto a las normas vigentes del CRO y de Revenue.
¿Cómo verificar si la normativa sobre constitución de empresas, fiscalidad y cumplimiento en esta jurisdicción está actualizada?
Las normativas fiscales, tasas anuales, requisitos de sustancia económica y de beneficiario final (UBO) de cada jurisdicción se modifican con frecuencia. Recomendamos: ① consultar los anuncios oficiales del registro mercantil o la autoridad fiscal local (enlaces oficiales al final de esta página); ② verificar la fecha de los datos indicados en esta página; ③ conocer las obligaciones anuales posteriores a la constitución (declaraciones, auditoría contable y sustancia económica), no solo el costo de constitución; ④ mantenerse alerta ante frases comerciales como "efectos fiscales exagerados" o "sin obligaciones de declaración o cumplimiento tras la constitución", y consultar a profesionales fiscales/jurídicos calificados para decisiones importantes. Este sitio es una recopilación neutral de información pública; siempre prevalece la normativa oficial más reciente.
¿Dónde se consulta el registro oficial de empresas de Irlanda y es público?
| Organismo oficial de registro | Oficina de Registro de Empresas (CRO) |
|---|---|
| ¿Puede el público consultar el registro? | 🔎 Consulta pública en línea (requiere pago) |
| Explicación | Consulta pública en línea, algunos documentos requieren pago; además, existe un Registro Central de Beneficiarios Reales (RBO). |
| Consulta oficial | Ir a la consulta oficial del registro ↗ |
Lo anterior es un resumen de información pública de las autoridades oficiales de registro de empresas; las reglas de consulta pública y divulgación de beneficiarios reales cambian con frecuencia; consulte las normas oficiales más recientes. Ver tabla comparativa de transparencia registral por jurisdicción →
Sobre Irlanda, esta es una pregunta habitual
Fuente oficial: Ingresos — Impuestos y Aduanas de Irlanda · Fecha de la información: 2026-08-07.Esta página es una recopilación neutral de datos públicos, solo para referencia; no constituye asesoramiento fiscal/legal. Los programas se rigen por los avisos oficiales vigentes.