🇮🇪 愛爾蘭：公司設立/離岸註冊重點
愛爾蘭以 12.5% 的標準交易公司所得稅率與通往歐盟市場的地位著稱。針對合併營收達門檻的大型跨國集團，已依 OECD 支柱二實施 15% 全球最低稅。一般中小企業仍適用 12.5%。稅率與規則仍可能調整，請以愛爾蘭官方（Revenue）最新公告為準。
| 常見公司型態 | LTD（私人有限公司） |
|---|---|
| 企業所得稅 | 交易所得 12.5%；非交易／被動所得 25%；大型集團支柱二 15% 最低稅 |
| 設立成本（概略） | 約 €200–€1,500（依代辦與服務） |
| 年度維持 | 年度申報（CRO）、公司秘書、會計與審計（依規模） |
| 實質/申報要求 | 需歐盟內董事或保證金；UBO 登記；CRS／DAC 申報 |
| 適合用途 | 歐盟營運、IP、控股、科技服務 |
| 銀行開戶 | 在地實質有助開戶，KYC 嚴格 |
| 最近變動 | 2024 年起對大型集團導入支柱二 15% 最低稅 |
考量重點
- 12.5% 僅適用於符合條件的「交易」所得，被動所得適用 25%，分類判定影響稅負。
- 需有一名歐洲經濟區（EEA）居民董事，否則須購買保證金（bond）。
- 母國 CFC／實質課稅規則仍可能適用，IP 與控股結構應審慎規劃。
一般流程
- 確認業務符合「交易」定義以適用較低稅率。
- 向 CRO 註冊公司、指派董事與公司秘書並登記 UBO。
- 處理 EEA 董事或保證金、開立銀行帳戶。
- 依規定提交年度申報與財務報表。
常見問題
愛爾蘭 12.5% 稅率每家公司都適用嗎？
依公開規定，12.5% 主要適用於符合條件的交易所得；被動／非交易所得適用 25%，且大型跨國集團另受支柱二 15% 最低稅影響。實際以 Revenue 公告為準。
沒有歐洲董事可以開愛爾蘭公司嗎？
可以，但通常需購買「非 EEA 居民董事保證金」或安排 EEA 居民董事，具體以公司註冊處規定為準。
官方來源：Revenue — Irish Tax and Customs · 資料日期：2026-06。本頁為公開資料中立整理，僅供參考、非稅務／法律建議，方案以官方最新公告為準。