🇮🇪 爱尔兰：公司设立/离岸注册重点
爱尔兰以 12.5% 的标准交易公司所得税率与通往欧盟市场的地位著称。针对合并营收达门槛的大型跨国集团，已依 OECD 支柱二实施 15% 全球最低税。一般中小企业仍适用 12.5%。税率与规则仍可能调整，请以爱尔兰官方（Revenue）最新公告为准。
| 常见公司类型 | LTD（私人有限公司） |
|---|---|
| 企业所得税 | 交易所得 12.5%；非交易／被动所得 25%；大型集团支柱二 15% 最低税 |
| 设立成本（概略） | 约 €200–€1,500（依代办与服务） |
| 年度维持 | 年度申报（CRO）、公司秘书、会计与审计（依规模） |
| 实质/申报要求 | 需欧盟内董事或保证金；UBO 登记；CRS/DAC 申报 |
| 适合用途 | 欧盟运营、IP、控股、科技服务 |
| 银行开户 | 在地实质有助开户，KYC 严格。 |
| 最近变动 | 2024 年起对大型集团导入支柱二 15% 最低税 |
考量重点
- 12.5% 仅适用于符合条件的“交易”所得，被动所得适用 25%，分类判定影响税负。
- 需有一名欧洲经济区（EEA）居民董事，否则须购买保证金（bond）。
- 母国 CFC／实质课税规则仍可能适用，IP 与控股结构应审慎规划。
一般流程
- 确认业务符合“交易”定义以适用较低税率。
- 向 CRO 注册公司、指派董事与公司秘书并登记 UBO。
- 处理 EEA 董事或保证金、开立银行账户。
- 依规定提交年度申报与财务报表。
常见问题
爱尔兰 12.5% 税率每家公司都适用吗？
依公开规定，12.5% 主要适用于符合条件的交易所得；被动／非交易所得适用 25%，且大型跨国集团另受支柱二 15% 最低税影响。实际以 Revenue 公告为准。
没有欧洲董事可以开爱尔兰公司吗？
可以，但通常需购买「非 EEA 居民董事保证金」或安排 EEA 居民董事，具体以公司注册处规定为准。
官方来源：收入 — 爱尔兰税务与海关 · 资料日期：2026-06。本页为公开资料中立整理，仅供参考、非税务／法律建议，方案以官方最新公告为准。