إذا فتحت شركة أو حسابًا في الخارج، هل سيعلم مكتب الضرائب التايواني؟ نظرة على المعيار المشترك للإبلاغ (CRS) والتبادل التلقائي للمعلومات
إجابة مباشرة: من المحتمل جدًا. منذ 2020، تتبادل تايوان تلقائيًا معلومات الحسابات المالية بموجب "المعيار المشترك للإبلاغ (CRS)" مع الولايات القضائية الشريكة الموقعة على اتفاقيات — حساباتك الشخصية أو حسابات الشركات في الخارج، إذا كان موقعها منطقة مشاركة في CRS وكنت مقيمًا ضريبيًا تايوانيًا، فقد يتم الإبلاغ عن رصيد الحساب والدخل إلى مكتب الضرائب التايواني. الشركات الخارجية غالبًا ما تكون "كيانات مالية غير نشطة"، وسيتم "الكشف" عن المسيطرين (المالك المستفيد) خلفها والإبلاغ عنهم معًا. فيما يلي ملخص وفقًا للوائح وزارة المالية، والحالات الفردية تخضع لرأي السلطات المختصة والمهنيين الضريبيين.
ما هو CRS: التبادل التلقائي الدولي للمعلومات المتعلقة بالحسابات المالية
CRS (المعيار المشترك للإبلاغ) هو معيار عالمي تدفعه منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، حيث تحدد المؤسسات المالية في كل منطقة مشاركة حسابات غير المقيمين ضريبيًا، وتقدم معلومات الحسابات سنويًا إلى السلطات الضريبية المحلية، ثم تتبادل السلطات الضريبية تلقائيًا مع السلطات الضريبية في مكان إقامة صاحب الحساب. إنه يختلف عن التحقيقات الفردية — إنه تدفق معلومات روتيني، جماعي، وتلقائي. أنشأت تايوان هذه الآلية وتعمل فعليًا، لذا فإن فرضية "الأموال في الخارج ولن تعرف تايوان" لم تعد قائمة.
المصدر：وزارة المالية — تبادل المعلومات للأغراض الضريبية (CRS)
متى بدأت تايوان ومع من تتبادل
عدلت تايوان قانون تحصيل الضرائب في 2017 وأصدرت "لائحة تنفيذ المعيار المشترك للإبلاغ والعناية الواجبة من قبل المؤسسات المالية"، وبدأت المؤسسات المالية تنفيذ العناية الواجبة اعتبارًا من 2019، وأول تبادل دولي في 2020، ثم تتبادل سنويًا بين السلطات الضريبية بموجب "اتفاقية السلطة المختصة (CAA)" مع الولايات القضائية الشريكة، ويتوسع نطاق الشركاء تدريجيًا. ما إذا كان سيتم تبادل حسابك الخارجي مع تايوان يعتمد على ما إذا كان موقع الحساب هو شريك CRS وقعت معه تايوان اتفاقية — وهذا قد يتغير مع توقيع الاتفاقيات، ويجب الرجوع إلى أحدث إعلان من وزارة المالية.
كيف يتم الإبلاغ عن حسابات الشركات الخارجية: الكشف عن المسيطرين في "الكيان المالي غير النشط"
النقطة المهمة: معظم الشركات القابضة الخارجية المستخدمة لحيازة الأصول وجمع الإيجارات والأرباح تُصنف تحت CRS كـ "كيانات مالية غير نشطة (Passive NFE)". بالنسبة للحسابات المالية لهذه الكيانات، بالإضافة إلى الشركة نفسها، يجب تحديد والإبلاغ عن "المسيطرين" — وهم في الجوهر المالك المستفيد (UBO). أي أنه حتى لو كان الحساب باسم الشركة، فإن المسيطر التايواني الفعلي سيتم "الكشف عنه" والإبلاغ عنه معًا. مجرد "إضافة طبقة من الشركة الخارجية" لا يمكن أن يمنع الإبلاغ بموجب CRS، وهذا هو المكان الذي يتوافق فيه مع نظام تسجيل المالك المستفيد.
الأهمية للتخطيط: في عصر الشفافية، الامتثال أولى من الإخفاء
مع نظام CRS إلى جانب تسجيل المالك المستفيد (UBO)، ومتطلبات الجوهر الاقتصادي، ونظام الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة (CFC) في تايوان (انظر ملخص "CFC تايوان" في هذا الموقع)، انتهى عصر "فتح شركة في ملاذ ضريبي والاختفاء". هذا لا يعني أن الشركات الخارجية ليس لها استخدامات مشروعة — التجارة، الحيازة، العمليات عبر الحدود كلها قانونية وشائعة؛ بل يجب اعتبار "المعلومات سيتم تبادلها" كأساس، والإقرار وفقًا للواقع، وبناء التخطيط الضريبي على هياكل قانونية بدلاً من الاعتماد على "لن يتم اكتشافها". حول كيفية تحديد الإقامة الضريبية للأفراد، وإلى أي دولة ستُبلغ معلومات CRS، انظر الموقع الشقيق AI Visa Map.
المصدر：منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) — التبادل التلقائي للمعلومات (المعيار المشترك للإبلاغ)
أسئلة شائعة
هل يمكن لمكتب الضرائب التايواني الاطلاع على حساب الشركة التي فتحتها في الخارج؟
من المحتمل جدًا. إذا كان موقع الحساب هو ولاية قضائية شريكة لـ CRS مع تايوان، وكنت مقيمًا ضريبيًا تايوانيًا، فقد يتم الإبلاغ عن معلومات الحساب إلى تايوان عبر التبادل التلقائي للمعلومات. الشركات الخارجية غالبًا ما تكون كيانات مالية غير نشطة، وسيتم الكشف عن المسيطرين (UBO) والإبلاغ عنهم معًا. يعتمد التبادل على ما إذا كان موقع الحساب وتايوان لديهما اتفاقية، وفقًا لإعلان وزارة المالية.
ما هي المعلومات التي يتبادلها CRS؟
تشمل عمومًا هوية صاحب الحساب، رصيد الحساب أو قيمته، الدخل مثل الفوائد والأرباح وإيرادات التصرف؛ بالنسبة لحسابات الكيانات المالية غير النشطة، يتم أيضًا الإبلاغ عن المسيطرين (المالك المستفيد). النطاق الفعلي يخضع للوائح CRS المحلية وإعلانات وزارة المالية.
هل فتح حساب في منطقة غير مشاركة في CRS يمنع التبادل؟
يعتمد على ما إذا كانت تلك المنطقة شريك تبادل مع تايوان، ولوائح تحديد المؤسسات المالية المحلية. عدد المشاركين في CRS يتزايد باستمرار، وعند فتح حساب في البنك غالبًا ما يُطلب تعبئة إقرار ذاتي بالإقامة الضريبية؛ الاعتماد على "إيجاد مكان لا يتبادل" كوسيلة للتهرب يحمل مخاطر عالية وعدم يقين، ولا يُنصح به كأساس للتخطيط.
هل CRS هو نفس تسجيل المالك المستفيد (UBO) وCFC؟
لا، لكنها مرتبطة. تسجيل UBO هو "الكشف" عن المالك المستفيد لسلطة التسجيل المحلية؛ CRS هو التبادل التلقائي الدولي لمعلومات الحسابات المالية؛ CFC هو نظام ضريبي تايواني على أرباح الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة. الثلاثة معًا تجعل الهياكل الخارجية أكثر شفافية (انظر ملخصات "UBO" و"CFC تايوان" في هذا الموقع).
هل لا يزال بإمكاني فتح شركة خارجية؟
نعم. للشركات الخارجية استخدامات مشروعة مثل التجارة، الحيازة، العمليات عبر الحدود، والمهم هو اعتبار "المعلومات سيتم تبادلها ويجب الإقرار وفقًا للواقع" كأساس، وبناء التخطيط الضريبي على هياكل قانونية، واستشارة متخصصين في الضرائب عبر الحدود، بدلاً من الاعتماد على عدم الاكتشاف.
مصادر البيانات الرسمية
تقدم هذه الصفحة معلومات محايدة، للاطلاع فقط، وليستالضرائب / القوانينالتوصيات، ولا تشكل أي التزام. قد تتغير البرامج بشكل متكرر، يرجى الاعتماد على أحدث الإعلانات الرسمية. · آخر تحديث：