هل يجب على الشركة الخارجية التي تمارس التجارة الإلكترونية عبر الحدود التسجيل لضريبة القيمة المضافة عند البيع إلى الاتحاد الأوروبي/المملكة المتحدة؟ نظرة على OSS وIOSS والعتبات
النقطة الأساسية أولاً: عند استخدام شركة خارجية لبيع سلع إلى مستهلكين (B2C) في الاتحاد الأوروبي أو المملكة المتحدة، غالباً لا يمكن تجنب ضريبة القيمة المضافة المحلية. منذ يوليو 2021، أصلح الاتحاد الأوروبي النظام بإلغاء الحدود الدنيا الوطنية واستبدالها بحد موحد قدره 10,000 يورو على مستوى الاتحاد الأوروبي؛ إذا تجاوزت المبيعات هذا الحد، تُفرض ضريبة القيمة المضافة في بلد المستهلك، ويمكن استخدام نظام 'الشباك الواحد (OSS)' للتسجيل والإقرار الموحد. للسلع المستوردة منخفضة القيمة (≤150 يورو)، توجد آلية IOSS. عند البيع عبر منصات مثل Amazon، غالباً ما تُعتبر المنصة 'مورّداً مفترضاً' وتقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة. فيما يلي ملخص بناءً على اللوائح الرسمية للاتحاد الأوروبي والمملكة المتحدة؛ الحدود والقواعد عرضة للتغيير، ويجب الرجوع إلى أحدث الإعلانات الرسمية ونصائح الخبراء الضريبيين.
أولاً، وضح الفرق: ضريبة القيمة المضافة ليست ضريبة دخل الشركات، بل هي ضريبة استهلاك تُطبق عند "البيع محليًا".
ضريبة القيمة المضافة (VAT) تختلف عن ضريبة الدخل على أرباح الشركات. حتى لو كانت شركتك الخارجية مسجلة في منطقة معفاة أو منخفضة الضرائب ولا تدفع ضريبة دخل على مستوى الشركة، فإن بيع سلع أو خدمات رقمية إلى "مستهلكين" في الاتحاد الأوروبي/المملكة المتحدة قد يلزمك بالتسجيل والإقرار بضريبة القيمة المضافة في بلد المشتري. تحديد ما إذا كنت بحاجة للتعامل مع ضريبة القيمة المضافة يعتمد على "أين تبيع، ولمن تبيع، وماذا تبيع"، وليس على مكان تسجيل الشركة.
المصدر：المفوضية الأوروبية — نظام الشباك الواحد لضريبة القيمة المضافة
الاتحاد الأوروبي: عتبة موحدة 10,000 يورو + تسجيل وإقرار واحد عبر نظام OSS
اعتبارًا من يوليو 2021، ألغى الاتحاد الأوروبي عتبات المبيعات عن بُعد الخاصة بكل دولة عضو، واعتمد عتبة موحدة قدرها 10,000 يورو على مستوى الاتحاد الأوروبي بأكمله: إذا كانت المبيعات السنوية عبر الحدود من شركة إلى مستهلك (B2C) أقل من هذه العتبة، يمكن تطبيق ضريبة القيمة المضافة في بلد البائع؛ أما إذا تجاوزت العتبة، فيجب تطبيق ضريبة القيمة المضافة وفقًا لمعدل الدولة التي يوجد بها المشتري. لتجنب التسجيل في كل دولة يتم البيع إليها، يوفر الاتحاد الأوروبي "نظام الشباك الواحد" (One Stop Shop - OSS) - حيث يتم التسجيل في دولة عضو واحدة وتقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة واحد يغطي جميع مبيعات الاتحاد الأوروبي. يخضع التطبيق الفعلي ومعدلات الضرائب للقواعد الرسمية لكل دولة والاتحاد الأوروبي.
المصدر：Your Europe — VAT One Stop Shop
السلع المستوردة منخفضة القيمة: تُستخدم آلية IOSS للسلع التي تقل قيمتها عن 150 يورو، وقد أُلغي الإعفاء القديم.
عند الشحن من خارج الاتحاد الأوروبي (مثل مستودع آسيوي) بيع سلع بقيمة ≤150 يورو لكل طرد لمستهلكين في الاتحاد الأوروبي، يمكنك استخدام نظام الاستيراد الشامل (IOSS) لتحصيل ضريبة القيمة المضافة عند البيع وتقديم إقرار شهري، مما يسهل عملية التخليص الجمركي للطرود ويتجنب فرض رسوم إضافية على المشتري عند الاستلام. تجدر الإشارة إلى أن الاتحاد الأوروبي ألغى الإعفاء السابق من ضريبة القيمة المضافة للواردات الصغيرة (أقل من 22 يورو)، وأصبحت جميع الواردات خاضعة للضريبة من حيث المبدأ. يُحتكم في أهلية استخدام IOSS وطريقة التسجيل إلى القواعد الرسمية للاتحاد الأوروبي.
المصدر：المفوضية الأوروبية — نظام الشباك الواحد للاستيراد (IOSS)
المملكة المتحدة (بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي): تخضع السلع التي تقل قيمتها عن 135 جنيهاً إسترلينياً لضريبة القيمة المضافة عند نقطة البيع، وغالباً ما يُطلب من البائعين غير المقيمين التسجيل من أول معاملة.
بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي، أصبحت المملكة المتحدة نظامًا مستقلاً: بالنسبة للسلع المباعة للمستهلكين في المملكة المتحدة والتي تبلغ قيمتها لكل شحنة ≤135 جنيهًا إسترلينيًا، يتم تحصيل ضريبة القيمة المضافة عند نقطة البيع (بدلاً من وقت الاستيراد)، وعادةً ما يتعين على البائعين التسجيل لضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة وتقديم الإقرارات. بالنسبة للبائعين الخارجيين الذين ليس لديهم وجود في المملكة المتحدة، لا توجد عادةً حماية لعتبة التسجيل المحلية، وقد يُطلب منهم التسجيل من أول عملية بيع. عند البيع عبر الأسواق الإلكترونية (مثل Amazon)، غالبًا ما تُعتبر السوق "المورد المفترض"، وتقوم المنصة بتحصيل ضريبة القيمة المضافة ودفعها نيابة عن البائع. يخضع الالتزام الفعلي للتسجيل للقواعد الرسمية على GOV.UK.
المصدر：GOV.UK — ضريبة القيمة المضافة والسلع الأجنبية المباعة للعملاء في المملكة المتحدة
تحصيل المنصة: عند البيع عبر Amazon/eBay، غالبًا ما تتم معالجة ضريبة القيمة المضافة بواسطة المنصة - لكن هذا لا يعني أنك بمنأى عن المسؤولية.
في كثير من الحالات، تُعتبر الأسواق الإلكترونية "موردًا مفترضًا (deemed supplier)" من قبل الاتحاد الأوروبي أو المملكة المتحدة، حيث تقوم بتحصيل ودفع ضريبة القيمة المضافة نيابة عن البائعين غير المحليين أو عن الواردات التي تبلغ قيمتها ≤150 يورو/135 جنيهاً إسترلينياً. هذا يخفف عبء الإقرار لكل معاملة، لكن قد لا يزال يتعين عليك تقديم بيانات ضريبة القيمة المضافة/التسجيل الضريبي، وعادةً ما تظل المبيعات عبر موقعك الإلكتروني الخاص (وليس عبر المنصة) مسؤوليتك. لا تفترض أن "المنصة تتعامل مع الأمر" يعني أنك "لست بحاجة للتسجيل على الإطلاق"، فالالتزامات الفعلية تختلف حسب قناة البيع والمبلغ، ويجب الرجوع إلى اللوائح الرسمية واستشارة متخصصي الضرائب.
المصدر：المفوضية الأوروبية — البائعون عبر الإنترنت
أسئلة شائعة
هل يتعين على شركتي الخارجية المقامة في منطقة معفاة من الضرائب دفع ضريبة القيمة المضافة (VAT) عند البيع إلى الاتحاد الأوروبي؟
على الأرجح نعم. ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على الاستهلاك في بلد المشتري، ولا علاقة لها بمكان تأسيس الشركة أو ما إذا كانت الشركة ملزمة بدفع ضريبة الدخل. طالما أنك تبيع سلعًا أو خدمات رقمية لمستهلكين في الاتحاد الأوروبي، وتتجاوز مبيعاتك السنوية عبر الحدود من شركة إلى مستهلك حد 10,000 يورو على مستوى الاتحاد الأوروبي، فستكون ملزمًا بدفع ضريبة القيمة المضافة وفقًا لقوانين بلد المشتري، ويمكنك استخدام نظام الشباك الواحد (OSS) للتسجيل والإقرار الموحد. يُحتكم في ذلك إلى القواعد الرسمية للاتحاد الأوروبي.
ما الفرق بين OSS و IOSS؟
OSS (نظام الشباك الواحد) للمبيعات عبر الحدود B2C داخل الاتحاد الأوروبي (بما في ذلك السلع والخدمات الرقمية الموجودة بالفعل في الاتحاد الأوروبي)، تسجيل واحد وإقرار واحد لكامل الاتحاد الأوروبي؛ IOSS (نظام الاستيراد الشباك الواحد) للسلع منخفضة القيمة المرسلة من خارج الاتحاد الأوروبي بقيمة ≤150 يورو لكل شحنة، حيث تُحصَّل ضريبة القيمة المضافة عند البيع ويُبسَّط التخليص الجمركي. قد تحتاج إلى كليهما حسب طريقة شحنك.
هل البيع إلى المملكة المتحدة مماثل للبيع إلى الاتحاد الأوروبي؟
مختلفة، فبعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي أصبحت نظامًا مستقلًا. بالنسبة للبيع لمستهلكين في المملكة المتحدة بسلع مستوردة بقيمة ≤135 جنيهاً إسترلينياً لكل شحنة، تُحصَّل ضريبة القيمة المضافة عند نقطة البيع، وعادةً ما يُطلب من البائعين الخارجيين التسجيل لضريبة القيمة المضافة في المملكة المتحدة، وغالباً لا يتمتع من ليس له وجود محلي في المملكة المتحدة بحماية عتبة التسجيل المحلي، وقد يُطلب منهم التسجيل من أول عملية بيع. يُرجى الرجوع إلى لوائح GOV.UK.
هل أحتاج إلى تسجيل ضريبة القيمة المضافة إذا كنت أبيع فقط عبر أمازون؟
يعتمد ذلك على الحالة. غالباً ما تُعتبر الأسواق الإلكترونية 'مورّداً مفترضاً'، وتقوم بتحصيل ضريبة القيمة المضافة نيابة عن البائعين غير المحليين أو الواردات منخفضة القيمة، ولكن قد يظل مطلوباً منك تقديم بيانات التسجيل الضريبي. إذا كنت تدير متجراً إلكترونياً مستقلاً أيضاً، فعادةً ما يتعين عليك معالجة ضريبة القيمة المضافة لتلك المبيعات بنفسك. لا تفترض أن تحصيل المنصة للضريبة يعفيك تماماً من التسجيل.
ماذا يحدث إذا لم أسجل لضريبة القيمة المضافة؟
قد يواجه ذلك عواقب مثل دفع ضرائب إضافية، غرامات، حجز الطرود، أو تقييد البيع على المنصات، وذلك وفقًا لقوانين كل دولة. تتغير قواعد وحدود ضريبة القيمة المضافة للتجارة الإلكترونية عبر الحدود بشكل متكرر في السنوات الأخيرة، لذا يُنصح بالتحقق من التزامات التسجيل في السوق المستهدف قبل بدء البيع، واستشارة خبير ضريبي ملم بقوانين ضريبة القيمة المضافة المحلية لكل حالة على حدة.
مصادر البيانات الرسمية
تقدم هذه الصفحة معلومات محايدة، للاطلاع فقط، وليستالضرائب / القوانينالتوصيات، ولا تشكل أي التزام. قد تتغير البرامج بشكل متكرر، يرجى الاعتماد على أحدث الإعلانات الرسمية. · آخر تحديث：