해외 회사로跨境 전자상거래를 하면서 EU/영국에 판매할 때 VAT를 등록해야 하나요? OSS, IOSS 및 기준 한눈에 보기

핵심 먼저: 해외 회사로 EU 또는 영국 소비자(B2C)에게 상품을 판매하는 경우, 대부분 현지 부가가치세(VAT)를 피할 수 없습니다. EU는 2021년 7월부터 각국 기존 기준을 폐지하고 EU 전체 €10,000 통일 기준을 도입했습니다. 이를 초과하면 판매 목적국에서 VAT가 부과되며, 'One Stop Shop(OSS)'을 통해 단일 등록·신고할 수 있습니다. 저가 수입 상품(≤€150)에는 별도 IOSS가 있습니다. Amazon 등 플랫폼을 통한 판매 시 플랫폼이 '의제 공급자'로 간주되어 VAT를 대리 징수·납부하는 경우가 많습니다. 아래는 EU 및 영국 공식 규정에 따른 정리이며, 기준과 규정은 자주 변경되므로 최신 공지와 세무 전문가의 판단을 기준으로 합니다.

먼저 구분하세요: VAT는 회사 소득세가 아니라 '현지에서 판매할 때' 발생하는 소비세입니다.

VAT(부가가치세/소비세)는 회사 이익에 부과되는 소득세와 별개입니다. 해외 회사가 면세지나 저세율 지역에 소재하여 회사 차원에서 소득세를 납부하지 않더라도, EU/영국 소비자에게 상품이나 디지털 서비스를 판매하는 경우 구매자所在국에서 VAT를 등록·신고해야 할 수 있습니다. VAT 처리는 '어디에 판매하는지, 누구에게 판매하는지, 무엇을 판매하는지'에 따라 결정되며, 회사 등록 국가에 의존하지 않습니다.

출처：유럽위원회 — VAT One Stop Shop

EU: €10,000 통일 기준 + One Stop Shop(OSS) 단일 등록·신고

EU는 2021년 7월부터 각 회원국의 개별 원격 판매 기준을 폐지하고 'EU 전체 합계 €10,000' 단일 기준을 도입했습니다. 연간跨境 B2C 판매액이 이 기준 이하인 경우 판매자所在국의 VAT를 적용할 수 있으며, 기준을 초과하면 구매자所在국의 세율로 VAT가 부과됩니다. 각 판매국에 개별 등록하지 않도록 EU는 'One Stop Shop(OSS)'을 제공합니다. 즉, 단일 회원국에서 등록하고 EU 전체 판매에 대한 VAT 신고서를 한 번 제출하면 됩니다. 실제 적용과 세율은 각국 및 EU 공식 규정을 기준으로 합니다.

출처：Your Europe — VAT One Stop Shop

저가 수입 상품: €150 이하 IOSS 사용, 기존 면세 한도 폐지됨

EU 역외(예: 아시아 창고)에서 발송되어 EU 소비자에게 판매되는 단건 내재 가치 ≤€150의 상품은 'Import One Stop Shop(IOSS)'을 사용하여 판매 시점에 VAT를 징수하고 월별 신고할 수 있어, 통관이 원활해지고 구매자가 수령 시 추가 비용을 부담하지 않습니다. 참고: EU는 과거 소액 수입(€22 이하)에 대한 VAT 면제를 폐지했으며, 현재는 원칙적으로 모든 수입품에 VAT가 부과됩니다. IOSS 적용 여부와 등록 방식은 EU 공식 규정을 기준으로 합니다.

출처：유럽위원회 — Import One Stop Shop(IOSS)

영국(브렉시트 후): £135 이하 판매 시점에 VAT 부과, 비설립 판매자는 첫 거래부터 등록해야 하는 경우가 많음

영국은 브렉시트 이후 별도 체계를 갖추고 있습니다. 영국 소비자에게 판매되는 단건 내재 가치 ≤£135의 수입 상품은 VAT가 '판매 시점'에 징수되며(수입 시가 아님), 판매자는 일반적으로 영국 VAT를 등록·신고해야 합니다. 영국에 사업장이 없는 해외 판매자는 일반적으로 현지 등록 면제 한도의 보호를 받지 못해 첫 거래부터 등록해야 할 수 있습니다. 온라인 마켓플레이스(예: Amazon)를 통해 판매하는 경우, 플랫폼이 '의제 공급자'로 간주되어 VAT를 대리 징수·납부합니다. 실제 등록 의무는 GOV.UK 규정을 기준으로 합니다.

출처：GOV.UK — 영국 내 고객에게 판매되는 해외 상품에 대한 VAT

플랫폼 대리 징수: Amazon/eBay를 통해 판매하는 경우 VAT는 일반적으로 플랫폼이 처리합니다. 하지만 이것이 당신에게 아무 일도 없다는 의미는 아닙니다.

많은 경우 온라인 마켓플레이스는 EU 또는 영국에서 '의제 공급자(deemed supplier)'로 간주되어, 비현지 판매자의 판매 또는 ≤€150/£135 이하 수입품에 대해 플랫폼이 VAT를 대리 징수·납부합니다. 이는 개별 신고 부담을 줄여주지만, 여전히 VAT/세무 등록 정보를 제공해야 할 수 있으며, 자체 공식 웹사이트(플랫폼 외) 판매는 일반적으로 본인이 처리해야 합니다. '플랫폼이 처리한다'는 것을 '내가 전혀 등록할 필요가 없다'로 간주하지 마십시오. 실제 의무는 판매 채널과 금액에 따라 다르며, 공식 규정과 세무 전문가의 판단을 기준으로 합니다.

출처：유럽위원회 — 온라인 판매자

자주 묻는 질문

제 해외 회사가 면세지에 있는데, EU에 판매할 때 VAT를 납부해야 하나요?

그럴 가능성이 높습니다. VAT는 소비지의 부가가치세로, 회사 소재지나 회사가 소득세를 납부해야 하는지와 무관합니다. EU 소비자에게 상품이나 디지털 서비스를 판매하는 경우, 연간跨境 B2C 판매액이 EU 전체 €10,000 기준을 초과하면 구매자所在국에 따라 VAT가 부과되며, OSS를 통해 단일 등록·신고할 수 있습니다. 실제 적용은 EU 공식 규정을 기준으로 합니다.

OSS와 IOSS의 차이점은 무엇인가요?

OSS(One Stop Shop)는 EU 역내의跨境 B2C 판매(이미 EU 내에 있는 상품 및 디지털 서비스 포함)에 사용되며, 단일 등록·신고로 EU 전역을 커버합니다. IOSS(Import One Stop Shop)는 EU 역외에서 발송되는 단건 ≤€150의 저가 수입 상품에 대해 판매 시점에 VAT를 징수하고 통관을 간소화합니다. 배송 방식에 따라 둘 다 필요할 수 있습니다.

영국에 판매하는 것과 EU에 판매하는 것이 동일한가요?

다릅니다. 영국은 브렉시트 이후 별도 체계를 갖추고 있습니다. 영국 소비자에게 판매되는 단건 ≤£135의 수입 상품은 판매 시점에 VAT가 징수되며, 해외 판매자는 일반적으로 영국 VAT를 등록해야 합니다. 영국에 사업장이 없는 해외 판매자는 현지 등록 면제 한도의 보호를 받지 못해 첫 거래부터 등록해야 할 수 있습니다. GOV.UK 규정을 기준으로 합니다.

Amazon으로만 판매하는데, 제가 직접 VAT를 등록해야 하나요?

경우에 따라 다릅니다. 온라인 마켓플레이스는 종종 '의제 공급자'로 간주되어 비현지 판매자나 저가 수입품에 대해 VAT를 대리 징수·납부하지만, 여전히 세무 등록 정보를 제공해야 할 수 있습니다. 동시에 자체 공식 웹사이트를 운영하는 경우 해당 판매는 일반적으로 본인이 VAT를 처리해야 합니다. '플랫폼이 대리 징수한다'는 것을 완전한 등록 면제로 간주하지 마십시오.

VAT를 등록하지 않으면 어떻게 되나요?

추징세, 벌금, 물품 압류, 플랫폼 판매 제한 등의 결과가 발생할 수 있으며, 구체적인 내용은 각국 규정에 따라 다릅니다.跨境 전자상거래의 VAT 규정과 기준은 최근 자주 변경되므로, 판매를 시작하기 전에 목표 시장의 등록 의무를 확인하고, 개별 사례에 대해 현지 VAT에 정통한 세무 전문가와 상담하는 것이 좋습니다.

공식 자료 출처

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