🇲🇹 马耳他
马耳他名义公司税率为35%，但通过完全归集（imputation）退税机制，股东分配后的有效税率在符合条件下可降至约5%。支柱二（Pillar Two）方面，马耳他运用欧盟指令豁免推迟适用合格境内最低补充税（QDMTT）与IIR/UTPR（公开资料多指推迟至2029年前后），并非自2026年引入；另于2025年推出选择性的15%最终税制。在范围内的大型跨国集团仍可能在其他国家被课补充税。退税机制与规则复杂且可能调整，请以马耳他官方（CFR）最新公告为准。
马耳他 重点条件一览
| 常见公司类型 | 私人有限公司（Ltd） |
|---|---|
| 企业所得税 | 名义税率35%；经退税后股东层面有效约5%（依所得类型）；支柱二15%最低税，马耳他已运用欧盟豁免推迟适用 |
| 设立成本（概略） | 约 €1,500–€4,000（依代办） |
| 年度维持 | 年度财报与审计、公司秘书、注册地址；退税申请流程 |
| 实质/申报要求 | UBO 登记、实质与反滥用规则；CRS／DAC |
| 适合用途 | 欧盟控股、贸易、IP、博彩等 |
| 银行开户 | 本地开户审核严格，常需实质 |
| 最近变动 | 运用欧盟豁免推迟适用支柱二QDMTT/IIR/UTPR；2025年另推选择性15%最终税制 |
马耳他 考量重点
- 约5%有效税率是“先缴35%、股东分配后退税”的结果，需现金流与时间，且大型集团受支柱二影响。
- 退税机制与母国对股利／受控公司的课税互动复杂，须专业评估。
- 母国 CFC／实质课税规则仍可能适用，空壳结构风险升高。
马耳他 申请流程
- 设立马耳他 Ltd 并登记 UBO、指派董事与公司秘书。
- 建立必要实质并开立银行账户。
- 依规定提交财报与审计、缴纳 35% 税款。
- 依股东身份与所得类型申请相应退税。
马耳他 常见问题
马耳他真的只课 5% 税吗？
公司先按 35% 缴税，符合条件的股东于分配后可获退税，使整体有效税率可能降至约 5%；但这取决于所得类型、股东身份与母国规则，并非自动适用。
退税要等多久？
退税须于缴税与分配后依程序申请，处理时间视主管机关而定，应将现金流纳入规划，以 CFR 公告为准。
怎么查证这个管辖区的公司设立与税务、合规规定是否最新？
各管辖区的税制、年费、经济实质与受益所有人（UBO）规定常修法，建议：①查该地官方公司登记或税务主管机关公告（本页下方有官方来源链接）②核对本页标示的资料日期③了解设立后的年度申报、做账审计与经济实质义务，不只看设立费④对“夸大节税效果”“宣称设立后没有申报或合规义务”等代办话术保持警觉，重大决定咨询合格税务／法律专业人士。本站为公开资料中立整理，一律以官方最新公告为准。
马耳他的官方公司登记在哪查、是否公开？
| 官方登记机关 | Malta Business Registry（MBR） |
|---|---|
| 公众可否查册 | 🔎 线上公开查询（须付费） |
| 说明 | 线上公开查册，部分资料须付费。 |
| 官方查询 | 前往官方登记查询 ↗ |
以上为官方公司登记机关之公开信息整理；公众查册规则与受益所有权披露常有变动，请以官方最新规定为准。 看各管辖区登记透明度对照表 →
官方来源：Commissioner for Tax and Customs (CFR) — 马耳他 · 资料日期：2026-06-27。本页为公开资料中立整理，仅供参考、非税务／法律建议，方案以官方最新公告为准。