🇪🇪 爱沙尼亚
爱沙尼亚以数字化政府与 e-Residency（电子居民）著称，常见型态为私人有限公司（OÜ），可在线远程设立与管理。税制核心：公司保留盈余 0%、只在分配利润（如发股利）时课 22/78（自 2025 年起；原 14% 股利优惠税率已于 2024 年底废止）。2025 年一度立法要对公司利润加课 2% 安全税、并把税率升到 24/76，两者均在生效前被撤回——2026 年现行仍为保留盈余 0%＋分配时 22/78。以下为公开资料中立整理，请以爱沙尼亚税务海关局（EMTA）最新规定为准。
爱沙尼亚 重点条件一览
| 常见公司类型 | Osaühing（OÜ）私人有限公司 |
|---|---|
| 企业所得税 | 保留盈余 0%；分配利润时课 22/78（2025 年起，2026 年维持不变；原订 2026 年升 24/76 已于 2025 年 12 月由国会取消） |
| 股利旧制 | 14% 优惠税率（常规股利）已于 2024 年底废止，现一律 22/78 |
| 增值税（VAT） | 标准税率 24%（2025-07-01 起，永久性调整） |
| 设立成本（概略） | 低；e-Residency 线上设立，政府规费约 €265 |
| 年度维持 | 年度报告、会计 |
| 实质/申报要求 | 须会计与年度报告；e-Residency不等于税务居民 |
| 适合谁 | 数字/远程创业者、欧盟市场 SaaS/电商等 |
爱沙尼亚 考量重点
- e-Residency 便于远程管理公司，但不赋予居留权，也不等于成为税务居民。
- 保留盈余免税、分配时才课税，现金流规划弹性较大；再投资不产生所得税负。
- 2024–2025 年税改多次转向（2% 安全税、24/76 上调先立法后撤回）——引用爱沙尼亚税率时务必确认法案最终状态与年份，勿用过时新闻。
- 若实际管理在他国，可能在该国产生税务义务（含 CFC 规则），须评估。
爱沙尼亚 常见问题
爱沙尼亚的公司税制到底怎么运作？
核心是「分配时才课税」：公司赚钱、把利润留在公司内再投资或累积，所得税为 0%；只有在分配利润（最常见是发股利）时，才按 22/78 课企业所得税（例：分配 78 净额、缴 22 税款）。另外标准 VAT 为 24%（2025-07 起）。申报以 EMTA 规定为准。
2026 年爱沙尼亚公司税率有变吗？听说要加 2% 安全税？
没有变。2024 年底通过的安全税法原订 2026 年起对公司利润（含未分配）加课 2%，但 2025 年年中被撤回、从未生效；原订 2026 年把分配税率升到 24/76 也在 2025 年 12 月由国会取消。2026 年现行制度仍是保留盈余 0%＋分配时 22/78。
爱沙尼亚算是避税天堂吗？
不是。爱沙尼亚是欧盟与 OECD 成员，税制透明：公司登记（含受益所有人）免费公开可查、与各国有信息交换，且分配利润时实课 22/78、VAT 24%。它的优势是「递延课税」与行政数字化，而非隐秘或零税负；台湾等地的 CFC 规则也可能适用，请咨询专业。
e-Residency 等于可以住在爱沙尼亚吗？
不是。e-Residency 是用于线上开设与管理公司的数字身份，并不赋予居留、入境或公民权利，也不自动使你成为爱沙尼亚税务居民。
怎么查证这个管辖区的公司设立与税务、合规规定是否最新？
各管辖区的税制、年费、经济实质与受益所有人（UBO）规定常修法，建议：①查该地官方公司登记或税务主管机关公告（本页下方有官方来源链接）②核对本页标示的资料日期③了解设立后的年度申报、做账审计与经济实质义务，不只看设立费④对“夸大节税效果”“宣称设立后没有申报或合规义务”等代办话术保持警觉，重大决定咨询合格税务／法律专业人士。本站为公开资料中立整理，一律以官方最新公告为准。
爱沙尼亚的官方公司登记在哪查、是否公开？
| 官方登记机关 | e-äriregister（爱沙尼亚电子商业登记处） |
|---|---|
| 公众可否查册 | ✅ 在线免费公开查询 |
| 说明 | 免费在线公开查询，含董事会与受益所有权信息，透明度居前。 |
| 官方查询 | 前往官方登记查询 ↗ |
以上为官方公司登记机关之公开信息整理；公众查册规则与受益所有权披露常有变动，请以官方最新规定为准。 看各管辖区登记透明度对照表 →
关于爱沙尼亚，常有人这样问
官方来源：爱沙尼亚税务海关局（EMTA）/ e-Residency · 资料日期：2026-07。本页为公开资料中立整理，仅供参考、非税务／法律建议，方案以官方最新公告为准。