🇬🇮 直布罗陀：公司设立/离岸注册重点
直布罗陀对在当地产生或源自当地的利润采取属地课税，标准公司税率于2024年7月起由12.5%调升至15%（公用事业／能源业另适用较高税率）。无增值税、无资本利得税。设立快速但须具备在地管理与实质。税率与规则可能调整，请以直布罗陀官方（Income Tax Office）最新公告为准。
| 常见公司类型 | 有限公司（Ltd） |
|---|---|
| 企业所得税 | 标准 15%（2024 年 7 月起，原 12.5%）；公用／能源业 20% |
| 设立成本（概略） | 约 £1,500–£3,000 |
| 年度维持 | 年报、会计、注册地址；视规模审计。 |
| 实质/申报要求 | 属地课税；UBO 登记；管理与控制实质；CRS。 |
| 适合用途 | 控股、线上业务、博彩、财富管理 |
| 银行开户 | 开户审查严格，常需实质 |
| 最近变动 | 2024 年 7 月起公司税升至 15% |
考量重点
- 采用属地课税，「源自直布罗陀」之判定影响课税范围，须审慎认定。
- 脱欧后与欧盟／西班牙的安排仍在演进，跨境运营应留意最新协定。
- 母国 CFC／实质课税规则仍可能适用，需在地管理实质。
一般流程
- 设立直布罗陀 Ltd 并登记 UBO、指派董事。
- 安排注册地址与当地管理实质。
- 开立银行账户。
- 依规定提交年报与会计/审计。
常见问题
直布罗陀公司一定要在当地缴税吗？
直布罗陀采取属地课税，仅对产生或源自当地的利润课税；但源头判定有其规则，且母国税务规则仍可能适用，宜先咨询专业。
直布罗陀税率还是10%吗？
标准税率已自 2021、2024 年分阶段调升，现为 15%（公用／能源业更高），旧资料已过时，以官方公告为准。
官方来源：Government of Gibraltar — 所得税办公室 · 资料日期：2026-06。本页为公开资料中立整理，仅供参考、非税务／法律建议，方案以官方最新公告为准。