🇼🇸 萨摩亚

萨摩亚国际公司（International Company）目前境外来源所得仍为 0% 有效税率，但依 2026 年 1 月制定的免税取消修法，2028 年 1 月 1 日起改采属地制，萨摩亚境内来源所得适用 27% 公司税。萨摩亚已于 2026 年 2 月 17 日移出欧盟税务不合作名单（仍在名单上的是“美属萨摩亚”）。台湾人经由萨摩亚公司投资中国大陆，仍须依规定向经济部申请许可或申报。

萨摩亚重点条件一览

常见公司类型	International Company（国际公司）
企业所得税	境外来源所得目前有效税率为 0%；2028-01-01 起改属地制，萨摩亚境内来源所得为 27%
设立成本（概略）	约 US$500–US$1,500
年度维持	年费、注册代理人、注册地址
实质/申报要求	UBO、CRS；纯控股一般无独立实质规定；属地制申报将上路
适合用途	控股、资产持有
银行开户	离岸开户趋严，需充分 KYC
最近变动	2026-01 制定免税取消修法（2028-01-01 起改属地制）；2026-02-17 移出欧盟不合作名单

萨摩亚考量重点

免税制度将于 2028 年起转为属地制，既有结构应预先评估过渡影响。
虽无针对纯控股的独立经济实质规定，仍须符 UBO 与信息交换要求。
母国 CFC／实质课税规则仍可能适用，不宜视为整体免税。
台湾人持股超过 10% 或担任董监事、经理人，再经萨摩亚公司投资中国大陆者，属“在大陆地区从事投资”，须先向经济部申请许可或依限额申报。

萨摩亚 2026 年修法改了什么？2028 年前后有何不同

萨摩亚国际金融管理局（SIFA）2026 年 2 月 18 日新闻稿证实，《Miscellaneous (Removal of Tax Exemption for International Companies) Amendment Act 2026》已于 2026 年 1 月制定；《Samoa Observer》2025 年 12 月 17 日报道该法案时指出，新制设有过渡期、2028 年全面实施，国际公司将与本地企业适用同一套税制。

依萨摩亚税务部（Ministry of Revenue）公布的税率，公司所得税为 27%。注册代理业者整理的新制为：2028 年 1 月 1 日起，国际公司的萨摩亚境内来源所得适用 27%、境外来源所得维持 0% 有效税率。过渡细则（申报格式、既有公司的安排）以 SIFA 最新公告为准。

来源：SIFA 新闻稿（2026-02-18）：Samoa Welcomes Removal from the European Union Tax Blacklist

台湾人用萨摩亚公司投资中国大陆，要向经济部申报吗？

要。依《在大陆地区从事投资或技术合作许可办法》第 3 条第 2 项，台湾人直接或间接投资第三地区公司（例如萨摩亚国际公司），并担任该公司董事、监察人、经理人或相当职位，或持股超过 10%，而该公司在中国大陆创设公司、增资、取得股权或设立分公司者，就属于“在大陆地区从事投资”。经由萨摩亚公司间接进行，这项义务并不会消失。

程序上（同办法第 6、8、10 条）：原则上须事先向经济部申请许可；个案累计投资金额在经济部公告限额以下者，可改为申报方式办理，并应于实行后 6 个月内申报；日后将大陆投资事业的股本或盈余汇回，须于汇回后 1 个月内报备。

未经许可或申报，依《台湾地区与大陆地区人民关系条例》第 86 条，一般类项目可处新台币 5 万元以上 2,500 万元以下罚款，并可责令其限期停止或改正。本段依全国法规数据库所载该办法 2024-08-08 修正版整理、本站 2026-09-12 查核；申报限额与表格以经济部投资审议司最新公告为准。

来源：全国法规数据库 — 在大陆地区从事投资或技术合作许可办法

萨摩亚 2028 年改属地制后，台湾的 CFC 规定还会适用吗？

很可能仍会。台湾《所得税法》第 43 条之 3 对“低税负国家或地区”有两种定义：公司税率未超过台湾税率的 70%（即 14%），或“仅对其境内来源所得课税”。萨摩亚 2028 年起的属地制，是只对萨摩亚境内来源所得课 27%、境外来源所得维持 0%，就条文定义而言仍属“仅对其境内来源所得课税”。

因此，台湾营利事业及其关系人合计持有萨摩亚关系企业 50% 以上、或对其具有重大影响力者，除非该公司在当地有实质营运活动，或当年度盈余在财政部所定基准以下，否则即使盈余不分配，也要按持股比例在台湾确认投资收益；个人另依《所得基本税额条例》第 12 条之 1 适用个人 CFC。

若是台湾公司经许可、通过萨摩亚公司投资大陆，依《台湾地区与大陆地区人民关系条例》第 24 条第 2 项，萨摩亚公司投资收益中源自大陆转投资的部分，视为大陆地区来源所得并入课税，已在大陆及第三地区缴纳的所得税可在限额内抵免。实际适用以国税局个案认定为准。

来源：全国法规数据库 — 所得税法第 43 条之 3（营利事业 CFC、低税负定义）

萨摩亚申请流程

通过持牌注册代理人设立国际公司。
登记UBO并指派董事。
开立银行账户并备妥 KYC 文件。
关注属地制过渡规定并逐年缴费维持。

萨摩亚常见问题

萨摩亚国际公司还能享免税吗？2028 年以后呢？

过渡期内，境外来源所得仍为 0% 有效税率；依 2026 年 1 月制定的修法，2028 年 1 月 1 日起取消全面免税、改采属地制，萨摩亚境内来源所得适用 27% 公司税，境外来源所得维持 0%。既有结构宜提早评估过渡影响，细则以 SIFA 最新公告为准。

萨摩亚不是在欧盟黑名单上吗？

已经不是。欧盟理事会于 2026 年 2 月 17 日将萨摩亚（连同斐济、特立尼达和多巴哥）移出不合作税务管辖区名单（Annex I）。常被搞混的是美属萨摩亚（American Samoa）：它是美国属地、与萨摩亚独立国不同，至今仍在这份共 10 个管辖区名单上。名单每年更新两次，以欧盟最新公告为准。

用萨摩亚公司投资大陆，一定要跟经济部申请吗？

台湾人持股超过 10% 或担任董监事、经理人，而萨摩亚公司在大陆有投资行为，就属陆投：原则上须事先申请许可，个案累计金额在经济部公告限额以下者可改为实行后 6 个月内申报；未依规定者，依两岸人民关系条例第 86 条可处新台币 5 万元至 2,500 万元罚款。

萨摩亚公司能规避我国税务申报义务吗？

不能。即使 2028 年起改采属地制，萨摩亚“仅对境内来源所得课税”仍符合台湾所得税法第 43 条之 3 的低税负定义，CFC（受控外国公司）与实质课税规则仍可能适用；经由它投资大陆也须依规定向经济部申请许可或申报。不应视为规避申报义务的工具，宜先咨询专业。

怎么查证这个管辖区的公司设立与税务、合规规定是否最新？

各管辖区的税制、年费、经济实质与受益所有人（UBO）规定常修法，建议：①查该地官方公司登记或税务主管机关公告（本页下方有官方来源链接）②核对本页标示的资料日期③了解设立后的年度申报、做账审计与经济实质义务，不只看设立费④对“夸大节税效果”“宣称设立后没有申报或合规义务”等代办话术保持警觉，重大决定咨询合格税务／法律专业人士。本站为公开资料中立整理，一律以官方最新公告为准。

萨摩亚的官方公司登记在哪查、是否公开？

官方登记机关	Samoa International Finance Authority（SIFA）
公众可否查册	🔒 无公开在线查册（须经代理人或书面申请）
说明	国际公司资料不公开查册，以保密著称。
官方查询	前往官方登记查询 ↗

以上为官方公司登记机关之公开信息整理；公众查册规则与受益所有权披露常有变动，请以官方最新规定为准。　看各管辖区登记透明度对照表 →

关于萨摩亚，常有人这样问

萨摩亚官方资料来源

官方来源：萨摩亚国际金融管理局（SIFA）　·　资料日期：2026-09-12。本页为公开资料中立整理，仅供参考、非税务／法律建议，方案以官方最新公告为准。